會(huì)計(jì)審核管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)審核工作，保障公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的會(huì)計(jì)審核工作。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：審核各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證及相關(guān)資料必須真實(shí)，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況。2.合法性原則：審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。3.準(zhǔn)確性原則：審核憑證、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。4.完整性原則：審核各項(xiàng)手續(xù)完備，相關(guān)審批流程齊全。5.及時(shí)性原則：審核工作應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成，確保財(cái)務(wù)信息及時(shí)傳遞和使用。二、會(huì)計(jì)審核的組織與職責(zé)（一）審核崗位設(shè)置公司設(shè)立專職會(huì)計(jì)審核崗位，配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的審核人員。（二）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)審核管理制度的組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)及重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。3.協(xié)調(diào)解決審核工作中出現(xiàn)的重大問題。（三）審核人員職責(zé)1.按照審核制度和流程，對(duì)各類原始憑證、記賬憑證、報(bào)表等進(jìn)行審核。2.檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性，提出審核意見。3.對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)與相關(guān)部門和人員溝通，督促整改。4.定期整理和歸檔審核資料，建立審核工作臺(tái)賬。三、原始憑證審核（一）外來原始憑證審核1.審核憑證的真實(shí)性，包括憑證的格式、內(nèi)容、印章、日期等是否符合規(guī)定，是否為原件。2.檢查憑證的合法性，是否符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求，是否有稅務(wù)監(jiān)制章、財(cái)政監(jiān)制章等。3.確認(rèn)憑證的完整性，各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全，如發(fā)票的購貨單位、商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等，是否有經(jīng)辦人員簽字、審批人簽字等。4.審核憑證的準(zhǔn)確性，金額計(jì)算是否正確，大小寫是否一致。（二）自制原始憑證審核1.檢查自制憑證的格式是否符合公司規(guī)定，內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確。2.確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性，是否有相關(guān)人員的簽字確認(rèn)。3.審核審批流程是否合規(guī)，是否經(jīng)過必要的授權(quán)審批。（三）原始憑證審核的特殊情況處理1.對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，審核人員有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。2.對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)退回經(jīng)辦人員，要求其補(bǔ)充完整、更正準(zhǔn)確后再行審核。四、記賬憑證審核（一）記賬憑證編制依據(jù)審核1.檢查記賬憑證是否根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，原始憑證與記賬憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否相符。2.審核記賬憑證的摘要是否準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，科目使用是否正確。（二）記賬憑證內(nèi)容審核1.確認(rèn)記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等內(nèi)容填寫完整、準(zhǔn)確。2.檢查記賬憑證的借貸方金額是否平衡，記賬方向是否正確。（三）記賬憑證簽章審核審核記賬憑證上的制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等簽章是否齊全。五、財(cái)務(wù)報(bào)表審核（一）報(bào)表種類及編制要求公司財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）報(bào)表數(shù)據(jù)審核1.核對(duì)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系是否正確，如資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)總計(jì)與負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)是否相等，利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)是否與資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)變動(dòng)相符等。2.審核報(bào)表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，與相關(guān)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)，檢查是否存在數(shù)據(jù)錯(cuò)誤或遺漏。3.分析報(bào)表數(shù)據(jù)的合理性，如各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司實(shí)際情況，是否存在異常波動(dòng)。（三）報(bào)表附注審核1.檢查報(bào)表附注內(nèi)容是否完整，是否對(duì)報(bào)表中的重要項(xiàng)目進(jìn)行了詳細(xì)說明。2.審核附注中披露的信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否符合相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。六、費(fèi)用報(bào)銷審核（一）費(fèi)用報(bào)銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)1.明確公司各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷范圍，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。2.制定各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通標(biāo)準(zhǔn)、餐飲標(biāo)準(zhǔn)等，并根據(jù)公司實(shí)際情況和市場(chǎng)變化適時(shí)調(diào)整。（二）費(fèi)用報(bào)銷流程1.報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、事由等，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。3.財(cái)務(wù)審核人員按照?qǐng)?bào)銷制度對(duì)報(bào)銷憑證和金額進(jìn)行審核，提出審核意見。4.審批人根據(jù)授權(quán)進(jìn)行審批簽字。5.審核通過后，報(bào)銷人到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）費(fèi)用報(bào)銷審核要點(diǎn)1.審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，是否符合費(fèi)用報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.檢查報(bào)銷審批流程是否合規(guī)，是否有越級(jí)審批等情況。3.對(duì)于大額費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)進(jìn)行必要的調(diào)查核實(shí)，確保費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。七、采購業(yè)務(wù)審核（一）采購計(jì)劃審核1.審核采購計(jì)劃是否根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和庫存情況合理編制，是否經(jīng)過相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批。2.檢查采購計(jì)劃的執(zhí)行情況，是否存在超計(jì)劃采購或采購不足的情況。（二）采購合同審核1.審查采購合同的條款是否符合法律法規(guī)和公司利益，包括采購標(biāo)的、價(jià)格、質(zhì)量、交貨期、付款方式等。2.確認(rèn)合同審批流程是否合規(guī)，合同簽訂人是否具有相應(yīng)的授權(quán)。3.審核合同的完整性，合同附件是否齊全，如技術(shù)協(xié)議、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等。（三）采購付款審核1.檢查采購付款是否按照合同約定執(zhí)行，付款申請(qǐng)單上的信息是否與合同一致。2.審核付款憑證的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，是否有相關(guān)人員簽字審批。3.對(duì)采購發(fā)票進(jìn)行審核，確保發(fā)票的真實(shí)性、合規(guī)性，與采購業(yè)務(wù)相符。八、銷售業(yè)務(wù)審核（一）銷售合同審核1.審查銷售合同的條款是否符合公司銷售政策和法律法規(guī)要求，包括銷售價(jià)格、交貨期、付款方式、售后服務(wù)等。2.確認(rèn)合同審批流程是否合規(guī)，合同簽訂人是否具有相應(yīng)的授權(quán)。3.審核合同的完整性，合同附件是否齊全，如產(chǎn)品規(guī)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等。（二）銷售收入確認(rèn)審核1.檢查銷售收入的確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，是否滿足收入確認(rèn)的條件。2.核對(duì)銷售發(fā)票、發(fā)貨單、銷售訂單等相關(guān)憑證，確保銷售收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）銷售收款審核1.審核銷售收款是否按照合同約定執(zhí)行，收款憑證的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。2.檢查銷售回款情況，及時(shí)跟蹤逾期款項(xiàng)，督促相關(guān)部門采取措施催收。九、固定資產(chǎn)核算審核（一）固定資產(chǎn)購置審核1.審核固定資產(chǎn)購置計(jì)劃是否經(jīng)過審批，是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需要。2.檢查購置固定資產(chǎn)的合同、發(fā)票等憑證，確保資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性和完整性。3.審核固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是否準(zhǔn)確，相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等是否計(jì)入資產(chǎn)成本。（二）固定資產(chǎn)折舊審核1.檢查固定資產(chǎn)折舊方法的選擇是否符合公司規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，是否保持一致性。2.核對(duì)固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，確保折舊金額計(jì)算準(zhǔn)確，折舊年限、殘值率等參數(shù)符合規(guī)定。（三）固定資產(chǎn)處置審核1.審核固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)是否經(jīng)過審批，處置方式是否合理。2.檢查固定資產(chǎn)處置的相關(guān)憑證，如評(píng)估報(bào)告、處置合同等，確保處置過程合法合規(guī)。3.確認(rèn)固定資產(chǎn)處置損益的計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。十、資金管理審核（一）資金收付審核1.審核資金收付憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，是否有相關(guān)審批手續(xù)。2.檢查資金收付是否符合公司資金管理制度和預(yù)算安排，是否存在超預(yù)算支出或資金挪用情況。3.核對(duì)銀行對(duì)賬單與公司銀行存款日記賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，并督促相關(guān)人員進(jìn)行處理。（二）資金預(yù)算審核1.審查資金預(yù)算的編制是否合理，是否根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)。2.檢查資金預(yù)算的執(zhí)行情況，分析差異原因，提出改進(jìn)建議。3.審核重大資金支出預(yù)算，確保資金使用的合理性和效益性。（三）資金安全審核1.檢查公司資金管理制度的執(zhí)行情況，如印章管理、票據(jù)管理、網(wǎng)銀管理等，確保資金安全。2.定期進(jìn)行資金安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。十一、會(huì)計(jì)審核工作流程（一）日常審核流程1.會(huì)計(jì)人員接收原始憑證或記賬憑證等財(cái)務(wù)資料。2.按照審核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行詳細(xì)審核，記錄審核中發(fā)現(xiàn)的問題。3.對(duì)于審核通過的資料，簽字確認(rèn)并傳遞至下一環(huán)節(jié)；對(duì)于有問題的資料，退回相關(guān)人員進(jìn)行補(bǔ)充、更正或說明。（二）重大事項(xiàng)審核流程1.對(duì)于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)或重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，相關(guān)部門提前提交詳細(xì)資料。2.審核人員進(jìn)行專項(xiàng)審核，必要時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行討論和溝通。3.提出審核意見，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.根據(jù)審批意見進(jìn)行后續(xù)處理，確保事項(xiàng)處理合規(guī)、準(zhǔn)確。十二、會(huì)計(jì)審核檔案管理（一）檔案收集與整理1.審核人員在完成審核工作后，及時(shí)將審核資料整理歸檔，包括原始憑證、記賬憑證、審核記錄、報(bào)表等。2.按照檔案管理要求，對(duì)資料進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，確保檔案的完整性和規(guī)范性。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的會(huì)計(jì)審核檔案保管地點(diǎn)，配備必要的保管設(shè)施，確保檔案安全。2.按照規(guī)定的保管期限對(duì)檔案進(jìn)行妥善保管，定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，防止檔案損壞、丟失。（三）檔案查閱與借閱1.嚴(yán)格檔案查閱與借閱手續(xù)，內(nèi)部人員查閱需經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，外部人員查閱需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.查閱和借閱檔案時(shí)，應(yīng)進(jìn)行登記，注明查閱或借閱的時(shí)間、內(nèi)容、用途等，確保檔案的使用安全。十三、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)會(huì)計(jì)審核工作進(jìn)行自查，檢查審核制度的執(zhí)行情況、審核工作質(zhì)量等。2.內(nèi)部審計(jì)部門不定期對(duì)會(huì)計(jì)審核工作進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問