2019-2025年稅務師之稅法一自我檢測試卷A卷附答案

單選題（共1500題）1、甲建筑企業是增值稅一般納稅人，2020年6月跨市在A市提供建筑服務，取得含稅建筑收入200萬元。將一部分建筑工程服務分包出去，支付含稅分包款100萬元，選擇一般計稅方法計算納稅，則甲企業在建筑服務發生地A市預繳稅款是（）萬元。A.1.83B.5.83C.3.67D.2.91【答案】A2、下列關于資源稅的說法，不正確的是（）。A.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象的B.資源稅按照《稅目稅率表》實行從價計征或者從量計征C.地熱實行從量計征資源稅D.實行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由省、自治區、直轄市人民政府統籌考慮應稅資源的品位、開采條件以及對生態環境的影響等情況，在規定的稅率幅度內提出【答案】C3、某房地產開發公司轉讓一座寫字樓，開發寫字樓過程中發生土地征用及拆遷補償費用1000萬元、前期工程費500萬元、建筑安裝工程費3000萬元、基礎設施費500萬元、公共配套設施費300萬元、開發間接費用600萬元。該公司繳納土地增值稅時可以扣除的房地產開發成本為（）萬元。A.5000B.5400C.4900D.5900【答案】D4、下列改制重組中需要征收土地增值稅的是（）。A.某房地產開發企業由有限責任公司整體改制為股份有限公司，涉及的房地產變更B.兩個企業合并為一個企業，且原企業投資主體存續的，涉及的房地產轉移C.單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資D.企業分設為兩個與原企業投資主體相同的企業，涉及的房地產轉移【答案】A5、下列關于關稅稅務處理的說法，正確的是（）。A.外國企業無償贈送進口的物資免征關稅B.進料加工料件，無論是否出口，按照實際進口數量免征進口關稅，加工的成品出口，免征出口關稅C.出口加工區區內企業和行政管理機構進口的自用合理數量的辦公用品，予以免除進口關稅D.已征進口關稅的貨物，因品質或規格原因，原狀退貨復運出境的，納稅人自繳納稅款之日起3年內可以申請退還關稅【答案】C6、某企業2019年12月直接向大氣排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染當量值為16.7千克，該企業所在地大氣污染物的稅額標準為1.2元/污染當量。該企業當月應繳納環境保護稅（）元。A.400800B.24000C.1437.12D.718.56【答案】C7、某油田企業2021年9月將一臺采油車的固定裝置拆除后用于運輸。該車輛使用年限為10年，已使用6年，稅務機關核定的該類型車輛最低計稅價格為85000元。該企業2021年9月應繳納車輛購置稅（）元。A.5100.00B.4250.00C.8500.00D.3400.00【答案】D8、下列各項中，屬于計算資源稅時的計稅依據的是（）。A.納稅人開采銷售原油的銷售數量B.納稅人銷售原煤時向對方收取的不含增值稅價款C.納稅人銷售汽油對外收取的不含增值稅價款D.納稅人銷售天然氣時銷售出的天然氣的體積數量【答案】B9、甲餐飲企業為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發生下列業務：A.160B.802.5C.650D.810【答案】C10、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發生的經營業務如下：A.1.5B.2C.3.5D.5【答案】C11、下列關于煙葉稅的說法中，錯誤的是()。A.煙葉稅采用從價定率計征B.煙葉稅的征收機關是縣級國家稅務局C.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉D.煙葉稅體現國家對煙草“寓禁于征”的政策【答案】B12、2021年5月份，位于某市區的甲資源開采企業發生如下業務：A.29.9B.23.4C.43.4D.36.9【答案】C13、海關應當自收到復議申請之日起（）日內作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人。A.15B.30C.60D.90【答案】C14、某房地產開發公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關的土地使用權支付金額和開發成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規定，計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例按國家規定允許扣除的最高比例執行；與轉讓該商品房有關的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉讓該商品房項目繳納的土地增值稅時，應扣除的房地產開發費用和“其他扣除項目”的合計金額是（）萬元。A.1000B.2000C.3000D.3060【答案】C15、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國環境保護稅法》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《稅務部門規章制定實施辦法》【答案】B16、下列各項中，不符合消費稅計稅依據規定的是（）。A.生產企業銷售啤酒，消費稅的計稅依據為銷售數量B.實行從價定率辦法征稅的應稅消費品，計稅依據為應稅消費品的銷售額C.應稅消費品的銷售額包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用D.納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結算的當月15日的國家外匯牌價【答案】D17、某啤酒廠將自產的啤酒作為福利發給本廠的職工，該批產品賬面成本共計15萬元，當月同類產品的平均不含稅售價為25萬元，該啤酒廠按規定計征增值稅的銷售額為（）萬元。A.25B.19C.15D.16.5【答案】A18、根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，體現了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實質課稅原則【答案】D19、某小汽車生產企業為增值稅一般納稅人。2019年12月向某汽車經銷商銷售自產A型小汽車130輛、每輛含稅價格20萬元，銷售自產B型小汽車10輛、每輛含稅價格150萬元；直接向消費者銷售B型小汽車5輛、每輛含稅價格160萬元。因汽車經銷商延期支付B型小汽車的價款，收取延期付款利息5萬元。該企業應繳納消費稅（）萬元。（A型小汽車的消費稅稅率為9%，B型小汽車的消費稅稅率為12%）A.451.86B.522.65C.522.12D.533.27【答案】B20、（2020年真題）下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.納稅人取得增值稅電子普通發票的道路通行費B.個人消費的購進貨物C.納稅人購進的娛樂服務D.納稅人支付的貸款利息【答案】A21、（2020年真題）某企業為增值稅小規模納稅人，2020年11月出售作為固定資產使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具增值稅普通發票。銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業當月應繳納增值稅為（）萬元。（假設不考慮相關免稅優惠政策）A.0.13B.0.19C.0.15D.0.16【答案】C22、（2017年）下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅實行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護建設稅予以退還B.城市維護建設稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定C.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人應繳納的增值稅和消費稅D.海關對進口產品代征消費稅和增值稅的，征收城市維護建設稅【答案】B23、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產經營業務如下（題中涉及的原油均為同類同質原油）：A.1727.69B.2156.69C.1470.29D.1920.67【答案】A24、下列關于稅收程序法主要制度的表述中，錯誤的是（）。A.表明身份制度不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務機關及其工作人員超越職權、濫用職權B.回避制度是實現公正原則的一項重要制度C.職能分離制度的法律意義在于保障稅務行政的公平、公正，加強對稅務行政權的制約和監督，保護納稅人的合法權益D.時限制度被公認為現代行政程序法基本制度的核心【答案】D25、下列企業屬于資源稅納稅義務人的是（）。A.生產銷售人造石油的工廠B.進口原煤的上市公司C.銷售外購已稅原煤的企業D.開采銷售鐵礦石的上市公司【答案】D26、（2018年真題）2019年5月，某設計公司（小規模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入13萬元，銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元。該公司以1個月為1個納稅期。該公司當月上述業務應納增值稅（）萬元。（不考慮稅收優惠）A.0B.0.12C.0.41D.0.40【答案】D27、某市甲企業（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發生的相關業務如下：A.52B.46.02C.72.8D.64.42【答案】C28、2019年5月，某設計公司（小規模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入13萬元，銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元。該公司以1個月為1個納稅期。該公司當月上述業務應納增值稅（）萬元。（不考慮稅收優惠）A.0B.0.12C.0.41D.0.40【答案】D29、（）適用原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.普通稅率D.協定稅率【答案】D30、下列各項中，不享受免征增值稅的是（）。A.國家級.省級科技企業孵化器.大學科技園和國家備案眾創空間對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入B.將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產C.對少數民族文字出版物的印刷或制作業務D.個人從事金融商品轉讓業務【答案】C31、下列各項中，不屬于環境保護稅征稅范圍的是（）。A.直接向環境排放的大氣污染物B.直接向環境排放的固體廢物C.直接向環境排放的水污染物D.企業向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放的應稅污染物【答案】D32、下列屬于轉讓舊房及建筑物的扣除項目的是（）。A.舊房及建筑物的入賬成本價B.舊房及建筑物的重置成本價C.舊房及建筑物的評估價格D.舊房及建筑物的市場價格【答案】C33、某工業企業2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標8分貝、夜間施工噪聲超標5分貝。已知超標4~6分貝，稅額每月700元；超標7~9分貝，稅額每月1400元。該企業當月應納環境保護稅（）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D34、下列各項中，不屬于城建稅納稅人的是（）。A.繳納增值稅的個體工商戶B.繳納消費稅的私營企業C.僅繳納車船稅的中國公民D.繳納增值稅的外商投資企業【答案】C35、某汽車生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月生產經營情況如下：A.1117.17B.984.75C.975D.988.65【答案】D36、關于資源稅稅率，下列說法正確的是（）。A.有色金屬選礦一律實行幅度比例稅率B.開采不同應稅產品的，未分別核算或不能準確提供不同應稅產品的銷售額或銷售數量的，從高適用稅率C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同D.具體適用稅率由省級人民政府提出，報全國人民代表大會常委會決定【答案】B37、某煙草批發企業為增值稅一般納稅人，2020年7月發生以下業務：A.10.00B.22.00C.22.40D.24.00【答案】C38、（2020年真題）某網約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網約車服務，開具增值稅電子普通發票注明不含稅金額5000萬元，支付網約車司機服務費3800萬元。網約車服務選擇簡易計稅辦法。該電商平臺當月應繳納增值稅（）萬元。A.60.00B.250.00C.150.00D.33.00【答案】C39、甲房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發的房地產項目，取得含稅銷售收入500萬元，另取得延期付款利息80萬元。購買土地時向政府部門支付的土地價款總額為200萬元，房地產項目可供銷售建筑面積為2000平方米，當期銷售房地產項目建筑面積為800平方米。該房地產開發企業當期計稅銷售額為（）萬元。A.500.00B.458.72C.532.11D.476.19【答案】B40、下列關于稅法效力的說法中，正確的是（）。A.最常見的稅法失效宣布方式是直接宣布廢止某項稅法B.在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用屬人.屬地相結合的原則C.稅收實體法多采用從新原則，允許其具有溯及既往的效力D.稅收程序法多采用從舊原則，不僅便于稅收征管，也不會對納稅人的實體權利構成損害【答案】B41、（2018年）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.22843.39B.22868.39C.26944.79D.26969.79【答案】C42、下列有關稅法解釋的說法中，不正確的是（）。A.稅收立法解釋通常是指事后解釋B.稅法行政解釋原則上可以作為法庭判案的直接依據C.字面解釋是稅法解釋的基本方法D.稅法的解釋按照解釋權限劃分可分為立法解釋、司法解釋、行政解釋【答案】B43、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服務，取得含稅建筑收入100萬元，適用一般計稅方法，下列關于甲建筑公司在建筑服務發生地B市的稅務處理，表述正確的是（）。A.預繳增值稅2.70萬元B.繳納城市維護建設稅0.13萬元C.繳納教育費附加0.08萬元D.繳納地方教育附加0.05萬元【答案】B44、下列關于增值稅稅收優惠的表述中，不正確的是（）。A.納稅人采取轉包、出租、互換、轉讓、入股等方式將承包地流轉給農業生產者的，一律免征增值稅B.自2012年10月1日起，對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅C.社會團體收取的會費，免征增值稅D.軍隊空余房產租賃收入，免征增值稅【答案】A45、某煙酒批發公司，2010年1月批發A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發票上注明銷售額250萬元;批發B牌卷煙2000條，開具的普通發票上注明銷售額88.92萬元;同時零售B牌卷煙300條，開具普通發票，取得含稅收入20.358萬元：當月允許抵扣的進項稅額為35.598萬元。該煙酒批發公司當月應繳納的增值稅、消費稅合計()萬元。A.22.78B.28.78C.39.08D.39.95【答案】C46、根據現行車輛購置稅的有關規定，下列表述中不正確的是（）。A.車輛購置稅采取價內征收B.車輛購置稅實行一車一申報制度C.車輛購置稅實行一次性征收D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅【答案】A47、某市一房地產開發公司，該房地產公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發生如下業務：A.1100.00B.1253.25C.9122.88D.9229.55【答案】D48、甲企業發生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是（）。A.銷售自產的小汽車B.將自產的小汽車贈送給王某C.從拍賣會上通過拍賣取得一輛小汽車自用D.進口小汽車用于對外銷售【答案】C49、某油田企業為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發生業務如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務費，取得增值稅專用發票，注明金額600萬元。（5）從小規模納稅人處購入一臺煉油設備，取得增值稅專用發票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據上述資料，回答下列問題：A.36B.49C.39D.81【答案】C50、2020年2月，某卷煙批發企業（持有煙草批發許可證）向商場批發甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發單位批發甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發環節消費稅稅率11%，0.005元/支）A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】D51、下列關于跨境電子商務零售進口商品的稅收政策，說法不正確的是（）。A.跨境電子商務零售進口商品按照物品征收關稅和進口環節增值稅、消費稅B.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人C.電子商務企業、電子商務交易平臺企業或物流企業可作為代收代繳義務人D.關稅的關稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）【答案】A52、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業的高爾夫個性化產品。2020年6月發生業務如下：A.3.48B.1.74C.4.22D.5.56【答案】A53、（2019年）甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發銷售公司，開具的增值稅專用發票上注明金額29000元，另開收據收取包裝物押金2000元（含塑料周轉箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿公司，開具增值稅普通發票注明金額13800元，另開收據收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應繳納消費稅（）元。A.2500.00B.3300.00C.3600.00D.3750.00【答案】C54、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發生如下業務：A.2.07B.2.20C.3.85D.3.72【答案】D55、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是()。A.外國公民在境內購置汽車，免征車輛購置稅B.納稅人購買四輪農用運輸車，免征車輛購置稅C.已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅【答案】C56、某服裝廠為增值稅小規模納稅人，2010年7月銷售自己使用過3年的固定資產，取得含稅銷售額100000元;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2010年7月該服裝廠上述業務應納增值稅()元。A.2718.45B.3106.80C.3125.83D.4077.67【答案】B57、下列貨物適用增值稅較低稅率9%的是（）。A.淀粉B.菠菜罐頭C.邊銷茶D.液化煤氣【答案】D58、某鐵礦企業將外購300萬元鐵礦石原礦與自采100萬元鐵礦石原礦混合洗選加工為精礦銷售，精礦銷售額為600萬元。當地鐵礦石原礦稅率為3%，鐵礦石精礦稅率為2%，該企業當月銷售鐵礦精礦業務應繳納的資源稅稅額為（）。A.2萬元B.3萬元C.6萬元D.12萬元【答案】B59、某建筑企業為增值稅一般納稅人，2020年12月取得跨縣市建筑工程勞務款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務項目選用一般計稅方法。該企業當月應在勞務發生地預繳增值稅（）萬元。A.17.48B.18.00C.26.21D.16.51【答案】D60、下列關于消費稅委托加工應稅消費品的表述中，說法不正確的是（）。A.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款B.委托加工應稅消費品，委托方是消費稅納稅義務人C.委托方以委托加工收回的高檔化妝品為原料，連續生產高檔化妝品的，其已納稅款準予按生產領用量從應納消費稅中抵扣D.委托加工的應稅消費品，受托方（個人除外）沒有履行代收代繳義務的，稅務機關向受托方補征稅款【答案】D61、（2017年）我國劃分稅收立法權的主要依據是中華人民共和國的（）。A.《稅務部門規章制定辦法》B.《憲法》和《立法法》C.《稅收征收管理法》D.《立法法》【答案】B62、位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2020年4月份發生以下業務：A.1.38B.1.43C.1.45D.1.49【答案】C63、2020年12月，某汽車制造公司將自產小汽車3輛獎勵給職工個人。2輛移送業務部門使用。小汽車生產成本為53500元/輛。市場上同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應納車輛購置稅（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D64、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產糧食白酒，同時也生產啤酒。2020年6月該廠的生產銷售情況如下：A.7.6B.7.8C.7D.8.2【答案】B65、關于關稅的完稅價格，下列表述中正確的是（）。A.由買方負擔的購貨傭金計入完稅價格中B.與進口貨物視為一體的容器費用，不計入完稅價格C.由買方負擔的經紀費用應計入完稅價格中D.設備進口后發生的安裝費用，應計入完稅價格中【答案】C66、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發生下列業務。A.427.49B.490.00C.471.62D.676.65【答案】A67、（2018年真題）2019年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區無償提供運輸服務，發生運輸服務成本2萬元，成本利潤率10%，無最近同期提供同類服務的平均價格，當月為A企業提供運輸服務，取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當月上述業務的銷項稅額為（）萬元A.0.45B.0.50C.0.77D.0.55【答案】A68、位于某鄉的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產經營情況如下：A.1000B.1013.4C.1128.48D.896.97【答案】C69、我國目前對棉花實行滑準稅。滑準稅應納稅額的計算公式為（）。A.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率B.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數量×單位貨物稅額C.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數量×單位貨物稅額＋應稅進（出）口貨物數量×單位完稅價格×稅率D.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數量×單位完稅價格×滑準稅稅率【答案】D70、按《營業稅改征增值稅試點實施辦法》的規定，企業下列行為屬于增值稅兼營行為的是（）。A.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔建筑、安裝業務B.照相館為某客戶提供照相業務的同時向該客戶銷售相框C.酒店開設客房、餐廳從事服務業務并附設商場銷售貨物D.飯店向某客戶提供餐飲服務的同時向該客戶銷售酒水飲料【答案】C71、下列收入中，不征收增值稅的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.納稅人取得的財政補貼收入C.貸款利息收入D.銷售代銷貨物取得的收入【答案】A72、2021年7月，某4S店從汽車制造廠購進50輛小汽車，取得增值稅專用發票，注明金額為15.6萬元/輛，當月銷售5輛，不含稅售價為18萬元/輛，1輛留作公司自用，18輛汽車抵償財務公司借款本金及利息，國家稅務總局規定的同類型應稅車輛的最低計稅價格是15萬元/輛，該4S店當月應納車輛購置稅（）萬元。A.1.56B.1.90C.1.30D.1.80【答案】A73、某金融機構為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經營業務如下：A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53【答案】B74、甲企業為卷煙生產企業，主要生產A牌卷煙，乙企業為煙絲生產企業，丙企業為卷煙批發企業。三個企業均為增值稅一般納稅人，2020年7月發生以下業務：A.13.60B.3.90C.39.10D.25.50【答案】B75、下列關于消費稅適用稅率特殊規定的表述，錯誤的是（）。A.按照現行政策，卷煙批發環節消費稅稅率為11%＋0.005元/支B.每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格小于70元的，適用比例稅率為36%C.計算每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為56%D.非標準條包裝卷煙折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應按照折算的實際銷售價格確定適用比例稅率【答案】C76、下列關于環境保護稅的說法，不正確的是（）。A.環境保護稅是對在我國領域以及管轄的其他海域直接向環境排放應稅污染物的企事業單位和其他生產經營者征收的一種稅B.直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者，除依照《環境保護稅法》規定繳納環境保護稅外，應當對所造成的損害依法承擔責任C.達到省級人民政府確定的規模標準并且有污染物排放口的畜禽養殖場，應當依法繳納環境保護稅D.依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規定的排放標準向環境排放應稅污染物的，不繳納環境保護稅【答案】D77、一般納稅人銷售自行開發生產軟件產品的增值稅優惠政策是（）。A.即征即退B.先征后退C.減半征收D.先征后返【答案】A78、2018年7月，王某出租一處住房，預收半年租金48000元。王某收取租金應繳納增值稅()元。A.685.71B.720.00C.2285.71D.0【答案】D79、某酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月發放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸。成本價35000元/噸。已知成本利潤率為10%，該酒廠上述業務當月應納消費稅（）元。A.7700B.11000C.10000D.8700【答案】B80、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發生以下業務:A.50500.00B.0C.50000.00D.151500.00【答案】A81、某企業2020年2月從境外先后進口兩臺A設備，設備的成交價格為每臺10000美元，每次運抵我國境內輸入地點起卸前發生運費及保險費合計均為600美元，采用復合計稅的方法征收關稅。已知1美元=6.2元人民幣，每臺A設備完稅價格高于5000美元的，從量稅為每臺1000元人民幣，從價稅5%。該企業2月進口設備應繳納關稅（）元人民幣。A.2000B.4572C.6572D.8572【答案】D82、出口貨物的成交價格不能確定，經與納稅義務人進行價格磋商后，以海關估定的價格作為完稅價格。下列各項中，不能作為出口貨物完稅價格的是（）。A.同時或者大約同時向同一國家或者地區出口的相同貨物的成交價格B.同時或者大約同時向國內其他地區銷售的類似貨物的成交價格C.根據境內生產相同或者類似貨物的成本.利潤和一般費用（包括直接費用和間接費用）.境內發生的運輸及其相關費用.保險費計算所得的價格D.按照合理方法估定的價格【答案】B83、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應在計稅依據中扣除C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】B84、2020年6月，甲企業從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的排氣量為2.0升的新商務車并自用，不含稅成交價60000元，購置該商務車時相關憑證載明的價格為120000元（不含增值稅，下同）；接受某工業企業用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛（已使用5年，能提供完稅憑證），購置該轎車時相關憑證載明的價格為80000元。甲企業應繳納車輛購置稅（）元。A.6000B.20000C.12000D.16000【答案】C85、位于市區的甲房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2020年7月發生如下業務：A.2350.59B.2099.16C.2429.23D.2452.07【答案】B86、（2017年真題）2017年3月，某貿易公司進口一批貨物。合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境外特許銷售權費用人民幣10萬元、賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發生的運費和保險費共計人民幣8萬元。該貨物關稅完稅價格（）萬元。A.623.00B.615.00C.613.00D.610.00【答案】A87、委托加工應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方履行的消費稅扣繳義務是（）。A.代征代繳B.代收代繳C.代扣代繳D.代售代繳【答案】B88、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D89、某鐵礦開采企業2021年9月開采鐵礦石原礦10000噸，對外銷售鐵礦石原礦2000噸，取得不含稅收入140萬元；將3000噸用于選礦加工，當月銷售選礦500噸，取得不含稅收入100萬元；將其中1000噸選礦移送加工鐵錠，當月該企業未對外銷售鐵錠。該省鐵礦石原礦稅率3.5％，鐵礦石選礦稅率3％。該企業當月應繳納資源稅（）萬元。A.24.5B.20.15C.17.15D.13.9【答案】D90、某外貿公司具有進出口經營權，2020年10月發生以下經營業務：A.54B.60C.72D.80【答案】C91、某公司進口一批實木地板，關稅完稅價格折合人民幣500萬元，關稅稅率25%，消費稅稅率5%，則該公司進口環節應繳納消費稅（）萬元。A.39.76B.36.32C.32.89D.31.25【答案】C92、某油田企業為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發生業務如下：A.372.45B.302.41C.300.36D.298.48【答案】A93、某供熱企業為增值稅一般納稅人，2019年2月取得供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元(上述收人均為不含稅收入),當月外購原材料取得增值稅專用發票注明稅額70萬元。該企業2019年2月應繳納增值稅()萬元。A.42.79B.13.77C.24.90D.28.94【答案】B94、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.19578B.20142C.20178D.20478【答案】C95、某啤酒廠將自產的啤酒作為福利發給本廠的職工，該批產品賬面成本共計15萬元，當月同類產品的平均不含稅售價為25萬元，該啤酒廠按規定計征增值稅的銷售額為（）萬元。A.25B.19C.15D.16.5【答案】A96、某公司（增值稅小規模納稅人）2015年2月在市區購置一間商鋪，購房發票注明該商鋪買價為90萬元，所提供的契稅完稅憑證注明已納契稅2.7萬元。2019年12月，該公司將該辦公樓轉讓，取得含稅收入200萬元，無法取得評估價格。該公司在計算土地增值稅時允許扣除的與轉讓房地產有關的稅金為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）A.0.63B.3.33C.3.84D.8.57【答案】B97、某咨詢公司是增值稅一般納稅人（不符合加計抵減政策），2021年1月，提供咨詢服務取得收入68萬元，將公司一臺商務車出租取得收入10萬元，為同行提供咨詢業務培訓取得收入6萬元，公司的上述應稅銷售行為均向對方開具增值稅普通發票。當月可以抵扣的進項稅額為2萬元。該公司選擇享受國家出臺的疫情防控等稅收優惠政策，2021年1月應當繳納的增值稅是（）萬元。A.3B.3.34C.3.85D.5【答案】A98、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發生如下業務：A.24B.26.4C.24.6D.32.4【答案】B99、2020年4月，稅務機關對某房地產開發公司開發的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發公司提供的資料如下：A.8880B.9324C.17760D.18648【答案】B100、某外貿公司從境外進口一噸白酒，支付買價100萬元，運輸費用1萬元，保險費0.3萬元。假設關稅稅率為40%，則該公司應繳納消費稅（）萬元。A.34.76B.35.58C.37.58D.42.38【答案】B101、某汽車貿易進出口公司（小規模納稅人），2019年6月進口2輛小汽車，到岸價格20萬美元，含境外負擔的稅金0.2萬美元，當月外匯中間價1美元＝6.8元人民幣，關稅稅額9萬元，小汽車消費稅稅率5%，則應納進口環節增值稅（）萬元。A.19.84B.24.42C.29.32D.26.53【答案】A102、某小汽車生產企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權。2019年12月發生的相關業務如下：A.0B.158.40C.140.18D.143.36【答案】A103、某從事商業零售的小規模納稅人2019年4季度零售收入12萬元；轉讓一處自建的車庫，收取含稅轉讓收入50萬元，則該納稅人當期應納的增值稅是（）萬元。A.1.81B.2.38C.2.73D.2.95【答案】B104、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A105、關于營業稅計稅依據的說法，正確的是()。A.單位銷售自建建筑物，以取得的銷售收入減去建筑成本為計稅營業額B.試點物流企業將承攬的倉儲業務分給其他單位并實行統一收取價款的，以取得的全部收入為計稅營業額C.勘察設計單位將承擔的勘察設計勞務分包給其他單位并實行統一收取價款的，以取得總包收入為計稅營業額D.納稅人從事裝飾勞務的，以取得的全部裝飾勞務價款和價外費用為計稅營業額【答案】D106、2018年6月某啤酒廠銷售甲類啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復使用的塑料周轉箱押金50元;銷售乙類啤酒10噸給賓館，開具普通發票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應繳納的消費稅是()。(消費稅稅率，甲類啤酒，250元/噸，乙類啤酒，220元/噸)A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元【答案】C107、（2019年真題）某石化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為開采原油及石油煉制。該企業總機構設在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發生如下業務：A.138.17B.152.13C.162.13D.162.14【答案】D108、某運輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經營。2018年12月發生如下業務:A.10.20B.10.83C.8.34D.9.36【答案】A109、增值稅一般納稅人購進的下列服務中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A.咨詢服務B.貸款服務C.信息技術服務D.貨物運輸服務【答案】B110、某天然氣開采企業2020年2月在境內開采天然氣200萬立方米，當月銷售給甲企業100萬立方米，不含稅銷售單價為3元/立方米。當月銷售給乙企業80萬立方米，不含稅銷售單價為4元/立方米。移送10萬立方米用于職工食堂，剩余的10萬立方米庫存待售。天然氣適用的資源稅稅率為6%，則該企業當月應繳納資源稅（）萬元。A.37.55B.39.05C.39.26D.39.55【答案】C111、不同性質的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列不屬于納稅期限決定因素的是()。A.稅種的性質B.應納稅額C.交通條件D.企業會計制度【答案】D112、甲企業為增值稅一般納稅人，2017年2月購進一臺生產設備，取得的增值稅專用發票注明價款600萬元、增值稅102萬元，已抵扣進項稅額。2020年8月因管理不善，該設備被盜丟失。該設備已累計計提折舊90萬元。關于甲企業此項業務稅務處理的說法，正確的是（）。A.甲企業不需要轉出進項稅額B.甲企業應轉出進項稅額102萬元C.甲企業應轉出進項稅額86.7萬元D.甲企業應計提銷項稅額86.7萬元【答案】C113、從量定額征收的資源稅的計稅依據是（）。A.應稅產品的銷售數量B.實際開采的數量C.應稅產品的銷售額D.稅務機關核定的數量【答案】A114、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年2月購進酒精，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明價款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費1.16萬元。該酒廠2020年2月應納消費稅（）萬元。A.18.25B.13.54C.16.57D.16.39【答案】D115、2020年6月，A市某公司轉讓2015年自建的辦公樓，產權轉移書據注明含稅收入4000萬元。辦公樓經稅務機關確認的重置成本價為3000萬元，成新度折扣率90%，因對辦公樓評估支付評估費5萬元。該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則計算土地增值稅時扣除項目金額合計為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）A.2724.86B.2727.86C.2729.86D.2731【答案】C116、2019年4月，甲企業（一般納稅人）對已使用4年的不動產進行改建，該不動產原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進貨物、設計服務、建筑服務取得的增值稅專用發票上注明進項稅額30萬元，改建工程當月完工，下列說法正確的是（）。A.甲企業此項業務2019年4月可抵扣進項稅額30萬元B.甲企業此項業務2019年4月可抵扣進項稅額18萬元C.甲企業此項業務2020年4月可抵扣進項稅額12萬元D.甲企業此項業務不能抵扣進項稅額【答案】A117、金碧園房地產開發有限公司2019年8月出售自行開發房產一批，該房產為營改增后項目。取得含稅價款為11300萬元，對應的土地價款為4000萬元，該公司在確認土地增值稅時應確認收入（）萬元。A.11300B.10366.97C.10697.25D.6636.36【答案】C118、2021年5月份，位于某市區的甲資源開采企業發生如下業務：A.2.56B.4.40C.3.66D.2.93【答案】C119、某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價格。該廠應代收代繳消費稅()元。（以上款項均不含增值稅）A.6000.00B.6750.00C.7941.18D.20250.00【答案】C120、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業務，2019年2月發生下列業務：A.0B.1.50C.0.90D.0.77【答案】C121、甲公司（增值稅一般納稅人）在資產重組過程中，將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給乙公司（增值稅一般納稅人），并按規定程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額（）。A.退還給甲公司B.可結轉至乙公司繼續抵扣C.退還給乙公司D.不得退還和結轉抵扣【答案】B122、下列行為中，屬于稅收執法監督中事前監督形式的是（）。A.稅務規范性文件的合法性審核B.稅務行政復議應訴C.稅收執法檢查D.重大稅務案件審理制度【答案】A123、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發生以下業務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B124、下列有關土地增值稅的稅收優惠說法錯誤的是（）。A.納稅人建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅C.按照法律規定或者合同約定，企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業，對原企業將房地產轉移、變更到分立后的企業，暫不征土地增值稅D.企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅【答案】D125、下列關于資源稅的說法，正確的是()。A.資源稅屬于特定行為稅B.開采原煤和進口原煤均繳納資源稅C.冶金礦山鐵礦石資源稅減按規定稅額標準的40%征收D.資源稅具有調節級差收入的作用【答案】D126、某食品廠為增值稅小規模納稅人，2011年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元，經主管稅務機關核準購進稅控收款機一臺，取得的增值稅普通發票注明價款1800元。該食品廠當月應納增值稅()元。A.903.51B.111.05C.1112.62D.1165.05【答案】A127、關于稅法的基本原則，下列表述正確的是（）。A.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權利B.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅C.經濟上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對政府及納稅人具有強制性的約束力D.稅收合作信賴主義原則中，納稅人已經構成對稅務機關表示的信賴，但沒有據此作出某種納稅行為，也可以引用稅收合作信賴主義【答案】A128、某汽車修配廠，為增值稅小規模納稅人，2019年1月提供修理修配勞務，取得收入5.06萬元，銷售汽車用品取得收入2.87萬元，本月購進修理用配件支付價稅合計金額1.26萬元，上述業務收人均為含稅收入且能夠分別核算，2019年1月該修配廠應繳納增值稅()萬元。A.0B.0.19C.0.23D.0.24【答案】A129、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發生以下業務：A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】D130、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于市區，該企業2020年5月發生業務如下：A.46.90B.42.32C.40.31D.38.63【答案】A131、下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業應納消費稅稅額中扣除的是（）。A.用外購的已稅珠寶玉石生產的改在零售環節征稅的金銀首飾B.從工業企業購進已稅白酒為原料生產的勾兌白酒C.卷煙批發企業銷售從生產企業外購的卷煙D.從葡萄酒生產企業購進葡萄酒連續生產應稅葡萄酒【答案】D132、某房地產企業2019年開發一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。A.該企業應該在2019年12月進行土地增值稅的清算B.稅務機關可以要求該企業在2019年12月進行土地增值稅的清算C.稅務機關可以要求該企業在2020年3月進行土地增值稅的清算D.該企業應該在2020年3月進行土地增值稅的清算【答案】C133、某企業2020年6月從境外企業租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金30萬元、利息3萬元，另支付境內運費、保險費1萬元。以上金額均為人民幣。租賃該設備應繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.3B.3.1C.3.3D.3.4【答案】C134、某市一卷煙廠委托縣城一雪茄煙加工廠加工一批雪茄煙，委托方提供煙葉成本為48250元，支付加工費7600元（不含增值稅），受托方無同類雪茄煙的市場銷售價格。受托方應代收代繳的城建稅為（）元。（雪茄煙消費稅稅率為36%）A.1570.78B.1436.14C.2199.09D.1940.00【答案】A135、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。A.將自產的應稅消費品對外交換其他應稅消費品B.將自產的應稅消費品對外投資C.將外購的原料委托其他企業加工應稅消費品D.將自產的應稅消費品抵償債務【答案】C136、下列服務中，屬于增值稅生活服務的是（）。A.物業管理服務B.市場調查服務C.互聯網接入服務D.網絡教育服務【答案】D137、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.3.45B.3.13C.2.47D.2.30【答案】B138、下列關于增值稅減免稅的表述，不正確的是（）。A.納稅人采取“公司＋農戶”經營模式從事畜禽飼養，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農業生產者銷售自產農產品，免征增值稅B.農業生產者用自產的茶青再經篩分、風選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備，免征增值稅D.其他個人銷售自己使用過的物品，免征增值稅【答案】B139、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下：A.24.51B.354.51C.348.29D.23.49【答案】C140、某生產性服務企業為增值稅一般納稅人，2021年5月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業當月實際繳納的增值稅為（）萬元。A.50.80B.45.80C.54.00D.49.00【答案】B141、某卷煙批發企業（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發銷售給卷煙零售企業卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業當月應納消費稅為（）萬元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】D142、2021年7月，某商貿公司（一般納稅人）上月從一般納稅人處外購的10000米棉布因管理不善被盜，每米賬面成本為30元，上月外購的免稅農產品賬面成本38235元，因保管不善導致發霉。上述產品均已抵扣進項稅，則本期應轉出的進項稅（）元。A.42781.48B.42441.15C.43970.55D.56767.95【答案】A143、（2019年）需要辦理車輛登記手續的應稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是（）。A.納稅人所在地B.車輛登記地C.車輛經銷企業所在地D.車輛使用所在地【答案】B144、糖異生的關鍵酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉堿酯酰轉移酶ID.丙酮酸羧化酶E.HMGCoA合成酶【答案】D145、下列有關車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。A.納稅人以自產、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額D.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅【答案】A146、某增值稅小規模納稅人2019年12月從國外進口小汽車一輛，關稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關稅稅率15%，消費稅稅率5%，其進口環節應納增值稅（）元。A.3105B.13455C.17442D.18360【答案】B147、某企業為增值稅一般納稅人，一季度買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續費0.084萬元。當期賣出其中的50%，發生買賣負差10萬元。同年二季度，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業二季度應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D148、根據現行稅法的規定，下列消費品在生產經營環節，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。A.卷煙廠將自產煙絲用于連續生產卷煙B.高檔化妝品生產企業將自產的高檔香水用于生產低檔護膚品C.某汽車制造廠將一輛生產的小汽車贈送給客戶D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接銷售【答案】C149、某筷子生產企業為增值稅一般納稅人。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2011年12月收取。該企業當月應納消費稅()萬元。A.0.6098B.0.6115C.1.3598D.2.2615【答案】A150、某原油開采企業為增值稅一般納稅人，2020年9月開采原油10萬噸，當月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續加工為成品油，1萬噸用于加熱。該企業當月應納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率為6%）A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】C151、某煙廠為增值稅一般納稅人，2021年2月從煙農手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發票，該煙廠當月應繳納煙葉稅（）萬元。A.100B.60C.85D.66【答案】D152、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。A.6B.7C.8D.9【答案】D153、下列各類企業中，不屬于資源稅納稅人的是（）。A.銷售成品油的加油站B.開采鐵礦石的礦山C.中外合作開采海洋石油資源的企業D.生產海鹽的鹽場【答案】A154、2020年8月1日某公司進口一批煙絲，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年8月5日填發稅款繳款書，該公司于2020年8月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批煙絲的完稅價格不含無法確定的保險費B.該公司應按照11天繳納進口環節稅款的滯納金C.進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內申報D.該公司關稅完稅價格為22.47萬元【答案】D155、下列關于稅率的說法中，正確的是（）。A.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的廣度B.比例稅率可以更有效地調節納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題C.定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯系，不受課稅對象價值量變化的影響D.稅率是一個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式【答案】C156、某原油開采企業2019年12月開采原油8000噸，在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對外銷售5000噸、用于生產汽油消耗1000噸、用于抵償債務1000噸。原油不含稅銷售價格0.4萬元/噸、資源稅稅率6%，該企業當月應納資源稅（）萬元。A.120B.144C.168D.168.05【答案】C157、下列關于車輛購置稅征收管理的表述中，不正確的是（）。A.車輛購置稅實行一車一申報制度B.納稅人購置應稅車輛，應當向車輛銷售地的主管稅務機關申報納稅C.納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內申報繳納車輛購置稅D.車輛購置稅征收環節單一，實行一次課征制度【答案】B158、甲企業為增值稅小規模納稅人，2020年5月進口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運抵我國海關境內輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業繳納進口環節稅金后海關放行。假定該批輪胎關稅稅率為15%，甲企業進口環節應繳納增值稅（）元。A.2250B.2587.5C.9750D.11212.5【答案】D159、下列關于稅收程序法主要制度的表述中，錯誤的是（）。A.表明身份制度不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務機關及其工作人員超越職權、濫用職權B.回避制度是實現公正原則的一項重要制度C.職能分離制度的法律意義在于保障稅務行政的公平、公正，加強對稅務行政權的制約和監督，保護納稅人的合法權益D.時限制度被公認為現代行政程序法基本制度的核心【答案】D160、下列關于稅收法律關系主體的表述中，正確的是（）。A.稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體B.納稅主體主要是指法人C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅人.非居民納稅人D.不同種類的納稅主體，在稅收法律關系中享受的權利和承擔的義務相同【答案】A161、位于某鄉的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產經營情況如下：A.1000B.1013.4C.1128.48D.896.97【答案】C162、適用原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物的關稅稅率是（）。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.協定稅率D.普通稅率【答案】C163、2020年8月石某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付購車款（含增值稅）226000元并取得“機動車銷售統一發票”，支付代收保險費4520元并取得保險公司開具的票據，支付購買工具件價款（含增值稅）1130元并取得汽車4S店開具的普通發票。石某應繳納的車輛購置稅為（）。A.20000元B.20100元C.20116元D.20500元【答案】A164、位于甲縣的一工業企業，在2020年3月將新建的一棟廠房出售，取得不含增值稅銷售收入6500萬元，為取得該土地使用權支付價款、開發成本和開發費用共計3700萬元，轉讓該廠房繳納除增值稅外的相關稅費合計39萬元。另外，該企業在6月轉讓一棟舊辦公樓，取得不含增值稅轉讓收入1200萬元，支付印花稅0.6萬元，無法取得評估價格，但可以提供購房發票，此棟舊辦公樓是2014年6月購入，購置原價700萬元，繳納契稅20萬元，并取得契稅完稅證明，繳納其他稅費7.2萬元。A.832.70B.929.97C.996.11D.1242.60【答案】C165、某企業為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應稅項目和免稅項目。2010年5月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17%，免稅項目取得銷售額1000萬元;當月購進用于應稅項目的材料支付價款700萬元，適用稅率17%，購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元;當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元、進項稅額0.6萬元，購進共用的電力支付價款8萬元，進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分;當月購進項目均取得增值稅專用發票，并在當月通過認證并抵扣。2010年5月該企業應納增值稅()萬元。A.83.04B.83.33C.83.93D.103.67【答案】C166、2021年6月20日，陳某因汽車質量問題與經銷商達成退車協議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經銷商開具的退車證明和退車發票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B167、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發生如下業務：A.37.8B.54.55C.39.14D.39.71【答案】B168、2011年10月，某企業將自行開發的生物技術專利權對外投資，該專利權開發成本1500萬元，市場價格2800萬元；轉讓抵債取得的土地使用權，抵債時作價1200萬元，取得轉讓收入1900萬元，轉讓時發生手續費0.6萬元。該企業當1月應納營業稅()萬元。A.34.97B.35.00C.74.00D.119.00【答案】B169、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業務。2020年相關業務如下：A.122.40B.326.40C.102.00D.0【答案】D170、依據關稅的有關規定，出口貨物的納稅義務人應當自出口貨物運抵海關監管區后裝貨的（），向貨物出境地海關進行申報。A.24小時以前B.48小時以前C.14日內D.15日內【答案】A171、（2018年真題）某油田企業（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：A.1170B.1209C.12870D.12909【答案】C172、下列關于增值稅納稅義務發生時間表述不正確的是（）。A.以預收款方式提供租賃服務的，為服務完成的當天B.以預收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發出的當天C.以賒銷方式銷售機器設備的，為書面合同約定的收款日期的當天D.從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天【答案】A173、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業務，2019年2月發生下列業務：A.2.97B.3.00C.1.20D.1.17【答案】C174、某房地產開發公司于2019年12月銷售新開發項目95%的建筑面積，土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應繳納土地增值稅（）萬元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C175、某商場（一般納稅人），2021年3月購進一批貨物，取得增值稅專用發票上注明銷售額20萬元，發票已經稅務機關認證，增值稅2.6萬元，本月售出80%，取得零售收入22萬元，并按零售收入的10%取得廠家返利收入2.2萬元，商場本月應納增值稅為（）萬元。A.－0.2B.0.18C.0.17D.0.2【答案】B176、某工業企業（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉讓協議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續費4.8萬元；發生建造成本4000萬元，轉讓時經政府批準設立的房地產評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。A.7738.34B.7858.34C.7863.14D.7921.34【答案】C177、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，錯誤的是（）。A.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環節增值稅、消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人B.跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣3000元C.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%D.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品的進口環節增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的70%征收【答案】B178、稅務機關在稅務檢查中發現，甲企業委托異地個體戶李某加工實木地板。甲企業已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列說法中，正確的是（）。A.要求李某在李某所在地補繳稅款B.要求甲企業在甲企業所在地補繳稅款C.要求甲企業在李某所在地補繳稅款D.應對李某處以罰款【答案】B179、關于資源稅的說法，正確的是()。A.資源稅章法原則是選擇礦產品征收，實行普遍調節B.進口金屬礦原礦的私營企業屬于資源稅納稅人C.收購未稅礦產品的單位和個人為資源稅扣繳義務人D.資源稅納稅人不能準確提供應稅產品銷售數量的，以應稅產品的產量或主管稅務機關確定折算比換算成的數量為課稅數量【答案】D180、某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發生如下業務：A.2563.11B.4190.48C.4834.95D.7904.76【答案】D181、位于縣城的某國有工業企業（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.318.21B.358.33C.364.78D.378.65【答案】B182、下列關于關稅完稅價格的說法，正確的是()。A.進口貨物應當以成交價格為完稅價格B.完稅價格不包括進口環節繳納的各項稅金C.如果買賣雙方有特殊關系，只能以成交價格確定完稅價格D.完稅價格包括進口貨物在境內運輸途中發生的運費和保險費【答案】B183、下列關于增值稅發票開具的規定中，正確的有（）。A.個人出租住房，應按照5%的征收率計算應納稅額B.提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，可以按3%向服務接受方開具增值稅專用發票或增值稅普通發票C.一般納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅D.小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅【答案】B184、單個細菌在固體培養基上繁殖后所形成的細菌集團A.菌膜B.菌苗C.菌落D.菌苔E.菌體【答案】C185、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15％，2020年6月發生如下業務：A.0B.1.2C.2.38D.5.7【答案】B186、某企業是環保稅的納稅人，該企業有一個污水排放口，2020年2月排放總鉛及化合物600千克，污染當量值0.025KG，假定其所在省公布的環境保護稅稅率為每污染當量4.2元，則該納稅人應納的環境保護稅為（）元。A.2520B.35000C.63000D.100800【答案】D187、下列各項中，不符合煙葉稅法規定的是（）。A.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉C.煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額D.煙葉稅的稅率為20%【答案】B188、某新辦運輸企業為增值稅一般納稅人，2019年12月提供運輸服務取得含稅收入200萬元、提供貨物運輸代理服務取得含稅收入30萬元，購進運輸車輛和汽油等取得增值稅專用發票注明稅額8萬元。當月初次購買增值稅防偽稅控系統專用設備，取得的增值稅專用發票注明價款4000元、增值稅520元。該企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.10.16B.10.54C.9.76D.9.81【答案】C189、某增值稅小規模納稅人2019年12月從國外進口小汽車一輛，關稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關稅稅率15%，消費稅稅率5%，其進口環節應納增值稅（）元。A.3105B.13455C.17442D.18360【答案】B190、某企業2021年4月產生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國家和地方環境保護標準）、在符合國家和地方環境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業4月尾礦應繳納環境保護稅（）元。A.10500B.22500C.15000D.18000【答案】A191、某生產企業（具有出口經營權）為增值稅一般納稅人，2021年5月從國內采購生產用原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當月國內銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無留抵稅額。則下列關于該企業增值稅的稅務處理的表述中，說法正確的是（）。A.應繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元B.應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0C.應退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0D.應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元【答案】D192、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2020年發生相關業務如下：A.672.73B.523.81C.400.00D.308.26【答案】D193、稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類。下列消費稅中的稅目屬于粗列舉稅目的是（）。A.小汽車B.鞭炮焰火C.其他酒D