四發票管理制度?一、總則（一）目的為加強公司發票管理，規范發票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務風險，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則等法律法規，結合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司等（以下統稱"公司各單位"）在生產經營活動中涉及發票的相關事宜。（三）職責分工1.財務部門負責公司發票管理工作的總體指導、監督和檢查。負責發票的購買、開具、保管、繳銷等具體工作。負責對公司各單位發票使用情況進行定期檢查和不定期抽查，及時發現和糾正發票使用過程中的問題。負責與稅務機關溝通協調，辦理發票相關的稅務事宜。2.業務部門負責本部門業務活動中發票的申請、取得、傳遞等工作。按照發票管理規定，真實、準確、完整地填寫發票相關信息，確保業務內容與發票開具內容一致。負責對取得的發票進行初步審核，確保發票的真實性、合法性和有效性，并及時傳遞給財務部門。配合財務部門做好發票管理的其他相關工作。3.審計部門負責對公司發票管理情況進行內部審計監督，檢查發票管理制度的執行情況，發現問題及時督促整改。對涉及發票的重大經濟事項進行專項審計，防范發票風險。二、發票的種類及適用范圍（一）發票種類公司在生產經營活動中涉及的發票主要包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票、通用機打發票、定額發票等。（二）適用范圍1.增值稅專用發票：適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或服務開具給增值稅一般納稅人客戶，客戶可憑此發票抵扣進項稅額。2.增值稅普通發票：適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或服務開具給增值稅小規模納稅人客戶、個人消費者以及不能抵扣進項稅額的其他客戶。3.機動車銷售統一發票：適用于公司銷售機動車時開具。4.通用機打發票：根據業務實際情況，適用于特定行業或業務場景，如部分地區的餐飲、住宿、娛樂等行業。5.定額發票：適用于一些特定業務，如停車費、出租車費等金額較小且業務頻繁的場景。三、發票的開具（一）開具原則1.公司應在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。2.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。3.不得轉借、轉讓、代開發票；不得自行擴大專業發票使用范圍。（二）開具流程1.業務部門申請：業務部門在發生業務需要開具發票時，應填寫《發票開具申請表》，詳細注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅額等信息，并經部門負責人審核簽字后提交給財務部門。2.財務部門審核：財務部門收到《發票開具申請表》后，對業務內容的真實性、發票開具信息的準確性進行審核。審核無誤后，在發票管理系統中錄入相關信息，生成發票號碼，并打印發票。3.發票開具與交付：財務人員按照發票管理系統生成的發票號碼順序開具發票，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。發票開具完成后，由業務部門負責將發票交付給客戶。如客戶要求郵寄發票，業務部門應及時將發票郵寄信息告知財務部門，由財務部門安排郵寄。（三）特殊情況開具1.公司發生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發票的，應按照稅務機關的規定，由購買方或銷售方在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》或《開具紅字增值稅普通發票信息表》。銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字發票應與《信息表》一一對應。2.公司開具發票后，如發生開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字發票的，應按照上述紅字發票開具規定執行。四、發票的取得（一）取得原則1.公司在購買貨物、接受應稅勞務或服務時，應向銷售方索取發票。取得的發票應符合國家稅收法律法規及發票管理規定的要求。2.取得發票時，不得要求變更品名和金額。3.不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。（二）取得流程1.業務經辦：業務部門在采購貨物、接受應稅勞務或服務時，應主動向銷售方索取發票，并確保發票上的信息與業務實際情況一致。2.初步審核：業務經辦人員取得發票后，應對發票的真實性、合法性和有效性進行初步審核。審核內容包括發票的格式、內容填寫是否完整、發票專用章是否加蓋、發票號碼是否連續等。如發現發票存在問題，應及時與銷售方聯系更換。3.傳遞與報銷：業務經辦人員將初步審核無誤的發票及時傳遞給財務部門。財務部門在報銷環節對發票進行再次審核，審核通過后予以報銷。（三）特殊情況取得1.公司取得不符合規定的發票，如發票開具內容與實際業務不符、發票未加蓋發票專用章等，應及時與銷售方聯系，要求銷售方重新開具符合規定的發票。如銷售方拒絕重新開具，公司有權拒絕支付相關款項，并向稅務機關報告。2.公司取得的發票丟失的，應按照以下規定處理：丟失已開具增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件進行認證，認證相符的可憑專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的證明單，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發票記賬聯復印件和證明單留存備查。丟失已開具增值稅專用發票的抵扣聯，丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯認證，專用發票發票聯復印件留存備查。丟失已開具增值稅專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。丟失普通發票的，應取得原開票單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。五、發票的保管（一）保管要求1.公司應設立專門的發票保管場所，配備必要的安全設施，確保發票存放安全。發票保管場所應保持干燥、通風，防止發票受潮、霉變、蟲蛀等。2.發票應按照種類、號碼順序存放，不得混放、亂放。同時，應建立發票登記臺賬，詳細記錄發票的種類、號碼、開具日期、開具金額、領用日期、領用人等信息，確保發票管理的可追溯性。3.公司財務部門應指定專人負責發票保管工作，明確保管人員的職責和權限。保管人員應定期對發票進行盤點，確保賬實相符。如發現發票丟失、被盜等情況，應立即報告財務部門負責人，并及時向稅務機關掛失。（二）保管期限1.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。2.發票領購簿的保存期限為10年。（三）電子發票保管1.公司取得的電子發票，應按照稅務機關的要求進行歸檔保存。電子發票應存儲在電子存儲介質中，并建立電子發票檔案庫，對電子發票進行分類、編號、存儲，確保電子發票的完整性和可檢索性。2.電子發票檔案庫應具備數據備份、數據恢復、數據安全等功能，防止電子發票數據丟失或損壞。同時，應定期對電子發票檔案庫進行檢查和維護，確保電子發票數據的安全和可靠。六、發票的繳銷（一）繳銷情形1.公司發票使用完畢后，應及時向稅務機關辦理發票繳銷手續。2.公司發生變更、注銷等情形，需要繳銷發票的，應按照稅務機關的規定辦理相關手續。3.公司取得的發票因各種原因需要作廢的，應將作廢發票全部聯次留存，并在發票管理系統中進行作廢處理。作廢發票應按照稅務機關的要求進行繳銷。（二）繳銷流程1.整理發票：財務部門在辦理發票繳銷前，應對已使用的發票進行整理，檢查發票號碼是否連續、發票開具內容是否完整、發票專用章是否加蓋等。確保繳銷的發票符合稅務機關的要求。2.填寫申請表：財務部門填寫《發票繳銷申請表》，詳細注明繳銷發票的種類、號碼、開具日期、開具金額等信息，并加蓋公司公章。3.提交申請：財務部門將《發票繳銷申請表》及需要繳銷的發票一并提交給稅務機關。稅務機關對提交的資料進行審核，審核通過后辦理發票繳銷手續，并在《發票繳銷申請表》上加蓋稅務機關印章。（三）特殊情況繳銷1.公司因發票丟失、被盜等原因需要繳銷發票的，應先向稅務機關報告，并按照稅務機關的要求提供相關證明材料。稅務機關審核通過后，辦理發票繳銷手續。2.公司在繳銷發票過程中，如發現發票存在問題，如假發票、虛開發票等，應及時向稅務機關報告，并配合稅務機關進行調查處理。七、發票的檢查與監督（一）內部檢查1.財務部門應定期對公司各單位發票使用情況進行檢查，檢查內容包括發票的開具、取得、保管、繳銷等環節。檢查方式可采用實地檢查、查閱發票登記臺賬、抽查發票等。2.審計部門應定期對公司發票管理情況進行內部審計監督，檢查發票管理制度的執行情況，發現問題及時督促整改。審計部門應每年至少開展一次發票專項審計，對涉及發票的重大經濟事項進行重點審計。（二）稅務機關檢查1.公司應積極配合稅務機關對發票的檢查工作，如實提供發票相關資料，不得拒絕、隱瞞。2.稅務機關檢查發現公司存在發票違法行為的，公司應按照稅務機關的要求及時整改，并接受稅務機關的處罰。（三）責任追究1.公司各單位及其工作人員在發票管理過程中，如違反本制度規定，導致公司遭受稅務風險或經濟損失的，公司將