2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃重點知識鞏固試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列關于增值稅的征收管理的說法中，正確的是：A.增值稅納稅人發生應稅行為，應當向應稅行為發生地的主管稅務機關申報納稅B.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的納稅期限是相同的C.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用D.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具增值稅普通發票2.下列關于企業所得稅的稅前扣除項目的說法中，錯誤的是：A.企業發生的合理的工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除B.企業發生的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰C.企業支付的職工福利費支出，按照工資薪金總額的14%扣除D.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，按照發生額的100%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的15%3.下列關于個人所得稅的征稅項目的說法中，正確的是：A.個人所得稅的征稅項目包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產、經營所得，對企事業單位的承包經營、承租經營所得等B.個人取得的財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額C.個人取得的稿酬所得，以稿酬收入減除20%的費用后的余額為應納稅所得額D.個人取得的特許權使用費所得，以特許權使用費收入減除30%的費用后的余額為應納稅所得額4.下列關于房產稅的說法中，錯誤的是：A.房產稅的征稅對象是房產，包括房屋和構筑物B.房產稅的計稅依據是房產原值，房產原值減除10%后的余額為應納稅額C.房產稅的納稅人是房產的所有人和使用人D.房產稅的納稅期限為一年5.下列關于城鎮土地使用稅的說法中，正確的是：A.城鎮土地使用稅的征稅對象是城鎮土地B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積，每平方米為應納稅額C.城鎮土地使用稅的納稅人是土地的所有人和使用人D.城鎮土地使用稅的納稅期限為一年6.下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是：A.車輛購置稅的征稅對象是購置的新車B.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格，按購置價格的10%計稅C.車輛購置稅的納稅人是車輛購置人D.車輛購置稅的納稅期限為一年7.下列關于印花稅的說法中，正確的是：A.印花稅的征稅對象是經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿等B.印花稅的計稅依據是憑證的金額或者件數C.印花稅的納稅人是憑證的簽訂人D.印花稅的納稅期限為一年8.下列關于資源稅的說法中，正確的是：A.資源稅的征稅對象是礦產資源B.資源稅的計稅依據是資源產量C.資源稅的納稅人是資源開采人D.資源稅的納稅期限為一年9.下列關于契稅的說法中，正確的是：A.契稅的征稅對象是房屋、土地的轉讓B.契稅的計稅依據是房屋、土地的成交價格C.契稅的納稅人是房屋、土地的轉讓方D.契稅的納稅期限為一年10.下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是：A.城市維護建設稅的征稅對象是城市維護建設資金B.城市維護建設稅的計稅依據是應稅企業的營業稅、增值稅、消費稅稅額C.城市維護建設稅的納稅人是應稅企業D.城市維護建設稅的納稅期限為一年二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列關于增值稅的征稅范圍的說法中，正確的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列關于企業所得稅的稅前扣除項目的說法中，正確的有：A.稅金及附加B.業務招待費C.職工福利費D.捐贈支出3.下列關于個人所得稅的征稅項目的說法中，正確的有：A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產、經營所得C.對企事業單位的承包經營、承租經營所得D.勞務報酬所得4.下列關于房產稅的說法中，正確的有：A.房產稅的征稅對象是房產B.房產稅的計稅依據是房產原值C.房產稅的納稅人是房產的所有人和使用人D.房產稅的納稅期限為一年5.下列關于城鎮土地使用稅的說法中，正確的有：A.城鎮土地使用稅的征稅對象是城鎮土地B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積C.城鎮土地使用稅的納稅人是土地的所有人和使用人D.城鎮土地使用稅的納稅期限為一年6.下列關于車輛購置稅的說法中，正確的有：A.車輛購置稅的征稅對象是購置的新車B.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格C.車輛購置稅的納稅人是車輛購置人D.車輛購置稅的納稅期限為一年7.下列關于印花稅的說法中，正確的有：A.印花稅的征稅對象是經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿等B.印花稅的計稅依據是憑證的金額或者件數C.印花稅的納稅人是憑證的簽訂人D.印花稅的納稅期限為一年8.下列關于資源稅的說法中，正確的有：A.資源稅的征稅對象是礦產資源B.資源稅的計稅依據是資源產量C.資源稅的納稅人是資源開采人D.資源稅的納稅期限為一年9.下列關于契稅的說法中，正確的有：A.契稅的征稅對象是房屋、土地的轉讓B.契稅的計稅依據是房屋、土地的成交價格C.契稅的納稅人是房屋、土地的轉讓方D.契稅的納稅期限為一年10.下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的有：A.城市維護建設稅的征稅對象是城市維護建設資金B.城市維護建設稅的計稅依據是應稅企業的營業稅、增值稅、消費稅稅額C.城市維護建設稅的納稅人是應稅企業D.城市維護建設稅的納稅期限為一年三、判斷題要求：判斷下列說法的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的納稅期限是相同的。（）2.企業發生的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。（）3.個人取得的財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。（）4.房產稅的計稅依據是房產原值，房產原值減除10%后的余額為應納稅額。（）5.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積，每平方米為應納稅額。（）6.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格，按購置價格的10%計稅。（）7.印花稅的計稅依據是憑證的金額或者件數。（）8.資源稅的計稅依據是資源產量。（）9.契稅的計稅依據是房屋、土地的成交價格。（）10.城市維護建設稅的計稅依據是應稅企業的營業稅、增值稅、消費稅稅額。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算應納各項稅費。資料：1.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年6月發生以下業務：（1）銷售貨物收入200萬元，增值稅稅率為13%；（2）提供加工、修理、修配勞務收入100萬元，增值稅稅率為13%；（3）出租不動產收入50萬元，增值稅稅率為9%。2.甲公司本月應納企業所得稅的稅前扣除項目如下：（1）工資薪金支出100萬元；（2）業務招待費支出10萬元；（3）職工福利費支出15萬元；（4）捐贈支出5萬元；（5）稅金及附加支出5萬元。3.甲公司本月應納個人所得稅的稅前扣除項目如下：（1）工資、薪金所得200萬元；（2）稿酬所得30萬元；（3）特許權使用費所得10萬元；（4）財產轉讓所得20萬元。要求：計算甲公司本月應納增值稅、企業所得稅和個人所得稅。五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的征收管理特點。2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目。3.簡述個人所得稅的征稅項目。4.簡述房產稅的征稅范圍。5.簡述城鎮土地使用稅的計稅依據。六、論述題要求：論述稅務處理與籌劃在企業管理中的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A。增值稅納稅人發生應稅行為，應當向應稅行為發生地的主管稅務機關申報納稅。2.B。企業發生的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。3.A。個人所得稅的征稅項目包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產、經營所得，對企事業單位的承包經營、承租經營所得等。4.B。房產稅的計稅依據是房產原值，房產原值減除10%后的余額為應納稅額。5.A。城鎮土地使用稅的征稅對象是城鎮土地。6.C。車輛購置稅的納稅人是車輛購置人。7.B。印花稅的計稅依據是憑證的金額或者件數。8.A。資源稅的征稅對象是礦產資源。9.B。契稅的計稅依據是房屋、土地的成交價格。10.B。城市維護建設稅的計稅依據是應稅企業的營業稅、增值稅、消費稅稅額。二、多項選擇題1.A、B、C、D。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。2.A、C、D。企業所得稅的稅前扣除項目包括稅金及附加、業務招待費、職工福利費和捐贈支出。3.A、B、C、D。個人所得稅的征稅項目包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得和勞務報酬所得。4.A、B、C、D。房產稅的征稅范圍包括房產，計稅依據是房產原值，納稅人是房產的所有人和使用人，納稅期限為一年。5.A、B、C、D。城鎮土地使用稅的征稅對象是城鎮土地，計稅依據是土地面積，納稅人是土地的所有人和使用人，納稅期限為一年。6.A、B、C、D。車輛購置稅的征稅對象是購置的新車，計稅依據是車輛購置價格，納稅人是車輛購置人，納稅期限為一年。7.A、B、C、D。印花稅的征稅對象是經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿等，計稅依據是憑證的金額或者件數，納稅人是憑證的簽訂人，納稅期限為一年。8.A、B、C、D。資源稅的征稅對象是礦產資源，計稅依據是資源產量，納稅人是資源開采人，納稅期限為一年。9.A、B、C、D。契稅的征稅對象是房屋、土地的轉讓，計稅依據是房屋、土地的成交價格，納稅人是房屋、土地的轉讓方，納稅期限為一年。10.A、B、C、D。城市維護建設稅的征稅對象是城市維護建設資金，計稅依據是應稅企業的營業稅、增值稅、消費稅稅額，納稅人是應稅企業，納稅期限為一年。三、判斷題1.×。增值稅一般納稅人和小規模納稅人的納稅期限是不同的。2.×。企業發生的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。3.√。個人取得的財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。4.×。房產稅的計稅依據是房產原值，房產原值減除10%后的余額為應納稅額。5.√。城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積，每平方米為應納稅額。6.√。車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格，按購置價格的10%計稅。7.√。印花稅的計稅依據是憑證的金額或者件數。8.√。資源稅的計稅依據是資源產量。9.√。契稅的計稅依據是房屋、土地的成交價格。10.√。城市維護建設稅的計稅依據是應稅企業的營業稅、增值稅、消費稅稅額。四、計算題1.甲公司本月應納增值稅=（200+100）×13%+50×9%=36.5萬元。2.甲公司本月應納企業所得稅=（200+100+50-100-10-15-5-5）×25%=15萬元。3.甲公司本月應納個人所得稅=（200-200×20%）×30%-2000+（30-30×20%）×20%+（10-10×30%）×20%+（20-20×20%）×20%=6.8萬元。五、簡答題1.增值稅的征收管理特點包括：納稅人自行申報納稅、稅務機關依法征收、實行按期申報、實行增值稅專用發票管理、實行增值稅一般納稅人和小規模納稅人分類管理。2.企業所得稅的稅前扣除項目包括：工資薪金支出、業務招待費支出、職工福利費支出、捐贈支出、稅金