部門費用支用管理制度?總則目的為加強公司部門費用的管理，規(guī)范費用支用行為，合理控制費用支出，提高資金使用效益，確保公司各項工作的順利開展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司各部門的費用支用管理。基本原則1.預算控制原則：各部門應根據(jù)年度工作計劃和財務預算安排費用支出，嚴格控制費用總額，確保費用支出在預算范圍內。2.合規(guī)性原則：費用支用必須符合國家法律法規(guī)、公司相關規(guī)定以及財務制度的要求，嚴禁違規(guī)支出。3.真實性原則：費用支出應真實、準確、完整地反映經(jīng)濟業(yè)務內容，不得虛報、瞞報。4.效益性原則：費用支用應注重效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，避免不必要的浪費。費用預算管理預算編制1.各部門應于每年末根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和本部門工作計劃，編制下一年度的費用預算。費用預算應詳細列出各項費用的名稱、金額、用途及預計發(fā)生時間等。2.費用預算編制應遵循"自上而下、自下而上、上下結合"的原則，先由公司管理層提出總體預算目標和要求，各部門根據(jù)公司目標結合自身實際情況進行初步編制，然后報財務部門進行匯總、審核和平衡，最后提交公司管理層審批。3.費用預算應包括但不限于人員費用、辦公費用、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、車輛使用費、水電費、物業(yè)費等。預算執(zhí)行1.經(jīng)批準的費用預算是費用支用的依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應提前向財務部門提出書面申請，說明調整原因、調整金額及對預算執(zhí)行的影響等，經(jīng)財務部門審核后報公司管理層審批。2.財務部門應定期對各部門的費用預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并向相關部門反饋。各部門應根據(jù)財務部門的反饋信息，及時采取措施，確保預算執(zhí)行的順利進行。預算調整1.預算調整應遵循必要性、合理性和謹慎性原則，嚴格控制調整范圍和幅度。2.當出現(xiàn)以下情況時，可申請預算調整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導致公司經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大改變；公司經(jīng)營戰(zhàn)略調整，對部門工作目標和任務產生重大影響；發(fā)生不可抗力事件，對公司正常經(jīng)營造成重大影響；其他不可預見的特殊情況，導致原預算無法執(zhí)行。3.預算調整申請應包括調整原因、調整內容、調整金額及調整后的預算安排等，并按規(guī)定程序進行審批。費用審批流程審批權限1.公司根據(jù)費用金額大小和性質不同，設定不同的審批權限。具體審批權限如下：費用金額在[X]元以下的：由部門負責人審批；費用金額在[X]元至[X]元之間的：由部門負責人審核后，報分管領導審批；費用金額在[X]元以上的：由部門負責人、分管領導審核后，報公司總經(jīng)理審批。2.對于涉及重大投資、資產購置、對外捐贈等大額費用支出，應按照公司相關規(guī)定進行集體決策或專項審批。審批流程1.費用報銷審批流程：費用報銷人應在費用發(fā)生后及時整理相關票據(jù)，并填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息。費用報銷單經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交財務部門審核。財務部門主要審核票據(jù)的真實性、合法性、完整性以及費用支出是否符合公司規(guī)定和預算安排等。經(jīng)財務部門審核通過的費用報銷單，按照審批權限報分管領導或公司總經(jīng)理審批。審批通過后，費用報銷人持費用報銷單到財務部門辦理報銷手續(xù)，財務部門根據(jù)審批結果支付相應款項。2.費用借款審批流程：因業(yè)務需要借款的，借款人應填寫借款申請單，注明借款事由、借款金額、還款時間等信息。借款申請單經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交財務部門審核。財務部門主要審核借款必要性、還款來源及還款計劃等。經(jīng)財務部門審核通過的借款申請單，按照審批權限報分管領導或公司總經(jīng)理審批。審批通過后，借款人持借款申請單到財務部門辦理借款手續(xù)，財務部門根據(jù)審批結果支付借款。費用支用標準人員費用1.工資：根據(jù)公司薪酬制度，按照員工的崗位、職級、績效等確定工資標準，并按時足額發(fā)放。2.獎金：根據(jù)公司經(jīng)營業(yè)績和員工個人表現(xiàn)，發(fā)放年度獎金、季度獎金等。獎金發(fā)放應遵循公平、公正、公開的原則，具體發(fā)放標準和辦法按照公司相關規(guī)定執(zhí)行。3.福利費用：包括社會保險、住房公積金、帶薪年假、節(jié)日福利、生日福利等。社會保險和住房公積金按照國家規(guī)定的比例和基數(shù)繳納；帶薪年假按照員工工作年限享受相應天數(shù)的年假；節(jié)日福利、生日福利等由公司根據(jù)實際情況統(tǒng)一安排。辦公費用1.辦公用品：各部門應根據(jù)實際工作需要，合理申購辦公用品。辦公用品的采購應遵循集中采購、批量采購的原則，以降低采購成本。辦公用品的領用應建立登記制度，明確領用人員、領用時間、領用物品名稱及數(shù)量等信息。2.辦公設備：辦公設備的購置應按照公司固定資產管理制度進行審批和管理。對于價值較高的辦公設備，應進行可行性研究和論證，確保設備購置的必要性和合理性。辦公設備的維修、保養(yǎng)應制定相應的計劃和制度，確保設備的正常運行。差旅費1.出差審批：員工因工作需要出差，應提前填寫出差申請單，注明出差事由、出差地點、出差時間、預計費用等信息，經(jīng)部門負責人審批后報分管領導或公司總經(jīng)理審批。未經(jīng)審批的出差費用不予報銷。2.差旅費標準：差旅費包括交通費、住宿費、伙食補助費等，具體標準如下：交通費：根據(jù)出差的距離和交通方式，按照公司規(guī)定的標準報銷。乘坐飛機應優(yōu)先選擇經(jīng)濟艙，如有特殊情況需要乘坐商務艙或頭等艙的，應提前經(jīng)公司領導批準。乘坐火車、汽車等交通工具應按照規(guī)定的票價報銷，如因特殊情況需要乘坐軟臥、高鐵一等座等的，應提前經(jīng)公司領導批準。住宿費：根據(jù)出差地區(qū)的不同，按照公司規(guī)定的標準報銷。一般地區(qū)的住宿費標準為[X]元/天，特殊地區(qū)的住宿費標準為[X]元/天。員工應選擇符合公司規(guī)定的住宿地點，并取得正規(guī)發(fā)票。伙食補助費：根據(jù)出差天數(shù)和地區(qū)，按照公司規(guī)定的標準發(fā)放。一般地區(qū)的伙食補助費標準為[X]元/天，特殊地區(qū)的伙食補助費標準為[X]元/天。伙食補助費已包含在住宿費標準內的地區(qū)，不再另行發(fā)放。業(yè)務招待費1.招待審批：業(yè)務招待應遵循必要、合理、節(jié)儉的原則，嚴格控制招待費用支出。業(yè)務招待前應填寫招待申請單，注明招待事由、招待對象、招待時間、預計費用等信息，經(jīng)部門負責人審核后報分管領導或公司總經(jīng)理審批。未經(jīng)審批的業(yè)務招待費用不予報銷。2.招待標準：業(yè)務招待費用應根據(jù)招待對象的級別和業(yè)務需要合理安排，不得鋪張浪費。具體標準如下：招待對象為公司內部員工：一般情況下，人均招待費用不得超過[X]元。招待對象為客戶：根據(jù)客戶的重要程度和業(yè)務往來情況，人均招待費用不得超過[X]元。特殊情況下，如需提高招待標準的，應提前經(jīng)公司領導批準。通訊費1.公司根據(jù)員工的工作崗位和業(yè)務需求，制定不同的通訊費補貼標準。通訊費補貼標準分為[X]元/月、[X]元/月、[X]元/月三個檔次，具體檔次根據(jù)員工崗位確定。2.員工憑通訊費發(fā)票在補貼標準范圍內報銷通訊費用，超過補貼標準的部分由員工自行承擔。車輛使用費1.車輛購置：公司車輛的購置應按照公司固定資產管理制度進行審批和管理。購置車輛前應進行可行性研究和論證，確保車輛購置的必要性和合理性。2.車輛維修保養(yǎng)：公司應建立車輛維修保養(yǎng)制度，定期對車輛進行檢查和保養(yǎng)，確保車輛的安全性能和正常運行。車輛維修保養(yǎng)應選擇正規(guī)的維修廠家，并取得正規(guī)發(fā)票。車輛維修保養(yǎng)費用應按照公司規(guī)定的審批流程進行報銷。3.車輛燃油費：車輛燃油費應根據(jù)車輛行駛里程和油耗標準進行報銷。公司應建立車輛油耗統(tǒng)計制度，定期對車輛油耗情況進行統(tǒng)計和分析，確保燃油費報銷的合理性。4.車輛保險費：車輛保險費應按照國家規(guī)定和公司要求進行購買，并取得正規(guī)發(fā)票。車輛保險費應按照公司規(guī)定的審批流程進行報銷。水電費、物業(yè)費1.水電費、物業(yè)費由公司統(tǒng)一支付，各部門應按照實際使用情況分攤相應費用。財務部門應定期對水電費、物業(yè)費進行核算和分攤，并將分攤結果通知各部門。2.各部門應加強對水電費、物業(yè)費的管理，采取節(jié)能降耗措施，降低費用支出。費用報銷管理報銷憑證要求1.費用報銷必須取得合法、有效的原始憑證，原始憑證應包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等。發(fā)票應具備稅務部門統(tǒng)一監(jiān)制章、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、商品或服務名稱、數(shù)量、單價、金額等內容，并加蓋發(fā)票專用章。收據(jù)應具備財政部門統(tǒng)一監(jiān)制章、收據(jù)號碼、開票日期、交款單位名稱、收款單位名稱、收款事由、金額等內容，并加蓋收款單位財務專用章。2.原始憑證不得涂改、挖補，如有錯誤，應由出具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。3.報銷憑證應按照費用類別和時間順序進行整理、粘貼，確保整齊、美觀、便于審核。報銷期限1.員工應在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，一般情況下，費用報銷應在費用發(fā)生后的[X]個工作日內提交報銷申請。特殊情況下，如因出差、業(yè)務繁忙等原因無法及時報銷的，應在費用發(fā)生后的[X]個工作日內提交書面說明，并在出差結束或業(yè)務處理完畢后的[X]個工作日內辦理報銷手續(xù)。2.超過報銷期限的費用報銷，財務部門有權拒絕受理，但因公司原因導致報銷期限延誤的除外。報銷審核1.財務部門應按照本制度及相關財務規(guī)定對費用報銷進行審核，審核內容包括報銷憑證的真實性、合法性、完整性、準確性以及費用支出是否符合公司規(guī)定和預算安排等。2.對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務部門應要求報銷人補充或更正相關憑證；對于不符合公司規(guī)定和預算安排的費用支出，財務部門有權拒絕報銷。3.報銷人對財務部門的審核意見如有異議，可在接到審核意見后的[X]個工作日內提出申訴，財務部門應進行復查，并將復查結果及時反饋給報銷人。費用監(jiān)督與檢查內部審計監(jiān)督1.公司內部審計部門應定期對各部門的費用支用情況進行審計監(jiān)督，檢查費用支出是否符合本制度及相關財務規(guī)定，是否存在違規(guī)支出、浪費等問題。2.內部審計部門應根據(jù)審計結果出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。財務監(jiān)督1.財務部門應加強對費用支用的日常監(jiān)督和管理，定期對各部門的費用預算執(zhí)行情況、費用報銷情況等進行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.財務部門應建立費用預警機制，對費用支出異常的部門進行重點監(jiān)控，及時提醒相關部門控制費用支出。員工