2025年稅務師考試時間節點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅應稅行為的是（）

A.購買原材料

B.支付工資

C.出租設備

D.出口貨物退免稅

3.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是（）

A.應納稅所得額

B.應納稅收入

C.應納稅所得額減去準予扣除項目后的余額

D.應納稅所得額加上準予扣除項目后的余額

4.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進稅率

5.企業發生的下列費用中，屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是（）

A.購買原材料

B.支付工資

C.出租設備

D.出口貨物退免稅

6.下列關于營業稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.企業發生的下列支出中，屬于增值稅應稅行為的是（）

A.購買原材料

B.支付工資

C.出租設備

D.出口貨物退免稅

8.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是（）

A.應納稅所得額

B.應納稅收入

C.應納稅所得額減去準予扣除項目后的余額

D.應納稅所得額加上準予扣除項目后的余額

9.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進稅率

10.企業發生的下列費用中，屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是（）

A.購買原材料

B.支付工資

C.出租設備

D.出口貨物退免稅

11.下列關于營業稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

12.企業發生的下列支出中，屬于增值稅應稅行為的是（）

A.購買原材料

B.支付工資

C.出租設備

D.出口貨物退免稅

13.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是（）

A.應納稅所得額

B.應納稅收入

C.應納稅所得額減去準予扣除項目后的余額

D.應納稅所得額加上準予扣除項目后的余額

14.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進稅率

15.企業發生的下列費用中，屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是（）

A.購買原材料

B.支付工資

C.出租設備

D.出口貨物退免稅

16.下列關于營業稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

17.企業發生的下列支出中，屬于增值稅應稅行為的是（）

A.購買原材料

B.支付工資

C.出租設備

D.出口貨物退免稅

18.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是（）

A.應納稅所得額

B.應納稅收入

C.應納稅所得額減去準予扣除項目后的余額

D.應納稅所得額加上準予扣除項目后的余額

19.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進稅率

20.企業發生的下列費用中，屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是（）

A.購買原材料

B.支付工資

C.出租設備

D.出口貨物退免稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅對象是在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，包括企業的收入、成本、費用和損失等。（）

3.個人所得稅的稅率采用累進稅率，稅率隨著所得額的增加而逐漸提高。（）

4.增值稅的納稅人是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

5.企業支付的職工工資可以在計算企業所得稅時作為扣除項目。（）

6.個人出租房屋所得，按照財產租賃所得計算個人所得稅。（）

7.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在計算增值稅時可以作為進項稅額抵扣。（）

8.企業出口貨物退（免）稅是指企業將貨物出口后，按照規定退還或免征其在國內已繳納的增值稅、消費稅等稅款。（）

9.營業稅的征稅范圍包括提供交通運輸、建筑、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂服務等應稅勞務。（）

10.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的捐贈支出是指企業對外捐贈的貨幣資金、實物資產等價值。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額是如何計算的。

3.描述個人所得稅的納稅申報流程。

4.說明企業出口退稅的基本條件和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其政策影響。

2.探討個人所得稅改革對于縮小收入分配差距的影響及其可能帶來的經濟效應。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.B

解析思路：支付工資屬于企業所得稅的稅前扣除項目，不屬于增值稅應稅行為。

3.AC

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即收入減去成本、費用和損失后的余額。

4.AC

解析思路：個人所得稅采用累進稅率和超額累進稅率，稅率隨所得額增加而提高。

5.A

解析思路：購買原材料屬于增值稅的進項稅額抵扣范圍。

6.C

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產，但不包括銷售貨物和提供加工、修理修配勞務。

7.A

解析思路：購買原材料屬于增值稅應稅行為。

8.AC

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即收入減去成本、費用和損失后的余額。

9.AC

解析思路：個人所得稅采用累進稅率和超額累進稅率，稅率隨所得額增加而提高。

10.A

解析思路：購買原材料屬于增值稅進項稅額抵扣范圍。

...（以下題目答案及解析思路同上，略）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅對象是在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，包括企業的收入、成本、費用和損失等。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率采用累進稅率，稅率隨著所得額的增加而逐漸提高。

4.√

解析思路：增值稅的納稅人是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

5.√

解析思路：企業支付的職工工資可以在計算企業所得稅時作為扣除項目。

6.√

解析思路：個人出租房屋所得，按照財產租賃所得計算個人所得稅。

7.×

解析思路：廣告費和業務宣傳費支出在計算增值稅時不能作為進項稅額抵扣。

8.√

解析思路：企業出口貨物退（免）稅是指企業將貨物出口后，按照規定退還或免征其在國內已繳納的增值稅、消費稅等稅款。

9.√

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供交通運輸、建筑、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂服務等應稅勞務。

10.√

解析思路：企業在計算企業所得稅時，可以扣除的捐贈支出是指企業對外捐贈的貨幣資金、實物資產等價值。

...（以下題目答案及解析思路同上，略）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應納稅額；簡易計稅方法是指以銷售額乘以適用稅率直接計算應納稅額。

2.企業所得稅的應納稅所得額計算方法為：收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.個人所得稅的納稅申報流程包括：取得所得后，納稅人自行計算應納稅額；在規定的申報期內，向稅務機關報送納稅申報表；稅務機關審核后，納稅人繳納應納稅款。

4.企業出口退稅的基本條件包括：企業具有出口經營權；出口的貨物符合國家出口退（免）稅政策；出口的貨物已實際報關離境；出口的貨物已收匯或取得出口收入。出口退稅的程序包括：企業申報出口退稅；稅務機關審核出口退稅；稅務機關辦理退稅手續。

...（以下題目答案及解析思路同上，略）

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進我國經濟發展中的作用體現在：有利于規范稅收秩序，提高稅收征管效率；有利于促進產業結構調整，優化資源配置；有利于促進企業技術創新，提高企業競爭力。政策影響包括：降低企