運輸單位賬本管理制度?一、總則（一）目的為加強運輸單位財務管理，規范賬本管理，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，防范財務風險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本運輸單位及所屬各部門、車隊、分支機構等。（三）賬本管理原則1.合法性原則：賬本的設置、登記、保管等應符合國家法律法規和財務會計準則的要求。2.真實性原則：如實記錄運輸單位的經濟業務，保證賬實相符、賬證相符、賬賬相符。3.完整性原則：全面涵蓋運輸單位的各類經濟事項，不得遺漏重要信息。4.及時性原則：及時登記、結算賬目，保證財務信息的時效性。5.保密性原則：賬本及相關財務信息屬于單位機密，應妥善保管，防止泄露。二、賬本設置（一）總賬1.總賬是根據會計科目開設的賬簿，用于分類登記運輸單位的全部經濟業務，提供資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤等總括核算資料。2.總賬采用訂本式賬簿，按照會計科目編號順序排列，每個科目預留一定頁數。（二）明細賬1.資產類明細賬庫存現金日記賬：由出納人員根據現金收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記，每日終了，應計算當日現金收入、支出合計數和結余數，并與實際庫存現金核對，做到賬款相符。銀行存款日記賬：由出納人員根據銀行存款收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。月份終了，企業賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并按月編制"銀行存款余額調節表"調節相符。應收賬款明細賬：按客戶名稱設置，記錄運輸單位與客戶之間的往來賬款，反映應收賬款的增減變動及余額情況。預付賬款明細賬：按供應商或業務對象設置，核算運輸單位按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。其他應收款明細賬：按款項性質和個人或單位設置，登記除應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收、暫付款項，如備用金、應收的各種賠款、罰款等。原材料明細賬：按材料品種、規格設置，記錄運輸單位庫存原材料的收入、發出和結存情況，反映原材料的增減變動及結存金額。庫存商品明細賬：按運輸業務涉及的貨物品種、規格設置，詳細記錄庫存商品的收入、發出和結存數量、金額，反映庫存商品的實際情況。固定資產明細賬：按固定資產類別、項目設置，記錄固定資產的原價、累計折舊、凈值等情況，反映固定資產的增減變動及結存情況。2.負債類明細賬短期借款明細賬：按借款種類、貸款人設置，記錄運輸單位向銀行或其他金融機構等借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款的增減變動及余額情況。應付賬款明細賬：按供應商名稱設置，核算運輸單位因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。預收賬款明細賬：按客戶名稱設置，記錄運輸單位按照合同規定向購貨單位預收的款項。應付職工薪酬明細賬：按工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費等明細項目設置，核算運輸單位應付給職工的各種薪酬。應交稅費明細賬：按稅種設置，記錄運輸單位應繳納的各種稅費，如增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等的計提、繳納情況。其他應付款明細賬：按款項性質和個人或單位設置，登記除應付賬款、預收賬款以外的其他各種應付、暫收款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金等。3.所有者權益類明細賬實收資本明細賬：按投資者設置，記錄運輸單位實際收到投資者投入的資本，反映實收資本的增減變動及余額情況。資本公積明細賬：按資本公積的來源設置，如資本溢價、其他資本公積等明細項目，核算運輸單位收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分以及其他資本公積。盈余公積明細賬：按法定盈余公積、任意盈余公積等明細項目設置，記錄運輸單位從凈利潤中提取的盈余公積的提取、使用情況。本年利潤明細賬：核算運輸單位當年實現的凈利潤（或發生的凈虧損）。年度終了，應將本年收入和支出相抵后結出的本年實現的凈利潤，轉入"利潤分配未分配利潤"科目；如為凈虧損，作相反的會計分錄。結轉后本科目應無余額。利潤分配明細賬：按提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、應付現金股利或利潤、轉作股本的股利、盈余公積補虧、未分配利潤等明細項目設置，核算運輸單位利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的積存余額。4.成本類明細賬運輸成本明細賬：按運輸業務類型、運輸路線、運輸工具等設置，核算運輸單位在運輸過程中發生的各項直接和間接成本，包括燃料費、過路過橋費、司機薪酬、車輛折舊費等，計算運輸業務的總成本和單位成本。勞務成本明細賬：按勞務項目設置，記錄運輸單位對外提供勞務所發生的成本，如裝卸勞務、倉儲勞務等。5.損益類明細賬主營業務收入明細賬：按運輸業務種類設置，核算運輸單位確認的銷售商品、提供勞務等主營業務的收入。其他業務收入明細賬：按其他業務類型設置，記錄運輸單位除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入，如車輛出租收入、廢舊物資出售收入等。主營業務成本明細賬：與主營業務收入明細賬相對應，按運輸業務種類設置，核算運輸單位確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時應結轉的成本。其他業務成本明細賬：與其他業務收入明細賬相對應，按其他業務類型設置，記錄運輸單位除主營業務活動以外的其他經營活動所發生的成本。營業稅金及附加明細賬：按稅種設置，核算運輸單位經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。銷售費用明細賬：按費用項目設置，如運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、廣告費、職工薪酬、業務費等，核算運輸單位銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。管理費用明細賬：按費用項目設置，如職工薪酬、辦公費、差旅費、折舊費、修理費、業務招待費、工會經費、職工教育經費、董事會費等，核算運輸單位為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用。財務費用明細賬：按費用項目設置，如利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續費等，核算運輸單位為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。營業外收入明細賬：按收入項目設置，如非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等，核算運輸單位發生的各項營業外收入。營業外支出明細賬：按支出項目設置，如非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等，核算運輸單位發生的各項營業外支出。（三）日記賬1.日記賬包括庫存現金日記賬和銀行存款日記賬，是對庫存現金和銀行存款收付業務的序時記錄。2.日記賬應采用訂本式賬簿，由出納人員負責登記。登記時應做到日清月結，賬款相符。（四）備查賬1.備查賬是對某些在序時賬和分類賬中未能記載或記載不全的經濟業務進行補充登記的賬簿。2.運輸單位可根據實際需要設置備查賬，如租入固定資產備查賬、受托加工物資備查賬、應收票據備查賬等，詳細記錄相關經濟業務的發生情況。三、賬本登記（一）登記依據1.賬本應根據審核無誤的會計憑證進行登記。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的原始書面證明，如發票、收據、報銷單、運輸單據等。記賬憑證是根據原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬本依據的會計憑證。（二）登記要求1.內容完整：賬本應填寫的內容包括日期、憑證字號、摘要、借方金額、貸方金額、余額等，確保各項信息準確、完整。2.字跡清晰：登記賬本時，應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。字跡應工整、清晰，不得潦草。3.連續登記：賬本應按照頁碼順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明"此行空白"、"此頁空白"字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。4.注明記賬符號：每一筆賬登記完畢后，應在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明已經登賬的符號（如"√"），表示已經記賬，避免重記、漏記。5.結出余額：凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應在"借或貸"欄內寫明"借"或"貸"字樣；沒有余額的賬戶，應在"借或貸"欄內寫"平"字，并在余額欄內用"θ"表示。現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。6.定期打印：為保證賬本記錄的及時性和準確性，應定期（每月或每季度）將電子賬本打印成紙質賬本，并由記賬人員和會計主管簽字或蓋章。紙質賬本應妥善保管，以備查閱。（三）錯賬更正1.劃線更正法：在結賬前發現賬簿記錄有文字或數字錯誤，而記賬憑證沒有錯誤，采用劃線更正法。更正時，可在錯誤的文字或數字上劃一條紅線，在紅線的上方填寫正確的文字或數字，并由記賬及相關人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字，應全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數字。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。2.紅字更正法記賬后發現記賬憑證中應借、應貸會計科目有錯誤，從而引起記賬錯誤，采用紅字更正法。更正時，先用紅字金額填寫一張與原錯誤記賬憑證內容完全相同的記賬憑證，并據以用紅字登記入賬，沖銷原有錯誤的賬簿記錄；然后再用藍字填寫一張正確的記賬憑證，并據以用藍字登記入賬。記賬后發現記賬憑證和賬簿記錄中應借、應貸會計科目無誤，只是所記金額大于應記金額，采用紅字更正法。更正時，按多記的金額用紅字編制一張與原記賬憑證應借、應貸科目完全相同的記賬憑證，以沖銷多記的金額，并據以記賬。3.補充登記法：記賬后發現記賬憑證和賬簿記錄中應借、應貸會計科目無誤，只是所記金額小于應記金額，采用補充登記法。更正時，按少記的金額用藍字編制一張與原記賬憑證應借、應貸科目完全相同的記賬憑證，以補充少記的金額，并據以記賬。四、賬本保管（一）保管期限1.總賬、明細賬、日記賬等主要賬本的保管期限為15年。2.庫存現金日記賬和銀行存款日記賬的保管期限為25年。3.固定資產卡片在固定資產報廢清理后保管5年。4.備查賬的保管期限由運輸單位根據實際情況自行確定，但不得短于相關經濟業務的存續期限。（二）保管要求1.賬本應指定專人負責保管，設立專門的賬本保管庫或專柜，確保賬本存放安全、有序。2.紙質賬本應分類存放，按年份、月份順序排列，便于查找和查閱。3.電子賬本應定期進行備份，存儲在安全的介質上，如硬盤、光盤等，并異地存放，防止因自然災害、計算機故障等原因導致數據丟失。4.賬本保管人員應定期對賬本進行檢查、核對，確保賬本的完整性和準確性。如發現賬本有損壞、丟失等情況，應及時報告并采取相應措施進行處理。5.嚴格限制無關人員接觸賬本，未經批準，任何人不得擅自查閱、復制、借出賬本。如因工作需要查閱賬本，必須辦理查閱手續，并在指定地點查閱，不得擅自將賬本帶出保管場所。（三）銷毀規定1.賬本保管期滿，需要銷毀時，應由運輸單位檔案管理部門會同財務部門提出銷毀意見，編制賬本銷毀清冊，列明銷毀賬本的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。2.賬本銷毀清冊應經運輸單位負責人審核批準，并報上級主管部門備案。3.銷毀賬本時，應由檔案管理部門、財務部門和審計部門共同派人監銷。監銷人員在銷毀賬本前，應當按照賬本銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的賬本；銷毀后，應當在賬本銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告本單位負責人。五、賬本查閱與借閱（一）查閱規定1.內部人員查閱賬本，應填寫查閱申請表，注明查閱目的、查閱范圍、查閱時間等，經部門負責人批準后，到財務部門辦理查閱手續。2.查閱人員應在指定地點查閱賬本，不得在賬本上涂畫、標記、拆頁、抽換賬頁等。查閱完畢后，應及時將賬本歸還財務部門。3.財務部門應安排專人負責陪同查閱，并對查閱過程進行監督，確保賬本安全。（二）借閱規定1.外部單位因審計、稅務檢查等工作需要借閱本運輸單位賬本的，應出具正式的借閱公函，注明借閱目的、借閱期限、歸還時間等，并經運輸單位負責人批準。2.借閱期限一般不得超過[X]個工作日，確因工作需要延長借閱期限的，應重新辦理審批手續。3.借閱人員應妥善保管所借閱的賬本，不得轉借他人，不得擅自復印、摘錄賬本內容。歸還時，應確保賬本完整無缺，如有損壞或丟失，應照價賠償。4.財務部門應對借閱情況進行登記，記錄借閱單位、借閱人員、借閱時間、歸還時間等信息，以便跟蹤管理。六、監督與檢查（一）內部監督1.運輸單位內部審計部門應定期對賬本管理情況進行審計監督，檢查賬本設置、登記、保管、查閱與借閱等環節是否符合本制度規定，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務部門應建立健全內部賬本