資源資源資產(chǎn)管理制度?一、總則（一）目的為加強公司資源資產(chǎn)的管理，規(guī)范資源資產(chǎn)的采購、使用、維護(hù)、處置等行為，提高資源資產(chǎn)的使用效益，保障公司的正常運營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有資源資產(chǎn)的管理，包括但不限于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等。（三）管理原則1.統(tǒng)一管理原則：公司資源資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理，由專門的部門或崗位負(fù)責(zé)資源資產(chǎn)的統(tǒng)籌規(guī)劃、調(diào)配和監(jiān)督。2.合理配置原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理配置資源資產(chǎn)，提高資源資產(chǎn)的使用效率，避免資源閑置和浪費。3.歸口管理原則：按照資源資產(chǎn)的類別，明確歸口管理部門，各歸口管理部門負(fù)責(zé)本類別資源資產(chǎn)的具體管理工作。4.效益優(yōu)先原則：以提高資源資產(chǎn)的經(jīng)濟效益和社會效益為目標(biāo)，充分發(fā)揮資源資產(chǎn)的作用，為公司創(chuàng)造價值。二、管理職責(zé)（一）公司管理層職責(zé)1.審批公司資源資產(chǎn)管理制度、年度資源資產(chǎn)預(yù)算等重要事項。2.決定資源資產(chǎn)的重大采購、處置等決策。3.監(jiān)督資源資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決資源資產(chǎn)管理中的重大問題。（二）資源資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司資源資產(chǎn)管理制度，并組織實施。2.編制公司年度資源資產(chǎn)預(yù)算，報公司管理層審批后組織執(zhí)行。3.負(fù)責(zé)資源資產(chǎn)的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)放、調(diào)配、清查、盤點等日常管理工作。4.建立資源資產(chǎn)臺賬，記錄資源資產(chǎn)的購置、使用、變動、處置等情況，定期進(jìn)行核對和清理。5.組織對資源資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對違規(guī)使用資源資產(chǎn)的行為進(jìn)行糾正和處理。6.負(fù)責(zé)資源資產(chǎn)的評估、報廢、報損等處置工作，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。（三）歸口管理部門職責(zé)1.固定資產(chǎn)歸口管理部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的申購、驗收、使用、維護(hù)、清查等日常管理工作。配合資源資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)的盤點、處置等工作。制定本部門固定資產(chǎn)的使用規(guī)范和操作規(guī)程，確保固定資產(chǎn)的安全使用。2.無形資產(chǎn)歸口管理部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司無形資產(chǎn)的登記、評估、維護(hù)、保密等管理工作。制定無形資產(chǎn)的使用和保護(hù)措施，防止無形資產(chǎn)的泄露和侵權(quán)。配合資源資產(chǎn)管理部門做好無形資產(chǎn)的處置等工作。3.流動資產(chǎn)歸口管理部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門流動資產(chǎn)的核算、管理和監(jiān)督工作。制定流動資產(chǎn)的管理制度和內(nèi)部控制流程，確保流動資產(chǎn)的安全和完整。配合資源資產(chǎn)管理部門做好流動資產(chǎn)的清查、盤點等工作。（四）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資源資產(chǎn)的申購、領(lǐng)用、使用、保管等工作，確保資源資產(chǎn)的安全和正常使用。2.按照資源資產(chǎn)的使用規(guī)范和操作規(guī)程，正確使用資源資產(chǎn)，不得擅自改變用途或轉(zhuǎn)借他人。3.定期對本部門使用的資源資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)問題及時報告資源資產(chǎn)管理部門。4.配合資源資產(chǎn)管理部門做好資源資產(chǎn)的清查、盤點等工作。三、資源資產(chǎn)分類與計價（一）資源資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.無形資產(chǎn)：指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。3.流動資產(chǎn)：指公司在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。（二）資源資產(chǎn)計價1.固定資產(chǎn)計價購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等計價。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出計價。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值計價，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費用計價。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額計價。2.無形資產(chǎn)計價外購的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用計價。投資者投入的無形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值計價，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。接受捐贈的無形資產(chǎn)，按照捐贈方提供的相關(guān)憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費計價；捐贈方?jīng)]有提供相關(guān)憑據(jù)的，按照同類或類似無形資產(chǎn)的市場價格估計的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費計價。3.流動資產(chǎn)計價貨幣資金按照實際收入和支出的金額計價。短期投資按照實際支付的價款計價。應(yīng)收及預(yù)付款項按照實際發(fā)生額計價。存貨按照成本計價。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。四、資源資產(chǎn)采購管理（一）采購計劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提前編制資源資產(chǎn)采購計劃，明確采購資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等。2.采購計劃應(yīng)報資源資產(chǎn)管理部門審核，資源資產(chǎn)管理部門根據(jù)公司資源資產(chǎn)狀況和預(yù)算情況進(jìn)行綜合平衡，提出審核意見后報公司管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的采購計劃應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，因特殊情況需要調(diào)整采購計劃的，應(yīng)按原審批程序重新辦理審批手續(xù)。（二）采購審批1.資源資產(chǎn)采購應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，根據(jù)采購金額的大小，分別由不同層級的領(lǐng)導(dǎo)審批。2.采購金額較小的資源資產(chǎn)，由部門負(fù)責(zé)人審批；采購金額較大的資源資產(chǎn)，由公司管理層審批。3.重大資源資產(chǎn)采購項目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報公司董事會或股東會批準(zhǔn)。（三）采購實施1.資源資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購計劃，組織實施采購工作。采購方式包括招標(biāo)采購、詢價采購、競爭性談判、單一來源采購等，應(yīng)根據(jù)采購項目的特點和要求選擇合適的采購方式。2.采購人員應(yīng)按照采購程序，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.采購人員應(yīng)及時跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時、按質(zhì)、按量交貨。對于采購過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，并向資源資產(chǎn)管理部門報告。（四）驗收與入庫1.資源資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知資源資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗收。2.驗收人員應(yīng)按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對資源資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進(jìn)行認(rèn)真檢查，確保驗收合格。3.驗收合格的資源資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，由倉庫管理人員填寫入庫單，并登記資源資產(chǎn)臺賬。入庫單應(yīng)注明資源資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。4.驗收不合格的資源資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其更換或退貨，并做好記錄。五、資源資產(chǎn)使用與維護(hù)管理（一）領(lǐng)用與發(fā)放1.使用部門根據(jù)工作需要，填寫資源資產(chǎn)領(lǐng)用申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到資源資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.資源資產(chǎn)管理部門根據(jù)領(lǐng)用申請表，核實庫存情況，發(fā)放資源資產(chǎn)，并填寫出庫單。出庫單應(yīng)注明資源資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、領(lǐng)用部門等信息。3.領(lǐng)用人員應(yīng)在出庫單上簽字確認(rèn)，領(lǐng)取資源資產(chǎn)后，應(yīng)妥善保管，不得擅自轉(zhuǎn)借他人或挪作他用。（二）使用與保管1.使用部門應(yīng)按照資源資產(chǎn)的使用規(guī)范和操作規(guī)程，正確使用資源資產(chǎn)，確保資源資產(chǎn)的安全和正常運行。2.使用人員應(yīng)定期對資源資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)問題及時報告資源資產(chǎn)管理部門。對于因使用不當(dāng)造成資源資產(chǎn)損壞的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.資源資產(chǎn)的保管場所應(yīng)符合安全、防火、防潮、防蟲等要求，確保資源資產(chǎn)的完好無損。4.對于貴重資源資產(chǎn)或關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，并建立專門的保管制度。（三）維護(hù)與維修1.資源資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定資源資產(chǎn)維護(hù)計劃，定期組織對資源資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資源資產(chǎn)的性能和使用壽命。2.使用部門發(fā)現(xiàn)資源資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時，應(yīng)及時報告資源資產(chǎn)管理部門。資源資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)故障情況，及時安排維修人員進(jìn)行維修。3.維修人員應(yīng)按照維修操作規(guī)程，對資源資產(chǎn)進(jìn)行維修，并填寫維修記錄。維修記錄應(yīng)注明資源資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、故障原因、維修情況等信息。4.對于維修費用較高的資源資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行維修成本核算，并報公司管理層審批。六、資源資產(chǎn)清查與盤點管理（一）清查與盤點計劃1.資源資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度資源資產(chǎn)清查與盤點計劃，明確清查與盤點的范圍、時間、方法、人員等。2.清查與盤點計劃應(yīng)報公司管理層審批后組織實施。清查與盤點工作應(yīng)定期進(jìn)行，確保資源資產(chǎn)賬實相符。（二）清查與盤點實施1.資源資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員對資源資產(chǎn)進(jìn)行清查與盤點，清查與盤點人員應(yīng)認(rèn)真核對資源資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、存放地點等信息，確保清查與盤點結(jié)果的準(zhǔn)確性。2.清查與盤點過程中，發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并填寫資源資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表。盤盈、盤虧報告表應(yīng)注明資源資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、盤盈或盤虧原因等信息。3.資源資產(chǎn)管理部門根據(jù)清查與盤點結(jié)果，編制資源資產(chǎn)清查與盤點報告，報公司管理層審批。清查與盤點報告應(yīng)包括清查與盤點的基本情況、賬實不符情況及原因分析、處理建議等內(nèi)容。（三）盤盈與盤虧處理1.對于盤盈的資源資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似資源資產(chǎn)的市場價格入賬，并報公司管理層審批。2.對于盤虧的資源資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，根據(jù)不同情況進(jìn)行處理：因自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的盤虧，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，計入營業(yè)外支出。因管理不善等原因造成的盤虧，由責(zé)任人賠償，賠償不足部分計入管理費用。因被盜等原因造成的盤虧，應(yīng)及時向公安機關(guān)報案，并根據(jù)公安機關(guān)的處理結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。七、資源資產(chǎn)處置管理（一）處置審批1.資源資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，根據(jù)處置金額的大小，分別由不同層級的領(lǐng)導(dǎo)審批。2.處置金額較小的資源資產(chǎn)，由部門負(fù)責(zé)人審批；處置金額較大的資源資產(chǎn)，由公司管理層審批。3.重大資源資產(chǎn)處置項目，應(yīng)進(jìn)行評估，并報公司董事會或股東會批準(zhǔn)。（二）處置方式1.出售：將資源資產(chǎn)出售給其他單位或個人。2.報廢：對已無法使用或無使用價值的資源資產(chǎn)進(jìn)行報廢處理。3.報損：對因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成的資源資產(chǎn)損失進(jìn)行報損處理。4.捐贈：將資源資產(chǎn)捐贈給其他單位或個人。（三）處置實施1.資源資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的處置方案，組織實施資源資產(chǎn)處置工作。處置工作應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資源資產(chǎn)處置價格合理、處置過程合法合規(guī)。2.對于出售的資源資產(chǎn)，應(yīng)通過招標(biāo)、拍賣、掛牌等方式進(jìn)行公開交易，確定交易價格。交易完成后，應(yīng)簽訂相關(guān)合同，并辦理產(chǎn)權(quán)過戶等手續(xù)。3.對于報廢、報損的資源資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行清理和核銷，并填寫資源資產(chǎn)處置申請表。處置申請表應(yīng)注明資源資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、處置原因等信息。4.對于捐贈的資源資產(chǎn)，應(yīng)辦理相關(guān)捐贈手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）處置收入管理1.資源資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，納入公司統(tǒng)一核算和管理。2.處置收入應(yīng)按照公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，主要用于公司的發(fā)展和資源資產(chǎn)的更新改造等。八、資源資產(chǎn)信息化管理（一）建立資源資產(chǎn)信息系統(tǒng)1.公司應(yīng)建立資源資產(chǎn)信息系統(tǒng)，對資源資產(chǎn)的采購、使用、維護(hù)、清查、盤點、處置等全過程進(jìn)行信息化管理。2.資源資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)具備資源資產(chǎn)登記、查詢、統(tǒng)計、分析等功能，能夠?qū)崟r反映資源資產(chǎn)的動態(tài)情況，為公司管理層提供決策支持。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)1.資源資產(chǎn)管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資源資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入和維護(hù)工作，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。2.資源資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)與資源資產(chǎn)臺賬、會計賬簿等保持一致，定期進(jìn)行核對和清理。（三）信息安全管理1.公司應(yīng)加強資源資產(chǎn)信息系統(tǒng)的安全管理，采取必要的安全防護(hù)措施，防止數(shù)據(jù)泄露、丟失、篡改等情況的發(fā)生。2.對資源資產(chǎn)信息系統(tǒng)的訪問應(yīng)進(jìn)行權(quán)限管理，只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能訪問系統(tǒng)數(shù)據(jù)。3.定期對資源資產(chǎn)信息系統(tǒng)進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)的安全性和可恢復(fù)性。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資源資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資源資產(chǎn)的采購、使用、維護(hù)、清查、盤點、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)和糾正資源資產(chǎn)管理中的問題，提出改進(jìn)建議，并跟蹤整改情況，確保資源資產(chǎn)管理制度的有效執(zhí)行。（二）日常監(jiān)督檢查1.資源資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對各部門資源資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.各部門應(yīng)配合資源資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（三）考核與獎懲1.公司應(yīng)建立資源資產(chǎn)管理考核機制，對各部門資源資產(chǎn)管理工作進(jìn)行考核評價