2025年稅務師考試基礎知識與實踐結合試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓所得

D.個人所得

3.納稅人應當自領取營業執照之日起多少日內申報辦理稅務登記？

A.30日內

B.60日內

C.90日內

D.120日內

4.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務人？

A.境外單位或者個人在境內銷售勞務

B.境外單位或者個人在境內轉讓無形資產

C.境外單位或者個人在境內銷售不動產

D.境內單位或者個人向境外單位或者個人購買勞務、轉讓無形資產、銷售不動產

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.出口貨物的單位

C.進口貨物的單位

D.購買貨物、接受加工、修理修配勞務的單位和個人

6.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.出口貨物

C.銷售不動產

D.提供教育服務

9.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓所得

D.利息收入

10.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.生產地

C.納稅人所在地

D.購買地

13.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.銷售地

B.生產地

C.納稅人所在地

D.購買地

14.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報資料？

A.納稅申報表

B.發票

C.會計憑證

D.納稅人身份證明

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報資料？

A.納稅申報表

B.發票

C.會計憑證

D.納稅人身份證明

18.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業稅收優惠

B.高新技術企業稅收優惠

C.轉讓無形資產稅收優惠

D.出口貨物稅收優惠

19.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業稅收優惠

B.高新技術企業稅收優惠

C.轉讓無形資產稅收優惠

D.出口貨物稅收優惠

20.下列哪些屬于增值稅的稅收征收管理？

A.稅收登記管理

B.稅收申報管理

C.稅收征收管理

D.稅收處罰管理

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內取得所得的個人和單位。（）

3.納稅人應當自領取營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記。（）

4.增值稅的扣繳義務人包括境內單位或者個人向境外單位或者個人購買勞務、轉讓無形資產、銷售不動產的情況。（）

5.企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%四個檔次。（）

6.增值稅的免稅項目包括銷售農產品和出口貨物。（）

7.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和股息收入。（）

8.增值稅的納稅申報期限為每月、每季、每半年和每年。（）

9.企業所得稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。（）

10.稅收征收管理包括稅收登記管理、稅收申報管理、稅收征收管理和稅收處罰管理。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的納稅期限。

3.簡述稅務登記的種類及其適用范圍。

4.簡述增值稅和營業稅的主要區別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票在稅收征管中的重要作用及其管理要求。

2.論述如何通過稅收優惠政策促進企業科技創新和產業結構調整。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABC

3.A

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.AB

9.A

10.AB

11.AB

12.ACD

13.ACD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.正確

5.錯誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發生時間包括：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天；進口貨物，為報關進口的當天。

2.企業所得稅的納稅期限分為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。具體期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。

3.稅務登記的種類及其適用范圍包括：開業稅務登記、變更稅務登記、注銷稅務登記、稅務登記證驗證和換證。

4.增值稅和營業稅的主要區別在于征稅對象、稅率設置、征收范圍和稅收優惠等方面。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅發票在稅收征管中的重要作用包括：作為征稅依據、證明交易、防止偷逃稅、促進稅收信