押金收管理制度?一、總則（一）目的為了規范公司押金收取與管理工作，保障公司合法權益，維護正常的經營秩序，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及押金收取的業務活動，包括但不限于租賃業務、合作項目、員工備用金等。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規及相關政策規定，確保押金收取與管理活動合法合規。2.合理性原則根據業務實際情況，合理確定押金金額，避免過高或過低收取押金對公司或合作方造成不合理影響。3.清晰性原則押金收取的條件、金額、退還方式等應向相關方明確說明，確保雙方理解一致，避免產生歧義。4.安全性原則加強押金的財務管理與風險防控，確保押金資金安全，防止資金損失。二、押金收取流程（一）業務發起1.公司相關業務部門在開展涉及押金收取的業務活動前，應填寫《押金收取申請表》，詳細說明業務背景、押金收取原因、預計收取金額、退還條件及時間等信息。2.《押金收取申請表》經部門負責人審核簽字后，提交至財務部門。（二）財務審核1.財務部門收到《押金收取申請表》后，對申請事項進行財務審核。審核內容包括押金金額的合理性、與業務實際情況的匹配性、相關法律法規及公司制度的合規性等。2.如審核通過，財務部門在《押金收取申請表》上簽字確認；如審核不通過，應注明原因并退回業務部門重新修改完善。（三）合同簽訂1.業務部門根據審核通過的《押金收取申請表》，與相關合作方簽訂正式合同或協議。合同或協議中應明確約定押金條款，包括押金金額、收取方式、退還條件、退還時間、違約責任等內容。2.合同簽訂后，業務部門將合同副本一份提交至財務部門備案。（四）押金收取1.財務部門根據合同約定的收取方式，向合作方收取押金。收取方式可包括現金、支票、銀行轉賬等。2.對于銀行轉賬方式收取押金的，財務部門應及時核對到賬情況，并在收款后開具收款收據給合作方。收款收據應注明押金金額、業務事項、收款日期等信息，并加蓋公司財務專用章。3.收取的押金應及時足額存入公司指定的銀行賬戶，不得坐支或挪用。三、押金退還流程（一）退還申請1.當符合押金退還條件時，合作方應向公司業務部門提交《押金退還申請表》，詳細說明退還押金的原因、金額及相關證明材料（如有）。2.《押金退還申請表》經業務部門負責人審核簽字后，提交至財務部門。（二）財務核實1.財務部門收到《押金退還申請表》后，對申請事項進行核實。核實內容包括合作方是否履行合同約定的義務、押金是否已足額收取、相關費用是否已結清等。2.如核實通過，財務部門在《押金退還申請表》上簽字確認；如核實不通過，應注明原因并退回業務部門告知合作方。（三）退款審批1.財務部門核實通過后，將《押金退還申請表》提交至公司管理層進行審批。審批流程根據公司內部規定執行，一般由財務負責人、分管領導、總經理等依次審批。2.經審批同意退還押金的，審批人在《押金退還申請表》上簽字批準。（四）押金退還1.財務部門根據審批通過的《押金退還申請表》，按照合同約定的退還方式向合作方退還押金。2.對于銀行轉賬方式退還押金的，財務部門應確保退款信息準確無誤，并及時辦理轉賬手續。轉賬成功后，應將轉賬憑證復印件交業務部門留存。3.對于現金退還押金的，合作方應在《押金退還申請表》上簽字確認收到押金，并注明收款日期。財務部門應安排專人負責現金支付，并做好相關記錄。四、押金管理職責（一）業務部門職責1.負責發起押金收取與退還申請，確保申請信息真實、準確、完整。2.與合作方簽訂合同或協議，明確押金條款，并跟蹤合作方履行合同情況。3.協助財務部門核實押金退還申請，提供相關證明材料和信息。（二）財務部門職責1.負責押金收取與退還的財務審核工作，確保押金收取與管理符合公司財務制度和相關法律法規要求。2.負責押金的賬務處理，及時記錄押金的收取、退還情況，確保賬目清晰、準確。3.負責押金資金的安全管理，定期核對銀行賬戶余額，確保押金資金無損失。4.配合業務部門做好押金退還工作，按照審批結果及時辦理退款手續。（三）法務部門職責1.負責審查涉及押金收取的合同或協議，確保合同條款合法合規，保障公司權益。2.為押金收取與管理過程中遇到的法律問題提供專業咨詢和指導，協助處理法律糾紛。（四）管理層職責1.負責審批押金退還申請，對重大押金事項進行決策。2.監督公司押金收取與管理工作的執行情況，確保制度有效落實。五、押金核算與賬務處理（一）核算原則1.押金應作為公司的一項負債進行核算，在資產負債表中單獨列示。2.按照收付實現制原則，在收到押金時確認為負債增加，在退還押金時確認為負債減少。（二）賬務處理1.收取押金時借：銀行存款/庫存現金貸：其他應付款押金[合作方名稱]2.退還押金時借：其他應付款押金[合作方名稱]貸：銀行存款/庫存現金3.如因合作方違約等原因導致押金不予退還，應將押金轉為收入借：其他應付款押金[合作方名稱]貸：營業外收入押金收入4.每月末，財務部門應對押金科目進行核對，確保賬目余額與實際情況相符。如發現差異，應及時查明原因并進行調整。六、押金風險管理（一）風險識別1.合作方違約風險：合作方未履行合同約定的義務，導致公司有權扣除押金但難以實際執行，或合作方無力支付違約金，造成公司損失。2.資金安全風險：押金收取與退還過程中可能存在資金被盜用、挪用、誤收誤退等情況，導致公司資金損失。3.法律風險：押金收取與管理活動可能不符合法律法規要求，引發法律糾紛，給公司帶來法律責任和經濟損失。4.合同風險：合同條款約定不明確、不合理，導致在押金退還等問題上產生爭議，影響公司正常經營。（二）風險評估1.財務部門會同業務部門、法務部門等對識別出的風險進行評估，分析風險發生的可能性和影響程度。2.根據風險評估結果，將風險分為高、中、低三個等級，針對不同等級的風險制定相應的風險應對措施。（三）風險應對1.合作方違約風險應對在合同簽訂前，對合作方進行充分的信用調查和評估，選擇信譽良好、實力較強的合作方。在合同中明確約定違約責任和違約金條款，加大對合作方違約行為的約束力度。加強對合作方合同履行情況的跟蹤與監督，及時發現并解決問題，避免違約情況發生。如合作方出現違約跡象，應及時采取措施，如要求其提供擔保、增加押金金額等。2.資金安全風險應對建立健全資金管理制度，加強對押金收取與退還過程的內部控制，嚴格執行財務審批流程，確保資金操作安全。對涉及押金的銀行賬戶進行定期監控，及時發現異常交易。加強與銀行的溝通與協作，確保資金劃轉安全、準確。采用安全的收款方式，如銀行轉賬，盡量避免現金交易。對現金收取的押金，應及時繳存銀行，并做好記錄。定期對財務人員進行培訓，提高其風險意識和業務水平，防止因操作失誤導致資金損失。3.法律風險應對法務部門定期審查公司涉及押金收取的合同或協議，確保合同條款合法合規，避免法律漏洞。在押金收取與管理過程中，如遇到法律問題或糾紛，及時咨詢法務部門意見，必要時聘請專業律師提供法律服務，維護公司合法權益。加強對法律法規的學習與研究，及時了解相關政策變化，調整公司押金管理制度，確保制度符合最新法律法規要求。4.合同風險應對在合同簽訂前，由法務部門對合同條款進行嚴格審核，確保合同中關于押金的約定明確、合理、合法，避免模糊不清或存在歧義的條款。加強對業務人員的培訓，提高其合同管理意識和業務水平，使其在簽訂合同時能夠準確把握押金條款的重要性，避免因合同簽訂不當引發風險。在合同履行過程中，如發現合同條款存在問題或需要變更，及時與合作方協商溝通，并按照公司合同管理制度進行相應的處理。七、監督與檢查（一）內部審計1.公司內部審計部門定期對押金收取與管理情況進行審計檢查，審查押金收取的合規性、退還的及時性、賬務處理的準確性以及風險防控措施的執行情況等。2.審計部門應出具審計報告，對發現的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。（二）日常監督1.財務部門負責對押金收取與退還業務進行日常監督，定期核對賬目，檢查收款收據、轉賬憑證等相關資料的真實性、完整性。2.業務部門應配合財務部門的日常監督工作，及時提供與押金業務相關的信息和資料。（三）違規處理1.對于在押金收取與管理過程中違反本制度規定的部門或個人，公司將視情節輕重給予相應的處罰，包括但不限于