參考解答稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.民辦非企業單位

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.基本養老保險基金

C.國際運輸服務

D.出口貨物

4.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業

B.企業所得稅優惠稅率

C.加速折舊

D.稅收抵免

5.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.銷售額減去銷售成本

C.銷售額減去銷售成本、銷售費用、管理費用和財務費用

D.銷售額減去銷售成本、銷售費用、管理費用、財務費用和營業外支出

6.下列哪些屬于企業所得稅的納稅調整事項？

A.視同銷售業務

B.企業資產損失

C.企業捐贈支出

D.企業研發費用

7.下列哪些屬于增值稅的征收管理環節？

A.認定

B.報關

C.發票管理

D.稅款征收

8.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.間接申報

C.郵寄申報

D.網上申報

9.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

10.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業

B.高新技術企業

C.鼓勵類產業

D.節能減排

12.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業

B.企業所得稅優惠稅率

C.加速折舊

D.稅收抵免

13.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.簡易計稅方法

B.一般計稅方法

C.混合計稅方法

D.估算計稅方法

14.下列哪些屬于企業所得稅的計稅方法？

A.收入總額法

B.成本法

C.成本加成法

D.損益結算法

15.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.貨物銷售合同簽訂時間

B.貨物交付時間

C.服務完成時間

D.收到預收款時間

16.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務發生時間？

A.貨物銷售合同簽訂時間

B.貨物交付時間

C.服務完成時間

D.收到預收款時間

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報資料？

A.增值稅納稅申報表

B.財務報表

C.發票復印件

D.銀行對賬單

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報資料？

A.企業所得稅納稅申報表

B.財務報表

C.發票復印件

D.銀行對賬單

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其實現的增值額征收的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織，包括依照中國法律、行政法規在中國境內成立的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，小規模納稅人的增值稅稅率通常低于一般納稅人。（）

4.企業所得稅的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）

5.增值稅專用發票是增值稅專用發票管理的重要組成部分，是增值稅納稅人進行稅務申報和稅款抵扣的重要依據。（）

6.企業所得稅的納稅人應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，按月或者按季預繳企業所得稅。（）

7.增值稅的納稅期限一般為一個季度，但小規模納稅人的納稅期限可以是按月。（）

8.企業所得稅的稅收優惠政策包括減稅、免稅、加速折舊等，旨在鼓勵企業投資和創新。（）

9.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、國際運輸服務、出口貨物等。（）

10.企業所得稅的納稅調整事項包括視同銷售業務、企業資產損失、企業捐贈支出、企業研發費用等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據及其確定方法。

2.解釋企業所得稅的納稅調整事項，并舉例說明。

3.描述增值稅專用發票的管理制度及其作用。

4.闡述企業所得稅的稅收優惠政策對企業的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其面臨的挑戰。

2.分析企業所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用及其政策調整趨勢。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產以及出口貨物等。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、個體工商戶以及民辦非企業單位等。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、基本養老保險基金、國際運輸服務以及出口貨物等。

4.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業、優惠稅率、加速折舊以及稅收抵免等。

5.A,C

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額減去銷售成本、銷售費用、管理費用和財務費用。

6.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅調整事項包括視同銷售業務、企業資產損失、企業捐贈支出、企業研發費用等。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理環節包括認定、報關、發票管理和稅款征收。

8.A,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報和網上申報。

9.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅申報期限一般為每月、每季度和每半年。

10.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限一般為每月、每季度和每半年。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括小型微利企業、高新技術企業、鼓勵類產業以及節能減排等。

12.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業、優惠稅率、加速折舊以及稅收抵免等。

13.A,B,C

解析思路：增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法、一般計稅方法和混合計稅方法。

14.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括收入總額法、成本法、成本加成法和損益結算法。

15.B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付時間、服務完成時間以及收到預收款時間。

16.B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間為貨物交付時間、服務完成時間以及收到預收款時間。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報資料包括增值稅納稅申報表、財務報表、發票復印件和銀行對賬單。

18.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅申報資料包括企業所得稅納稅申報表、財務報表、發票復印件和銀行對賬單。

19.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅申報期限一般為每月、每季度和每半年。

20.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限一般為每月、每季度和每半年。

二、判斷題

1.對

解析思路：增值稅是對增值稅應稅行為征收的稅種，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等。

2.對

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。

3.錯

解析思路：小規模納稅人的增值稅稅率通常高于一般納稅人，因為小規模納稅人的進項稅額不能抵扣。

4.對

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額減去各種扣除后的余額。

5.對

解析思路：增值稅專用發票是增值稅專用發票管理的重要組成部分，用于納稅申報和稅款抵扣。

6.對

解析思路：企業所得稅的納稅人應當自月份或者季度終了之日起15日內向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表。

7.對

解析思路：增值稅的納稅期限一般為一個季度，但小規模納稅人的納稅期限可以是按月。

8.對

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策旨在鼓勵企業投資和創新，包括減稅、免稅、加速折舊等。

9.對

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、國際運輸服務、出口貨物等。

10.對

解析思路：企業所得稅的納稅調整事項包括視同銷售業務、企業資產損失、企業捐贈支出、企業研發費用等。

三、簡答題

1.增值稅的計稅依據及其確定方法：增值稅的計稅依據是銷售額，確定方法包括直接計稅方法、間接計稅方法和混合計稅方法。

2.企業所得稅的納稅調整事項，并舉例說明：納稅調整事項包括視同銷售業務（如資產轉讓）、企業資產損失（如固定資產報廢）、企業捐贈支出（如公益捐贈）和企業研發費用（如研發投入）。

3.增值稅專用發票的管理制度及其作用：增值稅專用發票管理制度包括開具、使用、保管、核銷等環節，作用是保障增值稅的稅款抵扣和稅收征管。

4.闡述企業所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用及其政策調整趨勢：企業所得稅通過累進稅率、稅收優惠政策等調節收入分配，促進社會公平。政策調整趨勢包括提高中低收入者稅收優惠、加大對高收入者的