財務公司發票管理制度?一、總則（一）目的為了加強財務公司發票管理，規范發票開具、取得、保管及使用行為，保障公司合法權益，根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規，結合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于財務公司及其所屬各部門在經營活動中涉及發票的管理。（三）基本原則1.依法合規原則嚴格遵守國家稅收法律法規及發票管理規定，確保發票管理工作合法、合規。2.準確及時原則發票開具、取得、記賬等環節應準確無誤，并及時處理，保證財務信息的及時性和準確性。3.安全保密原則加強發票保管，確保發票安全，防止發票丟失、被盜用等情況發生，同時對涉及發票的信息嚴格保密。二、發票的種類及適用范圍（一）發票種類1.增值稅專用發票適用于公司與一般納稅人之間發生的應稅銷售行為，購買方可以憑此發票抵扣進項稅額。2.增值稅普通發票包括紙質發票和電子發票，適用于公司與小規模納稅人、消費者個人等發生的應稅銷售行為，以及其他按規定不得開具增值稅專用發票的情形。3.其他發票如通用機打發票、定額發票等，根據業務實際需要使用。（二）適用范圍1.業務部門在提供金融服務、收取手續費、利息收入等應稅業務時，應按規定開具相應發票。2.采購辦公用品、設備、服務等支出，應取得合法有效的發票作為記賬憑證。三、發票的開具（一）開具要求1.發票開具人員應具備相應的開票資格，熟悉發票管理規定和開票流程。2.嚴格按照稅務機關核定的經營范圍開具發票，不得超范圍開票。3.發票內容應如實、完整填寫，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等信息，確保字跡清楚，不得壓線、錯格。4.發票聯和抵扣聯應加蓋發票專用章，不得加蓋其他印章。發票專用章應按照規定刻制、使用和保管。5.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。不得虛開發票，不得開具與實際經營業務情況不符的發票。（二）開具流程1.業務部門根據業務發生情況，填寫發票開具申請單，詳細注明客戶信息、業務內容、金額等。2.發票開具申請單經部門負責人審核簽字后，提交至財務部門。3.財務部門發票管理人員對申請單進行審核，核實業務的真實性、金額的準確性等，審核通過后進行發票開具。4.發票開具人員按照審核后的申請單信息，通過開票系統開具發票，并將發票聯和抵扣聯交給業務部門。5.業務部門負責將發票及時送達客戶，并做好簽收記錄。（三）特殊情況開具1.發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，需要開具紅字發票的，應按照國家稅務總局的規定進行操作。由業務部門填寫紅字發票開具申請單，說明原因及相關情況，經財務部門審核后，在開票系統中開具紅字發票。2.對于折扣銷售、銷售折讓等情況，應在同一張發票上分別注明銷售額和折扣額，或者將折扣額另開發票的，折扣額不得從銷售額中減除。四、發票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發票應是由稅務機關統一監制的正規發票，發票上應加蓋收款方發票專用章。3.對不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。（二）取得流程1.采購部門或相關業務部門在進行采購活動或接受服務前，應與供應商明確發票開具要求，確保取得合規發票。2.業務人員在取得發票后，應及時對發票進行審核，檢查發票內容是否完整、準確，發票印章是否清晰、合規等。3.審核無誤的發票應在規定時間內提交至財務部門。財務部門發票管理人員再次對發票進行審核，審核通過后辦理報銷手續。4.對于取得的增值稅專用發票，業務人員應及時將發票抵扣聯傳遞給財務部門，財務部門應在規定時間內進行認證抵扣，避免逾期無法抵扣。（三）發票丟失處理1.發生發票丟失情形時，應當于發現丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。2.同時，取得發票的一方丟失已開具發票的發票聯，可向開具發票方申請出具曾于x年x月x日開具xx發票，說明取得發票單位名稱、購貨或服務的單位數量、單價、規格、大小寫金額、發票字軌、發票編碼、發票號碼等的書面證明，或要求開具發票方提供所丟失發票的存根聯復印件，經主管稅務機關審核后作為合法憑證入賬。3.取得發票的一方丟失已開具發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用發票聯到主管稅務機關認證，發票聯復印件留存備查。五、發票的保管（一）保管責任1.財務部門負責公司發票的統一保管，設立專門的發票保管崗位，指定專人負責發票的收發、登記、保管等工作。2.發票保管人員應具備良好的職業道德和責任心，嚴格遵守發票保管制度，確保發票安全。（二）保管方式1.發票應存放在安全、干燥、通風的場所，設置專門的發票保險柜或文件柜，確保發票存放有序，便于查找和取用。2.電子發票應定期進行備份，并存儲在安全的存儲介質上，如移動硬盤、光盤等，同時做好數據加密和保護措施，防止數據丟失或泄露。（三）保管期限發票存根聯和發票登記簿應保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。（四）盤點檢查1.財務部門應定期對發票進行盤點，每月至少進行一次小盤點，每季度進行一次大盤點，確保賬實相符。2.盤點時，應詳細記錄發票的種類、號碼、數量、起止日期等信息，并與發票登記簿進行核對。如發現賬實不符，應及時查明原因，并報告財務負責人進行處理。3.稅務機關等相關部門進行檢查時，發票保管人員應積極配合，如實提供發票保管情況及相關資料。六、發票的使用（一）使用范圍發票僅限于公司在合法經營活動中按規定開具和取得，不得轉借、轉讓、代開發票，不得自行擴大專用發票使用范圍。（二）使用登記1.建立發票使用登記制度，詳細記錄發票的領用、開具、作廢、紅沖等情況。2.發票領用人員應在發票領用登記簿上簽字確認，注明領用發票的種類、號碼、數量等信息。3.發票開具人員應在發票開具清單上詳細記錄每筆發票的開具日期、客戶名稱、金額、發票號碼等信息，確保發票使用記錄可追溯。（三）作廢與紅沖管理1.開具的發票如有作廢情況，應在發票各聯次上加蓋"作廢"戳記，并全聯次留存。同時，在發票使用登記簿上注明作廢原因及作廢日期。2.對于需要紅沖的發票，應按照規定的程序進行操作，并在發票使用登記簿上詳細記錄紅沖原因、紅沖日期、紅沖發票號碼等信息。七、發票的審核（一）審核內容1.發票的真實性審核通過國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺等渠道，對發票的真偽進行查驗，確保發票真實有效。2.發票的合法性審核檢查發票是否由稅務機關統一監制，發票專用章是否合規，發票內容是否符合國家稅收法律法規及公司相關規定。3.發票的完整性審核審核發票各項內容填寫是否完整，如客戶信息、業務內容、金額、稅率、稅額、發票專用章等，如有遺漏或錯誤，應要求開票方重新開具或補充完整。4.發票與業務的一致性審核核對發票內容與實際業務是否相符，包括業務性質、金額、數量等，確保發票能夠準確反映公司的經營活動。（二）審核流程1.業務人員在提交發票進行報銷時，應先對發票進行初步審核，確保發票符合公司要求。2.將審核后的發票提交至部門負責人進行二次審核，部門負責人對業務的真實性和發票的合理性進行審核簽字。3.財務部門發票管理人員對發票進行最終審核，審核通過后辦理報銷手續。如發現發票存在問題，應及時與業務人員溝通，要求其補充資料或重新取得合規發票。八、稅務處理與風險防范（一）稅務申報與繳納1.財務部門應按照國家稅收法律法規的規定，及時、準確地進行發票開具信息的申報和稅款繳納工作。2.每月按時完成增值稅、企業所得稅等相關稅費的申報，并確保申報數據與發票開具數據一致。3.嚴格按照稅務機關規定的期限繳納稅款，避免逾期繳納產生滯納金和罰款。（二）稅務風險防范1.加強對發票管理相關稅收政策的學習和培訓，及時了解政策變化，確保公司發票管理工作符合最新要求。2.定期開展稅務風險自查自糾工作，對發票開具、取得、保管、使用等環節進行全面檢查，發現問題及時整改，降低稅務風險。3.與稅務機關保持良好的溝通，及時咨詢解決發票管理過程中遇到的問題，主動接受稅務機關的監督檢查。九、監督與檢查（一）內部監督1.公司內部審計部門定期對發票管理情況進行審計監督，檢查發票管理制度的執行情況，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務部門應加強對自身發票管理工作的內部監督，定期對發票管理流程進行梳理和優化，確保發票管理工作規范、高效。（二）外部檢查應對1.稅務機關等相關部門進行檢查時，公司應積極配合，如實提供發票管理資料，接受檢查和監督。2.對于檢查中發現的問題，應及時按照要求進行整改，并將整改情況及時反饋給相關部門。十、責任追究（一）責任界定1.因業務人員未按規定取得發票，導致公司無法正常報銷、抵扣稅款或遭受稅務處罰等損失的，由業務人員承擔相應責任。2.發票開具人員未按規定開具發票，如虛開發票、開具與實際業務不符的發票等，給公司造成損失的，由發票開具人員承擔全部責任，并依法追究其法律責任。3.發票保管人員因保管不善，導致發票丟失、被盜用等情況發生，給公司造成損失的，由發票保管人員承擔相應責任。（二）追究方式1.對于違反發票管理制度的責任人，公司將