押金收管理制度?一、總則（一）目的為了規(guī)范公司押金收取與管理工作，保障公司合法權(quán)益，維護(hù)正常的經(jīng)營秩序，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及押金收取的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于租賃業(yè)務(wù)、合作項(xiàng)目、員工備用金等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保押金收取與管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.合理性原則根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，合理確定押金金額，避免過高或過低收取押金對公司或合作方造成不合理影響。3.清晰性原則押金收取的條件、金額、退還方式等應(yīng)向相關(guān)方明確說明，確保雙方理解一致，避免產(chǎn)生歧義。4.安全性原則加強(qiáng)押金的財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)防控，確保押金資金安全，防止資金損失。二、押金收取流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門在開展涉及押金收取的業(yè)務(wù)活動(dòng)前，應(yīng)填寫《押金收取申請表》，詳細(xì)說明業(yè)務(wù)背景、押金收取原因、預(yù)計(jì)收取金額、退還條件及時(shí)間等信息。2.《押金收取申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。（二）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到《押金收取申請表》后，對申請事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。審核內(nèi)容包括押金金額的合理性、與業(yè)務(wù)實(shí)際情況的匹配性、相關(guān)法律法規(guī)及公司制度的合規(guī)性等。2.如審核通過，財(cái)務(wù)部門在《押金收取申請表》上簽字確認(rèn)；如審核不通過，應(yīng)注明原因并退回業(yè)務(wù)部門重新修改完善。（三）合同簽訂1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)審核通過的《押金收取申請表》，與相關(guān)合作方簽訂正式合同或協(xié)議。合同或協(xié)議中應(yīng)明確約定押金條款，包括押金金額、收取方式、退還條件、退還時(shí)間、違約責(zé)任等內(nèi)容。2.合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門將合同副本一份提交至財(cái)務(wù)部門備案。（四）押金收取1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同約定的收取方式，向合作方收取押金。收取方式可包括現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬等。2.對于銀行轉(zhuǎn)賬方式收取押金的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核對到賬情況，并在收款后開具收款收據(jù)給合作方。收款收據(jù)應(yīng)注明押金金額、業(yè)務(wù)事項(xiàng)、收款日期等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。3.收取的押金應(yīng)及時(shí)足額存入公司指定的銀行賬戶，不得坐支或挪用。三、押金退還流程（一）退還申請1.當(dāng)符合押金退還條件時(shí)，合作方應(yīng)向公司業(yè)務(wù)部門提交《押金退還申請表》，詳細(xì)說明退還押金的原因、金額及相關(guān)證明材料（如有）。2.《押金退還申請表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。（二）財(cái)務(wù)核實(shí)1.財(cái)務(wù)部門收到《押金退還申請表》后，對申請事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)。核實(shí)內(nèi)容包括合作方是否履行合同約定的義務(wù)、押金是否已足額收取、相關(guān)費(fèi)用是否已結(jié)清等。2.如核實(shí)通過，財(cái)務(wù)部門在《押金退還申請表》上簽字確認(rèn)；如核實(shí)不通過，應(yīng)注明原因并退回業(yè)務(wù)部門告知合作方。（三）退款審批1.財(cái)務(wù)部門核實(shí)通過后，將《押金退還申請表》提交至公司管理層進(jìn)行審批。審批流程根據(jù)公司內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行，一般由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理等依次審批。2.經(jīng)審批同意退還押金的，審批人在《押金退還申請表》上簽字批準(zhǔn)。（四）押金退還1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的《押金退還申請表》，按照合同約定的退還方式向合作方退還押金。2.對于銀行轉(zhuǎn)賬方式退還押金的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)確保退款信息準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。轉(zhuǎn)賬成功后，應(yīng)將轉(zhuǎn)賬憑證復(fù)印件交業(yè)務(wù)部門留存。3.對于現(xiàn)金退還押金的，合作方應(yīng)在《押金退還申請表》上簽字確認(rèn)收到押金，并注明收款日期。財(cái)務(wù)部門應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金支付，并做好相關(guān)記錄。四、押金管理職責(zé)（一）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)發(fā)起押金收取與退還申請，確保申請信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.與合作方簽訂合同或協(xié)議，明確押金條款，并跟蹤合作方履行合同情況。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門核實(shí)押金退還申請，提供相關(guān)證明材料和信息。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)押金收取與退還的財(cái)務(wù)審核工作，確保押金收取與管理符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)要求。2.負(fù)責(zé)押金的賬務(wù)處理，及時(shí)記錄押金的收取、退還情況，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。3.負(fù)責(zé)押金資金的安全管理，定期核對銀行賬戶余額，確保押金資金無損失。4.配合業(yè)務(wù)部門做好押金退還工作，按照審批結(jié)果及時(shí)辦理退款手續(xù)。（三）法務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)審查涉及押金收取的合同或協(xié)議，確保合同條款合法合規(guī)，保障公司權(quán)益。2.為押金收取與管理過程中遇到的法律問題提供專業(yè)咨詢和指導(dǎo)，協(xié)助處理法律糾紛。（四）管理層職責(zé)1.負(fù)責(zé)審批押金退還申請，對重大押金事項(xiàng)進(jìn)行決策。2.監(jiān)督公司押金收取與管理工作的執(zhí)行情況，確保制度有效落實(shí)。五、押金核算與賬務(wù)處理（一）核算原則1.押金應(yīng)作為公司的一項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行核算，在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示。2.按照收付實(shí)現(xiàn)制原則，在收到押金時(shí)確認(rèn)為負(fù)債增加，在退還押金時(shí)確認(rèn)為負(fù)債減少。（二）賬務(wù)處理1.收取押金時(shí)借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款押金[合作方名稱]2.退還押金時(shí)借：其他應(yīng)付款押金[合作方名稱]貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金3.如因合作方違約等原因?qū)е卵航鸩挥柰诉€，應(yīng)將押金轉(zhuǎn)為收入借：其他應(yīng)付款押金[合作方名稱]貸：營業(yè)外收入押金收入4.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對押金科目進(jìn)行核對，確保賬目余額與實(shí)際情況相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。六、押金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.合作方違約風(fēng)險(xiǎn)：合作方未履行合同約定的義務(wù)，導(dǎo)致公司有權(quán)扣除押金但難以實(shí)際執(zhí)行，或合作方無力支付違約金，造成公司損失。2.資金安全風(fēng)險(xiǎn)：押金收取與退還過程中可能存在資金被盜用、挪用、誤收誤退等情況，導(dǎo)致公司資金損失。3.法律風(fēng)險(xiǎn)：押金收取與管理活動(dòng)可能不符合法律法規(guī)要求，引發(fā)法律糾紛，給公司帶來法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)損失。4.合同風(fēng)險(xiǎn)：合同條款約定不明確、不合理，導(dǎo)致在押金退還等問題上產(chǎn)生爭議，影響公司正常經(jīng)營。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.財(cái)務(wù)部門會同業(yè)務(wù)部門、法務(wù)部門等對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，將風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級，針對不同等級的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.合作方違約風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對在合同簽訂前，對合作方進(jìn)行充分的信用調(diào)查和評估，選擇信譽(yù)良好、實(shí)力較強(qiáng)的合作方。在合同中明確約定違約責(zé)任和違約金條款，加大對合作方違約行為的約束力度。加強(qiáng)對合作方合同履行情況的跟蹤與監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題，避免違約情況發(fā)生。如合作方出現(xiàn)違約跡象，應(yīng)及時(shí)采取措施，如要求其提供擔(dān)保、增加押金金額等。2.資金安全風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對建立健全資金管理制度，加強(qiáng)對押金收取與退還過程的內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批流程，確保資金操作安全。對涉及押金的銀行賬戶進(jìn)行定期監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常交易。加強(qiáng)與銀行的溝通與協(xié)作，確保資金劃轉(zhuǎn)安全、準(zhǔn)確。采用安全的收款方式，如銀行轉(zhuǎn)賬，盡量避免現(xiàn)金交易。對現(xiàn)金收取的押金，應(yīng)及時(shí)繳存銀行，并做好記錄。定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其風(fēng)險(xiǎn)意識和業(yè)務(wù)水平，防止因操作失誤導(dǎo)致資金損失。3.法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對法務(wù)部門定期審查公司涉及押金收取的合同或協(xié)議，確保合同條款合法合規(guī)，避免法律漏洞。在押金收取與管理過程中，如遇到法律問題或糾紛，及時(shí)咨詢法務(wù)部門意見，必要時(shí)聘請專業(yè)律師提供法律服務(wù)，維護(hù)公司合法權(quán)益。加強(qiáng)對法律法規(guī)的學(xué)習(xí)與研究，及時(shí)了解相關(guān)政策變化，調(diào)整公司押金管理制度，確保制度符合最新法律法規(guī)要求。4.合同風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對在合同簽訂前，由法務(wù)部門對合同條款進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保合同中關(guān)于押金的約定明確、合理、合法，避免模糊不清或存在歧義的條款。加強(qiáng)對業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其合同管理意識和業(yè)務(wù)水平，使其在簽訂合同時(shí)能夠準(zhǔn)確把握押金條款的重要性，避免因合同簽訂不當(dāng)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。在合同履行過程中，如發(fā)現(xiàn)合同條款存在問題或需要變更，及時(shí)與合作方協(xié)商溝通，并按照公司合同管理制度進(jìn)行相應(yīng)的處理。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對押金收取與管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，審查押金收取的合規(guī)性、退還的及時(shí)性、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性以及風(fēng)險(xiǎn)防控措施的執(zhí)行情況等。2.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）日常監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對押金收取與退還業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督，定期核對賬目，檢查收款收據(jù)、轉(zhuǎn)賬憑證等相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的日常監(jiān)督工作，及時(shí)提供與押金業(yè)務(wù)相關(guān)的信息和資料。（三）違規(guī)處理1.對于在押金收取與管理過程中違反本制度規(guī)定的部門或個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于