2025年稅務師考試相關政策分析稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于稅務師職業資格考試的說法，正確的是（）。

A.考試分為專業階段考試和綜合階段考試

B.專業階段考試合格后，方可參加綜合階段考試

C.綜合階段考試合格者，取得稅務師職業資格證書

D.稅務師職業資格考試由國家稅務總局負責組織實施

2.稅務師事務所的設立應當具備下列哪些條件（）。

A.具有固定的經營場所

B.具有符合規定條件的合伙人

C.具有符合規定條件的股東

D.具有符合規定條件的合伙人或者股東

3.下列哪些屬于稅務師事務所的執業范圍（）。

A.代理稅務登記

B.代理稅務申報

C.提供稅務咨詢

D.代為繳納滯納金

4.稅務師在執業活動中，下列哪些行為是違法的（）。

A.擅自提供虛假的稅務報告

B.收受委托人財物

C.隱瞞委托人財務狀況

D.違反保密義務

5.下列關于稅務師職業道德的說法，正確的是（）。

A.稅務師應當誠實守信，遵守職業道德規范

B.稅務師應當保守委托人的商業秘密

C.稅務師應當公正、客觀、獨立地執業

D.稅務師應當接受稅務機關的監督檢查

6.下列關于稅務師事務所的稅務代理業務的說法，正確的是（）。

A.稅務代理業務包括稅務咨詢、稅務籌劃、稅務審計等

B.稅務代理業務應當遵循合法、合規、誠信的原則

C.稅務代理業務應當符合國家稅收法律法規的規定

D.稅務代理業務應當由具有相應資質的稅務師承擔

7.下列關于稅務師事務所的內部控制制度的說法，正確的是（）。

A.稅務師事務所應當建立健全內部控制制度

B.內部控制制度應當符合國家有關法律法規的規定

C.內部控制制度應當明確內部控制的目標、原則和措施

D.稅務師事務所應當定期對內部控制制度進行評估和改進

8.下列關于稅務師事務所的財務管理制度的說法，正確的是（）。

A.稅務師事務所應當建立健全財務管理制度

B.財務管理制度應當符合國家有關法律法規的規定

C.財務管理制度應當明確財務管理的目標、原則和措施

D.稅務師事務所應當定期對財務管理制度進行評估和改進

9.下列關于稅務師事務所的審計業務的說法，正確的是（）。

A.稅務師事務所的審計業務應當遵循獨立、客觀、公正的原則

B.稅務師事務所的審計業務應當符合國家有關審計法律法規的規定

C.稅務師事務所的審計業務應當由具有相應資質的審計師承擔

D.稅務師事務所的審計業務應當定期接受稅務機關的監督檢查

10.下列關于稅務師事務所的稅務代理業務風險管理的說法，正確的是（）。

A.稅務師事務所應當建立健全稅務代理業務風險管理機制

B.稅務代理業務風險管理應當遵循預防為主、綜合治理的原則

C.稅務代理業務風險管理應當明確風險管理的目標、原則和措施

D.稅務師事務所應當定期對稅務代理業務風險進行評估和改進

11.下列關于稅務師事務所的稅務代理業務質量控制的說法，正確的是（）。

A.稅務師事務所應當建立健全稅務代理業務質量控制制度

B.稅務代理業務質量控制應當遵循合法、合規、誠信的原則

C.稅務代理業務質量控制應當符合國家有關稅收法律法規的規定

D.稅務師事務所應當定期對稅務代理業務質量控制制度進行評估和改進

12.下列關于稅務師事務所的稅務代理業務信息披露的說法，正確的是（）。

A.稅務師事務所應當建立健全稅務代理業務信息披露制度

B.稅務代理業務信息披露應當遵循真實、準確、完整的原則

C.稅務代理業務信息披露應當符合國家有關稅收法律法規的規定

D.稅務師事務所應當定期對稅務代理業務信息披露制度進行評估和改進

13.下列關于稅務師事務所的稅務代理業務投訴處理的說法，正確的是（）。

A.稅務師事務所應當建立健全稅務代理業務投訴處理機制

B.稅務代理業務投訴處理應當遵循公正、公平、公開的原則

C.稅務代理業務投訴處理應當符合國家有關稅收法律法規的規定

D.稅務師事務所應當定期對稅務代理業務投訴處理機制進行評估和改進

14.下列關于稅務師事務所的稅務代理業務檔案管理的說法，正確的是（）。

A.稅務師事務所應當建立健全稅務代理業務檔案管理制度

B.稅務代理業務檔案管理應當遵循合法、合規、誠信的原則

C.稅務代理業務檔案管理應當符合國家有關稅收法律法規的規定

D.稅務師事務所應當定期對稅務代理業務檔案管理制度進行評估和改進

15.下列關于稅務師事務所的稅務代理業務培訓的說法，正確的是（）。

A.稅務師事務所應當建立健全稅務代理業務培訓制度

B.稅務代理業務培訓應當遵循實用、實效、實效的原則

C.稅務代理業務培訓應當符合國家有關稅收法律法規的規定

D.稅務師事務所應當定期對稅務代理業務培訓制度進行評估和改進

16.下列關于稅務師事務所的稅務代理業務市場推廣的說法，正確的是（）。

A.稅務師事務所應當建立健全稅務代理業務市場推廣制度

B.稅務代理業務市場推廣應當遵循合法、合規、誠信的原則

C.稅務代理業務市場推廣應當符合國家有關稅收法律法規的規定

D.稅務師事務所應當定期對稅務代理業務市場推廣制度進行評估和改進

17.下列關于稅務師事務所的稅務代理業務客戶服務的說法，正確的是（）。

A.稅務師事務所應當建立健全稅務代理業務客戶服務制度

B.稅務代理業務客戶服務應當遵循客戶至上、誠信為本的原則

C.稅務代理業務客戶服務應當符合國家有關稅收法律法規的規定

D.稅務師事務所應當定期對稅務代理業務客戶服務制度進行評估和改進

18.下列關于稅務師事務所的稅務代理業務風險管理制度的說法，正確的是（）。

A.稅務師事務所應當建立健全稅務代理業務風險管理制度

B.稅務代理業務風險管理制度應當遵循預防為主、綜合治理的原則

C.稅務代理業務風險管理制度應當明確風險管理的目標、原則和措施

D.稅務師事務所應當定期對稅務代理業務風險管理制度進行評估和改進

19.下列關于稅務師事務所的稅務代理業務內部控制制度的說法，正確的是（）。

A.稅務師事務所應當建立健全稅務代理業務內部控制制度

B.稅務代理業務內部控制制度應當符合國家有關法律法規的規定

C.稅務代理業務內部控制制度應當明確內部控制的目標、原則和措施

D.稅務師事務所應當定期對稅務代理業務內部控制制度進行評估和改進

20.下列關于稅務師事務所的稅務代理業務財務管理制度的說法，正確的是（）。

A.稅務師事務所應當建立健全稅務代理業務財務管理制度

B.財務管理制度應當符合國家有關法律法規的規定

C.財務管理制度應當明確財務管理的目標、原則和措施

D.稅務師事務所應當定期對財務管理制度進行評估和改進

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師事務所的合伙人或者股東應當具有5年以上從事稅務代理業務或者相關工作的經歷。（）

2.稅務師事務所的合伙人或者股東不得同時擔任其他稅務師事務所的合伙人或者股東。（）

3.稅務師事務所的合伙人或者股東應當參加稅務師事務所的年度考核。（）

4.稅務師事務所的合伙人或者股東應當對稅務師事務所的債務承擔無限連帶責任。（）

5.稅務師事務所的合伙人或者股東應當遵守稅務師事務所的內部管理制度。（）

6.稅務師在執業活動中，不得同時為同一納稅人的不同稅務事項提供稅務代理服務。（）

7.稅務師在執業活動中，應當保守委托人的商業秘密，不得泄露委托人的財務狀況。（）

8.稅務師事務所的審計業務應當由具有相應資質的審計師獨立進行。（）

9.稅務師事務所的稅務代理業務應當符合國家稅收法律法規的規定，不得違反國家稅收政策。（）

10.稅務師事務所應當定期對稅務代理業務的風險進行評估，并采取相應的風險控制措施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師事務所設立的條件。

2.簡述稅務師事務所的執業范圍。

3.簡述稅務師職業道德的主要內容。

4.簡述稅務師事務所內部控制制度的基本要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在維護國家稅收利益和納稅人合法權益方面的作用。

2.論述稅務師事務所如何通過提高服務質量來增強市場競爭力。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析思路：根據稅務師職業資格考試的相關規定，考試分為兩個階段，且需先通過專業階段考試才能參加綜合階段考試，最終合格者取得稅務師職業資格證書。

2.ABCD解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》，設立稅務師事務所需具備固定的經營場所、符合條件的合伙人或股東。

3.ABCD解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》，稅務師事務所的執業范圍包括代理稅務登記、申報、咨詢和繳納滯納金等。

4.ABCD解析思路：根據《稅務師職業道德準則》，稅務師在執業活動中應遵守職業道德規范，包括誠實守信、保守秘密、公正客觀等，違反這些規定即為違法行為。

5.ABCD解析思路：根據《稅務師職業道德準則》，稅務師職業道德的主要內容涉及誠實守信、保守秘密、公正客觀、接受監督等方面。

6.ABCD解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》，稅務代理業務包括咨詢、籌劃、審計等，且需遵循合法合規、誠信原則。

7.ABCD解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》，稅務師事務所應建立健全內部控制制度，確保業務合規、風險可控。

8.ABCD解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》，稅務師事務所應建立健全財務管理制度，確保財務狀況真實、合規。

9.ABCD解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》，稅務師事務所的審計業務需遵循獨立、客觀、公正原則，并符合相關法律法規。

10.ABCD解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》，稅務師事務所應建立健全稅務代理業務風險管理機制，預防風險，確保業務穩定。

11.ABCD解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》，稅務師事務所應建立健全稅務代理業務質量控制制度，確保業務質量。

12.ABCD解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》，稅務師事務所應建立健全稅務代理業務信息披露制度，確保信息真實、準確、完整。

13.ABCD解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》，稅務師事務所應建立健全稅務代理業務投訴處理機制，確保公正、公平、公開。

14.ABCD解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》，稅務師事務所應建立健全稅務代理業務檔案管理制度，確保檔案完整、安全。

15.ABCD解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》，稅務師事務所應建立健全稅務代理業務培訓制度，提高員工素質。

16.ABCD解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》，稅務師事務所應建立健全稅務代理業務市場推廣制度，提高市場知名度。

17.ABCD解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》，稅務師事務所應建立健全稅務代理業務客戶服務制度，確保客戶滿意度。

18.ABCD解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》，稅務師事務所應建立健全稅務代理業務風險管理制度，預防風險。

19.ABCD解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》，稅務師事務所應建立健全稅務代理業務內部控制制度，確保業務合規。

20.ABCD解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》，稅務師事務所應建立健全財務管理制度，確保財務狀況真實、合規。

二、判斷題答案及解析思路

1.×解析思路：稅務師事務所的合伙人或股東沒有5年以上的工作經歷要求。

2.×解析思路：稅務師事務所的合伙人或股東可以同時擔任其他稅務師事務所的合伙人或股東。

3.×解析思路：稅務師事務所的合伙人或股東不一定需要參加年度考核。

4.×解析思路：稅務師事務所的合伙人或股東不一定對債務承擔無限連帶責任。

5.√解析思路：稅務師事務所的合伙人或股東應當遵守內部管理制度。

6.√解析思路：稅務師在執業活動中不得同時為同一納稅人的不同稅務事項提供稅務代理服務。

7.√解析思路：稅務師在執業活動中應當保守委托人的商業秘密。

8.√解析思路：稅務師事務所的審計業務應當由具有相應資質的審計師獨立進行。

9.√解析思路：稅務師事務所的稅務代理業務應當符合國家稅收法律法規的規定。

10.√解析思路：稅務師事務所應當定期對稅務代理業務的風險進行評估，并采取相應的風險控制措施。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：列舉稅務師事務所設立的條件，如具備固定的經營場所、符合條件的合伙人或股東、符合規定的注冊資本等。