2025年考前準備稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.利息支出

C.投資損失

D.捐贈支出

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅

B.小規模納稅人簡易計稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規模納稅人差額征稅

5.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些收入應計入收入總額？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出口貨物收入

D.資產轉讓收入

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.非營利性醫療機構提供的醫療服務

C.免稅商店銷售免稅商品

D.出口貨物

7.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.轉讓技術所得優惠

D.環保節能設備投資優惠

8.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.機構所在地

D.注冊地

9.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

10.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票認證

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.納稅申報表

B.會計報表

C.稅收繳款書

D.稅收完稅證明

12.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發票清單

C.增值稅發票抵扣聯

D.增值稅發票記賬聯

13.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅預繳申報表

C.企業所得稅年度申報表

D.企業所得稅清算申報表

14.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發票清單

C.增值稅發票抵扣聯

D.增值稅發票記賬聯

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅預繳申報表

C.企業所得稅年度申報表

D.企業所得稅清算申報表

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發票清單

C.增值稅發票抵扣聯

D.增值稅發票記賬聯

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅預繳申報表

C.企業所得稅年度申報表

D.企業所得稅清算申報表

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發票清單

C.增值稅發票抵扣聯

D.增值稅發票記賬聯

19.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅預繳申報表

C.企業所得稅年度申報表

D.企業所得稅清算申報表

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發票清單

C.增值稅發票抵扣聯

D.增值稅發票記賬聯

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照商品和勞務的增值額計稅的稅種。（）

2.企業所得稅的納稅義務人僅限于在中國境內設立機構、場所的企業。（）

3.增值稅的納稅人可以根據自己的情況選擇簡易計稅方法。（）

4.企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率。（）

5.增值稅的納稅期限可以是按次申報。（）

6.企業所得稅的納稅申報可以采用電子方式提交。（）

7.增值稅專用發票可以在全國范圍內通用。（）

8.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除向關聯企業的借款利息。（）

9.企業購買環保節能設備投資可以享受企業所得稅優惠。（）

10.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口貨物。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.解釋企業所得稅中“收入總額”的含義。

3.說明增值稅專用發票在稅務管理中的重要作用。

4.簡述企業所得稅中高新技術企業優惠政策的主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅改革對企業經營的影響，并分析企業應如何應對增值稅改革帶來的挑戰。

2.闡述企業所得稅優惠政策對企業投資決策的影響，并結合實際案例說明企業如何利用稅收優惠政策提高投資效益。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅中，職工工資及三項社會保險費、利息支出、投資損失和捐贈支出均可在稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。

4.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括一般納稅人簡易計稅和小規模納稅人簡易計稅。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的收入總額包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務收入、出口貨物收入和資產轉讓收入。

6.ABD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、非營利性醫療機構提供的醫療服務和出口貨物。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、轉讓技術所得優惠和環保節能設備投資優惠。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點可以是銷售方所在地、購買方所在地、機構所在地或注冊地。

9.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅期限可以是每月、每季或每年。

10.ABC

解析思路：增值稅的發票管理包括發票領用、發票開具、發票保管和發票認證。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報包括納稅申報表、會計報表、稅收繳款書和稅收完稅證明。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發票清單、增值稅發票抵扣聯和增值稅發票記賬聯。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報包括企業所得稅納稅申報表、企業所得稅預繳申報表、企業所得稅年度申報表和企業所得稅清算申報表。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發票清單、增值稅發票抵扣聯和增值稅發票記賬聯。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報包括企業所得稅納稅申報表、企業所得稅預繳申報表、企業所得稅年度申報表和企業所得稅清算申報表。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發票清單、增值稅發票抵扣聯和增值稅發票記賬聯。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報包括企業所得稅納稅申報表、企業所得稅預繳申報表、企業所得稅年度申報表和企業所得稅清算申報表。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發票清單、增值稅發票抵扣聯和增值稅發票記賬聯。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報包括企業所得稅納稅申報表、企業所得稅預繳申報表、企業所得稅年度申報表和企業所得稅清算申報表。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發票清單、增值稅發票抵扣聯和增值稅發票記賬聯。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的計稅基礎是商品和勞務的增值額。

2.錯誤

解析思路：企業所得稅的納稅義務人不僅限于在中國境內設立機構、場所的企業，還包括來源于中國境內所得的非居民企業。

3.正確

解析思路：簡易計稅方法允許納稅人簡化會計核算和納稅申報。

4.正確

解析思路：企業所得稅的稅率設置有基本稅率和優惠稅率，以適應不同類型企業的稅收負擔。

5.正確

解析思路：增值稅的納稅期限可以是按次申報，適用于零星銷售、臨時性經營等情況。

6.正確

解析思路：電子申報可以提高納稅申報的效率和準確性。

7.正確

解析思路：增值稅專用發票是全國通用的，具有憑證和抵扣功能。

8.錯誤

解析思路：向關聯企業的借款利息在一般情況下不得扣除，除非滿足特定條件。

9.正確

解析思路：購買環保節能設備投資的企業可以享受相應的稅收優惠。

10.正確

解析思路：出口退稅政策鼓勵企業出口，減輕企業的稅收負擔。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法按照銷售額扣除進項稅額后的余額計稅，簡易計稅方法則按照銷售額的一定比例計稅。

2.“收入總額”是指企業在一定時期內，從各種經營活動中取得的全部收入，包括主營業務收入、其他業務收入和營業外收入。

3.增值稅專用發票在稅務管理中的重要作用包括作為憑證證明交易、作為抵扣進項稅額的依據、作為稅務審計的依據以及作為企業財務核算的重要憑證。

4.高新技術企