銀行財務報賬管理制度?總則制度目的為了加強銀行財務管理，規范財務報賬行為，提高財務工作效率，確保財務信息的真實性、準確性和完整性，根據國家相關法律法規及銀行實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于銀行內部各部門及分支機構的所有財務報賬活動，包括但不限于費用報銷、采購報賬、差旅費報銷等。基本原則1.合法性原則：財務報賬必須符合國家法律法規和銀行內部規章制度的要求。2.真實性原則：報賬憑證必須真實、準確地反映經濟業務的實際情況，不得虛假報賬。3.合理性原則：報賬內容應合理、必要，符合銀行經營管理的需要，不得鋪張浪費。4.及時性原則：報賬人員應及時辦理報賬手續，確保財務信息的及時傳遞和處理。報賬流程報賬申請1.費用發生：各部門或分支機構在開展業務活動過程中發生費用支出時，由相關人員填寫相應的費用報銷單或采購申請表等報賬申請單據。2.填寫要求：報賬申請單據應清晰填寫報賬日期、報賬部門、報賬事由、金額、附件張數等信息，并確保各項信息準確無誤。涉及采購的，還應詳細填寫采購物品或服務的名稱、規格、數量、單價等。3.審批簽字：報賬申請單據需經部門負責人審核簽字，確認費用支出的真實性、合理性和必要性。對于重大事項或金額較大的報賬申請，還需按照銀行規定的審批權限，經上級領導或相關部門審批簽字。單據整理1.收集憑證：報賬人員應及時收集與報賬申請相關的原始憑證，如發票、收據、合同、審批文件等。原始憑證應真實、合法、有效，內容完整，印章齊全。2.粘貼規范：將原始憑證按照類別和時間順序整齊粘貼在報銷單或粘貼單上，確保粘貼牢固、平整，便于查閱和審核。對于紙張較大的原始憑證，應進行裁剪后粘貼。3.標注說明：在粘貼原始憑證時，應在每張憑證的右上角注明對應的報賬申請單據編號，以便核對。對于需要特別說明的事項，應在報銷單上進行標注。財務審核1.初審：報賬申請單據及原始憑證提交至財務部門后，財務人員首先進行初審。初審主要審核報賬申請單據的填寫是否規范、完整，審批簽字是否齊全，原始憑證的真實性、合法性、有效性以及與報賬申請內容的一致性等。2.審核要點：發票審核：檢查發票的真偽、開票日期、發票號碼、購買方名稱、銷售方名稱、金額、稅率、稅額等信息是否清晰、準確，發票是否加蓋發票專用章。對于不符合規定的發票，如虛假發票、過期發票、發票內容與實際業務不符等，財務人員有權拒絕受理。費用合理性審核：根據銀行的費用報銷標準和相關規定，審核費用支出是否合理。如發現費用過高或不合理的情況，財務人員應與報賬人員溝通，要求其做出合理說明或提供補充資料。審批流程審核：檢查報賬申請單據的審批簽字是否符合銀行規定的審批權限和流程，如有遺漏或不符合要求的情況，應及時退回報賬人員補辦手續。3.終審：初審通過后，財務人員將報賬申請單據及原始憑證提交給財務負責人進行終審。財務負責人對報賬事項進行全面審查，重點關注重大費用支出、涉及敏感業務的報賬以及財務風險等方面。終審通過后，財務人員在報賬申請單據上簽署審核意見。報銷支付1.支付安排：經財務審核通過的報賬申請，財務部門根據銀行資金狀況和支付流程安排報銷支付。對于符合支付條件的，財務人員將報銷款項支付至報賬人員指定的銀行賬戶或采用其他合規的支付方式。2.支付記錄：財務人員應做好報銷支付記錄，包括支付日期、支付金額、支付方式、收款賬號等信息，以便日后查詢和核對。3.特殊情況處理：如因銀行資金緊張或其他特殊原因無法及時支付報銷款項的，財務部門應及時向報賬人員說明情況，并在資金到位后盡快安排支付。費用報銷管理費用報銷范圍1.辦公費用：包括辦公用品、辦公設備、印刷費、郵寄費、水電費等。2.差旅費：包括員工因公務出差發生的交通費、住宿費、伙食補助費、市內交通費等。3.業務招待費：用于銀行與客戶、合作伙伴等進行業務往來時發生的招待費用，如餐飲費、禮品費等。4.會議費：因召開會議發生的場地租賃、會議資料、餐飲、住宿等費用。5.培訓費：員工參加各類培訓課程所發生的培訓費用，包括培訓學費、教材費、差旅費等。6.通訊費：員工因工作需要發生的手機話費、固定電話費等。7.其他費用：經銀行批準的其他與業務相關的費用支出。費用報銷標準1.辦公費用：辦公用品應按照銀行制定的采購標準和審批流程進行采購，報銷時應提供有效的發票和采購清單。辦公設備的購置應按照固定資產管理規定進行審批和核算，符合條件的可進行折舊計提。印刷費、郵寄費、水電費等應根據實際發生金額進行報銷，確保費用合理、合規。2.差旅費：交通費：根據員工職級和出差地區的不同，規定相應的交通乘坐標準。如飛機經濟艙、高鐵二等座、火車硬臥等，特殊情況需乘坐更高等級交通工具的，應提前經上級領導審批。住宿費：按照不同地區和城市級別設定住宿費報銷上限，員工應選擇符合標準的酒店住宿，并取得合法有效的發票。伙食補助費：根據出差天數和地區標準發放，一般按照一定金額/天的標準執行，用于補貼員工出差期間的餐飲費用。市內交通費：根據出差城市的實際情況，給予一定的市內交通補貼，員工可憑有效的交通票據進行報銷，但不得重復報銷。3.業務招待費：業務招待費應嚴格控制，遵循必要、合理、適度的原則。報銷時應注明招待對象、事由、時間等信息，并附上相關的招待清單。業務招待費的支出應符合銀行的業務發展需要，不得用于與業務無關的宴請或娛樂活動。4.會議費：會議費報銷應提供會議通知、會議議程、參會人員名單、會議費用明細等相關資料，確保會議的真實性和必要性。會議費用應按照實際發生金額進行報銷，不得虛增費用。5.培訓費：員工參加培訓應提前向所在部門提交培訓申請，經批準后方可參加。培訓費用報銷時應提供培訓合同、培訓發票、培訓證書等相關證明材料，確保培訓與員工工作相關且符合銀行培訓計劃的要求。6.通訊費：銀行根據員工的工作崗位和實際需求，制定不同的通訊費補貼標準。員工憑有效的通訊費發票在補貼標準范圍內進行報銷，超出部分自理。費用報銷審批1.一般費用報銷：金額較小的日常費用報銷，由部門負責人審核簽字后，報財務部門審核支付。2.重大費用報銷：對于金額較大的費用支出，如超過一定金額的辦公用品購置、大額業務招待費、重大項目會議費等，除部門負責人審核外，還需經分管領導、財務負責人或行長審批簽字后方可報銷。3.特殊費用報銷：涉及特殊業務或敏感領域的費用報銷，如涉外業務費用、涉及重大訴訟或糾紛的費用等，應按照銀行特殊審批流程進行嚴格審核和審批，確保費用支出的合法性、合規性和合理性。采購報賬管理采購流程1.采購申請：各部門根據業務需求提出采購申請，填寫采購申請表，詳細說明采購物品或服務的名稱、規格、數量、預算金額、用途等信息，并經部門負責人審核簽字。2.采購審批：采購申請表提交至采購部門后，采購人員根據采購申請的內容進行審核，對于符合采購條件的，按照銀行采購管理制度的規定，辦理相應的采購審批手續。審批通過后，采購人員組織實施采購活動。3.供應商選擇：采購人員應通過招標、詢價、比選等方式選擇合適的供應商，確保采購物品或服務的質量、價格、交貨期等滿足銀行要求。在選擇供應商時，應建立供應商評估機制，對供應商的信譽、資質、業績等進行綜合評估。4.采購合同簽訂：與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括采購物品或服務的規格、數量、價格、交貨時間、質量標準、付款方式等條款。采購合同應報法律合規部門審核，確保合同的合法性和有效性。5.采購驗收：采購物品或服務到貨后，采購部門應及時組織相關人員進行驗收。驗收人員應按照采購合同和相關標準對采購物品的數量、質量、規格等進行核對，確保采購物品符合要求。驗收合格后，驗收人員在驗收單上簽字確認。報賬要求1.報賬憑證：采購報賬時應提供采購合同、發票、驗收單、采購申請表等相關原始憑證。發票應與采購合同和驗收單的內容一致，注明采購物品或服務的名稱、規格、數量、金額等信息。2.付款審批：采購報賬經財務部門審核通過后，按照銀行資金支付流程進行付款審批。付款審批應嚴格按照采購合同約定的付款方式和時間節點進行，確保銀行資金的安全和合理使用。3.預付款管理：對于需要支付預付款的采購項目，采購部門應在簽訂采購合同后，按照合同約定的預付款比例和金額填寫預付款申請表，經相關部門和領導審批后，財務部門方可支付預付款。在采購物品或服務到貨并驗收合格后，再根據合同約定支付剩余款項。差旅費報銷管理出差審批1.出差申請：員工因公務需要出差時，應提前填寫出差申請表，注明出差事由、目的地、出發時間、返回時間、預計費用等信息，并提交所在部門負責人審批。2.審批流程：部門負責人根據工作需要和實際情況，對員工的出差申請進行審核。對于涉及重要業務或重大項目的出差，還需經分管領導或更高層級領導審批。出差申請經審批通過后方可安排出差行程。差旅費報銷標準及要求1.報銷憑證：差旅費報銷時應提供有效的交通票據、住宿發票、餐飲發票、市內交通票據等原始憑證，并在報銷單上詳細填寫出差行程、費用明細等信息。交通票據應注明出發地、目的地、日期、票價等信息；住宿發票應注明酒店名稱、入住日期、退房日期、房價等信息；餐飲發票應注明用餐時間、地點、金額等信息。2.報銷期限：員工應在出差返回后規定的時間內辦理差旅費報銷手續，一般不得超過[X]個工作日。逾期未報的，需經財務部門同意后方可報銷。3.特殊情況處理：如因特殊原因無法取得正規發票的，應提供其他合法有效的證明材料，并經財務部門審核同意后方可報銷。對于超標準的差旅費支出，如未經事先審批同意，財務部門不予報銷超出部分。財務報賬監督與檢查內部審計監督1.定期審計：銀行內部審計部門定期對財務報賬情況進行審計檢查，重點審查報賬憑證的真實性、合法性、合理性，報賬流程的合規性，以及費用報銷標準的執行情況等。2.專項審計：根據銀行經營管理的需要，針對特定時期或特定項目的財務報賬情況開展專項審計。專項審計可以深入發現報賬過程中存在的問題，提出改進建議，加強財務管理。3.審計結果處理：內部審計部門應及時將審計結果反饋給相關部門和人員，并跟蹤督促問題的整改落實情況。對于違反財務報賬制度的行為，應按照銀行規定進行嚴肅處理。財務部門日常監督1.審核把關：財務人員在報賬審核過程中，應嚴格按照財務報賬制度的要求進行審核，對發現的問題及時與報賬人員溝通并要求整改。對于不符合規定的報賬申請，應拒絕受理，并說明理由。2.數據分析：財務部門定期對財務報賬數據進行分析，關注費用支出的趨勢、結構等情況，及時發現異常變動，并向相關部門反饋，提出合理的建議和措施，以加強財務管理和控制。責任追究違規責任界定1.報賬人員責任：報賬人員對報賬信息的真實性、準確性負責。如發現報賬人員故意提供虛假報賬信息、偽造原始憑證、虛報費用等違規行為，將視情節輕重給予相應的處罰，包括但不限于警告、罰款、辭退等。2.審批人員責任：審批人員應對報賬申請的合理性、合規性進行審核把關。如因審批人員疏忽或故意違規審批，導致不符合規定的報賬申請得以通過，審批人員應承擔相應的責任，銀行將根據情節給予批評教育、誡勉談話、紀律處分等處理。3.財務人員責任：財務人員在報賬審核過程中應認真履行職責，嚴格按照制度規定進行審核。如因財務人員審核不嚴，導致違規報賬行為發生，財務人員應承擔相應的責任，銀行將根據情節輕重給予警告、罰款、調整崗位等處罰。違規處理措施1.責令改正：對于發現的違規報賬行為，責令相關責任人立即改正，補正報賬憑證或完善審批手續等。2.經濟處罰：對違規責任人處以一定金額的罰款，罰款金額根據違規情節的嚴重程度確定。3.紀律處分：根據違規行為的性質和影響，給予相關責任人警告、記過、記大過、降級、撤職、開除