2025年稅務(wù)師考試細(xì)節(jié)把握技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.工資、薪金支出

B.勞動保險(xiǎn)費(fèi)

C.利息支出

D.營業(yè)外支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)利潤總額

C.企業(yè)所得額

D.企業(yè)資產(chǎn)總額

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于加計(jì)扣除項(xiàng)目？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.投資損失

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.出口貨物、進(jìn)口貨物

C.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位

D.從事貨物生產(chǎn)的個體工商戶

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于減除費(fèi)用？

A.稅金及附加

B.銷售成本

C.營業(yè)外支出

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

8.下列哪些屬于增值稅的征收方式？

A.計(jì)稅方式

B.納稅申報(bào)

C.會計(jì)核算

D.稅收籌劃

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免稅

D.企業(yè)所得額減免

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

12.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.住所地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.住所地或注冊地

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.住所地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.住所地或注冊地

14.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票報(bào)銷

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票報(bào)銷

16.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃？

A.優(yōu)化采購渠道

B.合理選擇稅率

C.享受稅收優(yōu)惠

D.加強(qiáng)內(nèi)部控制

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃？

A.優(yōu)化采購渠道

B.合理選擇稅率

C.享受稅收優(yōu)惠

D.加強(qiáng)內(nèi)部控制

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)表？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅減免申報(bào)表

C.增值稅專用發(fā)票清單

D.增值稅納稅申報(bào)匯總表

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅減免申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)匯總表

D.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的個人和企業(yè)。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率上沒有區(qū)別。（×）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，非貨幣性資產(chǎn)交換的損益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（×）

5.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，在不超過年度利潤總額12%的部分內(nèi)準(zhǔn)予扣除。（√）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在不超過年度利潤總額的30%的部分內(nèi)準(zhǔn)予扣除。（×）

7.增值稅的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，最長不得超過一個月。（×）

8.企業(yè)所得稅的預(yù)繳申報(bào)應(yīng)當(dāng)在每個納稅年度的前三個月內(nèi)完成。（×）

9.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票。（√）

10.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)，除另有規(guī)定外，以企業(yè)主要辦公地點(diǎn)為納稅地點(diǎn)。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要點(diǎn)。

4.簡述企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的基本條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，企業(yè)如何通過稅收籌劃降低稅負(fù)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的支出包括工資、薪金支出、勞動保險(xiǎn)費(fèi)和利息支出。

3.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)收入總額、企業(yè)利潤總額和企業(yè)所得額。

4.A,B,C

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

5.A

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，研發(fā)費(fèi)用屬于加計(jì)扣除項(xiàng)目。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、出口貨物、進(jìn)口貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和從事貨物生產(chǎn)的個體工商戶。

7.A,B

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的減除費(fèi)用包括稅金及附加和銷售成本。

8.A,B

解析思路：增值稅的征收方式包括計(jì)稅方式和納稅申報(bào)。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免稅和企業(yè)所得額減免。

10.A,B,D

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)和按次申報(bào)。

11.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)代理申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代申報(bào)和郵寄申報(bào)。

12.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括住所地、注冊地、經(jīng)營地和住所地或注冊地。

13.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括住所地、注冊地、經(jīng)營地和住所地或注冊地。

14.A,B,C,D

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票保管和發(fā)票報(bào)銷。

15.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票保管和發(fā)票報(bào)銷。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收籌劃包括優(yōu)化采購渠道、合理選擇稅率、享受稅收優(yōu)惠和加強(qiáng)內(nèi)部控制。

17.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃包括優(yōu)化采購渠道、合理選擇稅率、享受稅收優(yōu)惠和加強(qiáng)內(nèi)部控制。

18.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅減免申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票清單和增值稅納稅申報(bào)匯總表。

19.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅減免申報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)匯總表和企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表。

20.A,B,D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)和按次申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的個人和企業(yè)。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

3.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率上有區(qū)別，一般納稅人適用一般稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易稅率。

4.×

解析思路：非貨幣性資產(chǎn)交換的損益在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時是計(jì)入的。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，在不超過年度利潤總額12%的部分內(nèi)準(zhǔn)予扣除。

6.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在不超過年度利潤總額的30%的部分內(nèi)準(zhǔn)予扣除。

7.×

解析思路：增值稅的納稅