2025年稅務師考試常考知識點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.提供交通運輸服務

2.企業所得稅的稅率分為幾個檔次？

A.一檔

B.兩檔

C.三檔

D.四檔

E.五檔

3.下列哪些屬于增值稅專用發票的納稅人？

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.個體工商戶

D.外國企業

E.非居民企業

4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.管理費用

B.財務費用

C.銷售費用

D.稅收滯納金

E.利息支出

5.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務收入

C.銷售不動產收入

D.銷售無形資產收入

E.利息收入

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅

B.納稅人可以選擇一般計稅方法計稅

C.納稅人可以選擇差額征稅方法計稅

D.納稅人可以選擇小規模納稅人計稅

E.納稅人可以選擇免征增值稅計稅

7.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.資產損失

B.捐贈支出

C.利息支出

D.稅收滯納金

E.違法罰款

8.下列哪些屬于增值稅的征收管理對象？

A.納稅人

B.代扣代繳義務人

C.代收代繳義務人

D.扣繳義務人

E.購買方

9.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于企業的收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務收入

C.銷售不動產收入

D.銷售無形資產收入

E.利息收入

10.下列哪些屬于增值稅的征收管理環節？

A.注冊登記

B.納稅申報

C.稅款繳納

D.稅收保全

E.稅收處罰

11.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售貨物所得

B.提供加工修理修配勞務所得

C.銷售不動產所得

D.銷售無形資產所得

E.利息所得

12.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.一般計稅方法

B.簡易計稅方法

C.增值稅差額征稅方法

D.小規模納稅人計稅方法

E.免征增值稅計稅方法

13.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于企業的費用？

A.銷售費用

B.管理費用

C.財務費用

D.利息支出

E.稅收滯納金

14.下列哪些屬于增值稅的征收管理主體？

A.稅務機關

B.稅務師事務所

C.會計師事務所

D.財政部門

E.審計機關

15.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.加速折舊

B.減免所得稅

C.免征增值稅

D.加計扣除

E.抵免所得稅

16.下列哪些屬于增值稅的征收管理措施？

A.稅款繳納

B.納稅申報

C.稅收保全

D.稅收處罰

E.稅收籌劃

17.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于企業的成本？

A.生產成本

B.銷售成本

C.管理成本

D.財務成本

E.利息成本

18.下列哪些屬于增值稅的征收管理依據？

A.增值稅暫行條例

B.增值稅征收管理辦法

C.增值稅納稅申報表

D.增值稅專用發票

E.企業所得稅法

19.下列哪些屬于企業所得稅的稅收籌劃？

A.利用稅收優惠政策

B.合理避稅

C.稅收籌劃方案設計

D.稅收籌劃實施

E.稅收籌劃評估

20.下列哪些屬于增值稅的征收管理流程？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收處罰

E.稅收籌劃

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策和稅率上沒有區別。（）

2.企業所得稅的稅率為25%，不分大小規模納稅人。（）

3.增值稅專用發票只能由一般納稅人開具給其他一般納稅人。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，所有的成本費用都可以在稅前扣除。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，捐贈支出可以在稅前扣除。（）

6.企業所得稅的應稅所得是指企業的所有收入，無論來源于境內還是境外。（）

7.增值稅的簡易計稅方法是指按照銷售額的一定比例計算應納稅額。（）

8.企業在計算應納稅所得額時，固定資產折舊可以在稅前扣除。（）

9.增值稅的征收管理對象包括所有從事增值稅業務的單位和個人。（）

10.企業所得稅的稅收優惠包括減免稅、加計扣除和抵免所得稅等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.解釋企業所得稅中“加計扣除”的概念及其適用范圍。

3.描述增值稅專用發票的基本要素。

4.說明企業在進行稅務籌劃時應當遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經濟中的作用及其對稅收管理的影響。

2.分析企業所得稅稅收優惠政策對企業經營的影響，并探討如何合理運用稅收優惠政策。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和提供交通運輸服務。

2.BC

解析思路：企業所得稅的稅率分為兩檔，一般稅率為25%，小規模納稅人稅率為20%。

3.BE

解析思路：增值稅專用發票只能由一般納稅人開具給其他一般納稅人，小規模納稅人不能開具。

4.ABC

解析思路：在計算應納稅所得額時，管理費用、財務費用和銷售費用可以在稅前扣除。

5.ABCDE

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供加工修理修配勞務收入、銷售不動產收入、銷售無形資產收入和利息收入。

6.ACD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅、差額征稅方法計稅和免征增值稅計稅。

7.CDE

解析思路：在計算應納稅所得額時，稅收滯納金、違法罰款和利息支出不得在稅前扣除。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理對象包括納稅人、代扣代繳義務人、代收代繳義務人和扣繳義務人。

9.ABCDE

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括銷售貨物所得、提供加工修理修配勞務所得、銷售不動產所得、銷售無形資產所得和利息所得。

10.ABCDE

解析思路：增值稅的征收管理環節包括注冊登記、納稅申報、稅款繳納、稅收保全和稅收處罰。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間根據不同業務類型有所區別，如銷售貨物為貨物交付時間。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，但根據企業類型和所得情況，可能存在減稅或免稅的情況。

3.√

解析思路：增值稅專用發票只能由一般納稅人開具給其他一般納稅人，用于抵扣進項稅額。

4.×

解析思路：并非所有成本費用都可以在稅前扣除，如違法罰款、稅收滯納金等。

5.√

解析思路：捐贈支出在一定條件下可以在稅前扣除，如符合條件的公益性捐贈。

6.×

解析思路：企業所得稅的應稅所得是指企業的所得額，來源于境內或境外均需納稅。

7.√

解析思路：簡易計稅方法是指按照銷售額的一定比例計算應納稅額。

8.√

解析思路：固定資產折舊在一定條件下可以在稅前扣除，如符合稅法規定的折舊方法。

9.√

解析思路：增值稅的征收管理對象包括所有從事增值稅業務的單位和個人。

10.√

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括減免稅、加計扣除和抵免所得稅等。

三、簡答題

1.增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產、進口貨物等，具體時間根據不同業務類型有所區別。

2.“加計扣除”是指企業在計算應納稅所得額時，按照稅法規定，對符合條件的支出進行加計扣除，以減輕企業稅負。適用范圍包括研發費用、環保設施投資、安全生產費用等。

3.增值稅專用發票的基本要素包括發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、商品名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計、收款人、復核人等。

4.企業在進行稅務籌劃時應當遵循的原則包括合法性、合理性、經濟性、有效性、及時性和準確性等。

四、論述題

1.增值稅在國民經濟