2025年稅務師考試跨越障礙試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.職工工資及福利費

B.稅收滯納金

C.研發費用

D.捐贈支出

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.股息收入

D.利息收入

4.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

5.企業購進的下列貨物中，哪些可以抵扣進項稅額？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.購進原材料

D.購進固定資產

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

7.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算增值稅應納稅額時扣除？

A.購進原材料

B.購進固定資產

C.購進小汽車

D.購進無形資產

8.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.股息收入

D.利息收入

9.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

10.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.銷售不動產

D.出口貨物

11.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.職工工資及福利費

B.稅收滯納金

C.研發費用

D.捐贈支出

12.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.股息收入

D.利息收入

13.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

14.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

15.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算增值稅應納稅額時扣除？

A.購進原材料

B.購進固定資產

C.購進小汽車

D.購進無形資產

16.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.股息收入

D.利息收入

17.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

18.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.銷售不動產

D.出口貨物

19.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.職工工資及福利費

B.稅收滯納金

C.研發費用

D.捐贈支出

20.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.股息收入

D.利息收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅義務人是在中國境內注冊登記的企業和其他組織。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優惠稅率。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。（）

8.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。（）

9.個人所得稅的計稅依據是納稅人的應稅所得額。（）

10.增值稅的納稅期限為一個月或者一個季度，具體由主管稅務機關核定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

2.請解釋企業所得稅中“稅前扣除”的概念及其相關規定。

3.簡要說明個人所得稅中“專項附加扣除”的具體內容和計算方法。

4.描述增值稅發票的管理制度及其在稅收征管中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在促進經濟穩定增長中的作用，并結合實際案例進行分析。

2.探討稅收政策在調整收入分配中的作用，分析其可能帶來的正面和負面影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、銷售不動產和出口貨物。

2.AC

解析思路：可以扣除的支出包括職工工資及福利費和研發費用，稅收滯納金和捐贈支出不能扣除。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、股息和利息收入。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金、勞務報酬、利息股息紅利和財產租賃所得。

5.ABC

解析思路：可以抵扣進項稅額的貨物包括銷售貨物、提供加工和購進原材料。

6.ABD

解析思路：簡易計稅方法包括3%、5%和9%征收率，6%征收率不屬于簡易計稅方法。

7.ABD

解析思路：可以在計算增值稅應納稅額時扣除的支出包括購進原材料、固定資產和無形資產。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、股息和利息收入。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金、勞務報酬、利息股息紅利和財產租賃所得。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、銷售不動產和出口貨物。

11.AC

解析思路：可以扣除的支出包括職工工資及福利費和研發費用，稅收滯納金和捐贈支出不能扣除。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、股息和利息收入。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金、勞務報酬、利息股息紅利和財產租賃所得。

14.ABD

解析思路：簡易計稅方法包括3%、5%和9%征收率，6%征收率不屬于簡易計稅方法。

15.ABD

解析思路：可以在計算增值稅應納稅額時扣除的支出包括購進原材料、固定資產和無形資產。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、股息和利息收入。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金、勞務報酬、利息股息紅利和財產租賃所得。

18.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、銷售不動產和出口貨物。

19.AC

解析思路：可以扣除的支出包括職工工資及福利費和研發費用，稅收滯納金和捐贈支出不能扣除。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、股息和利息收入。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務人是在中國境內注冊登記的企業和其他組織。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

5.√

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優惠稅率。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

7.√

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。

8.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。

9.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據是納稅人的應稅所得額。

10.√

解析思路：增值稅的納稅期限為一個月或者一個季度，具體由主管稅務機關核定。

三、簡答題

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

解析思路：介紹簡易計稅方法的定義，包括3%、5%和9%征收率，以及適用范圍，如小規模納稅人等。

2.請解釋企業所得稅中“稅前扣除”的概念及其相關規定。

解析思路：解釋稅前扣除的定義，說明其在企業所得稅計算中的作用，并列出相關扣除項目的規定。

3.簡要說明個人所得稅中“專項附加扣除”的具體內容和計算方法。

解析思路：介紹專項附加扣除的種類，如子女教育、繼續教育等，以及相應的計算方法。

4.描述增值稅發票的管理制度及其在稅收征管中的作用。

解析思路：闡述增值稅發票的管理制度，包括開具、保管、報送等要求，以及其在稅收征管中的監控和驗證作用。

四、論述題

1.論述稅收在促進經濟穩定增長中的作