佳木斯財(cái)務(wù)管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保護(hù)公司及股東的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于佳木斯公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：財(cái)務(wù)工作應(yīng)涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負(fù)。6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作。組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。組織財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)的處理。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)檔案管理。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。辦理支票、匯票等票據(jù)的收付和保管。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算的相關(guān)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門工作計(jì)劃，編制本部門下一年度的預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略和資源狀況，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響公司預(yù)算執(zhí)行。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)活動(dòng)需要調(diào)整。公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理需要，對(duì)預(yù)算進(jìn)行優(yōu)化。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，再提交公司管理層審批。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與部門和個(gè)人績(jī)效掛鉤，作為獎(jiǎng)懲的依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要和資金狀況，制定合理的資金籌集計(jì)劃。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)綜合考慮成本、風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇合適的籌資方式。3.辦理籌資業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和程序進(jìn)行，簽訂規(guī)范的籌資合同或協(xié)議。（二）資金使用1.建立資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.各項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.資金支付應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核后辦理支付手續(xù)。（三）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金狀況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。3.對(duì)重大資金支出和資金運(yùn)作進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)控，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行賬戶管理的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策和收賬程序。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出和盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，合理計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)采購的合理性和合規(guī)性。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提情況，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的取得、攤銷和處置應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算和管理。2.定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值準(zhǔn)確反映公司實(shí)際情況。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.明確成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行成本核算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收集、整理成本核算資料，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)成本。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用管理制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用不超過預(yù)算。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行審核和監(jiān)控，對(duì)不合理的費(fèi)用支出予以拒絕。（三）成本分析1.定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動(dòng)的原因和影響因素。2.通過成本分析，提出降低成本的措施和建議，為公司決策提供支持。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，確定收入的確認(rèn)時(shí)間和方法。（二）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.對(duì)收入進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)和分析，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。（三）收入管理1.加強(qiáng)銷售合同管理，確保合同的簽訂、執(zhí)行和款項(xiàng)回收符合公司規(guī)定。2.建立客戶信用評(píng)價(jià)體系，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保稅款足額繳納。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問題。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、編制及時(shí)，符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。2.分析指標(biāo)包括償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等，為公司決策提供參考依據(jù)。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。（二）內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等各類財(cái)務(wù)檔案。（二）檔案整理與保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)，并妥善保管。2.確定財(cái)務(wù)檔案的保管期限，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。（三）檔案