2025年稅務師考試綜合分析與技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在計算應納稅所得額前扣除？

A.工資、薪金支出

B.投資收益

C.利息支出

D.捐贈支出

3.以下哪些屬于增值稅專用發票？

A.普通發票

B.增值稅專用發票

C.增值稅普通發票

D.營業稅發票

4.企業在增值稅一般納稅人的資格認定上，應具備的條件有：

A.應稅銷售額達到500萬元人民幣

B.具有健全的財務會計制度

C.能夠提供完整的進項稅發票

D.具有穩定的經營場所

5.下列關于企業所得稅的計稅方法，正確的有：

A.權責發生制

B.收付實現制

C.實際發生制

D.確認收入制

6.企業在享受稅收優惠政策時，應當遵循的原則有：

A.合法性原則

B.公正性原則

C.適度性原則

D.及時性原則

7.下列關于稅收保全措施的描述，正確的是：

A.稅務機關對納稅人采取的強制措施

B.納稅人主動提出保全措施

C.稅務機關在納稅人逾期未繳納稅款時采取的措施

D.稅務機關對納稅人采取的預防措施

8.以下屬于個人所得稅納稅義務人的有：

A.在中國境內有住所的個人

B.不在中國境內有住所的個人

C.在中國境內有住所，且在一個納稅年度中在中國境內居住累計滿一年的個人

D.在中國境內有住所，且在一個納稅年度中在中國境內居住累計不滿一年的個人

9.下列關于房產稅的描述，正確的是：

A.對個人擁有的非營業性房產免征房產稅

B.對企業擁有的非營業性房產征收房產稅

C.對個人擁有的營業性房產征收房產稅

D.對企業擁有的營業性房產免征房產稅

10.以下屬于資源稅征稅范圍的有：

A.礦產資源

B.水資源

C.環境資源

D.土地資源

11.下列關于城鎮土地使用稅的描述，正確的是：

A.對城鎮土地征收的一種地方性稅收

B.對農村土地征收的一種地方性稅收

C.對企事業單位占用土地征收的一種地方性稅收

D.對個人占用土地征收的一種地方性稅收

12.以下屬于契稅征稅范圍的有：

A.土地使用權轉讓

B.土地使用權互換

C.土地使用權贈與

D.土地使用權抵押

13.以下關于土地增值稅的描述，正確的是：

A.對轉讓土地使用權和房屋所有權的單位和個人征收的稅收

B.對購買土地使用權和房屋所有權的單位和個人征收的稅收

C.對出租土地使用權和房屋所有權的單位和個人征收的稅收

D.對投資土地使用權和房屋所有權的單位和個人征收的稅收

14.以下關于車輛購置稅的描述，正確的是：

A.對購置汽車、摩托車、電車等車輛的單位和個人征收的稅收

B.對購置船舶、飛機等航空器的單位和個人征收的稅收

C.對購置火車、汽車等鐵路運輸工具的單位和個人征收的稅收

D.對購置輪船、船舶等水上運輸工具的單位和個人征收的稅收

15.以下關于印花稅的描述，正確的是：

A.對各類經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿等征收的稅收

B.對各類證券、票據等征收的稅收

C.對各類廣告、廣告宣傳材料等征收的稅收

D.對各類租賃合同、貸款合同等征收的稅收

16.以下關于城市維護建設稅的描述，正確的是：

A.對城市維護和建設事業征收的稅收

B.對城市居民征收的稅收

C.對企事業單位征收的稅收

D.對個人征收的稅收

17.以下關于教育費附加的描述，正確的是：

A.對企事業單位和個體工商戶征收的稅收

B.對城市居民征收的稅收

C.對個人征收的稅收

D.對各類教育機構征收的稅收

18.以下關于地方教育附加的描述，正確的是：

A.對企事業單位和個體工商戶征收的稅收

B.對城市居民征收的稅收

C.對個人征收的稅收

D.對各類教育機構征收的稅收

19.以下關于環境保護稅的描述，正確的是：

A.對企事業單位和個體工商戶征收的稅收

B.對城市居民征收的稅收

C.對個人征收的稅收

D.對各類污染企業征收的稅收

20.以下關于煙葉稅的描述，正確的是：

A.對種植煙葉的農業生產者征收的稅收

B.對收購煙葉的企業征收的稅收

C.對銷售煙葉的企業征收的稅收

D.對消費者購買煙葉征收的稅收

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業發生的公益性捐贈支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以全額扣除。（）

2.增值稅一般納稅人在銷售貨物時，如果發生退貨，應當開具紅字增值稅專用發票。（）

3.個人出租住房，減按4%的稅率征收房產稅。（）

4.企業購進的固定資產，其進項稅額可以在當期全部抵扣。（）

5.納稅人享受的稅收優惠政策，不得轉讓給其他單位或個人使用。（）

6.增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）

7.企業在享受高新技術企業稅收優惠政策時，應同時滿足研發費用占收入總額的比例要求。（）

8.個人取得的稿酬所得，應按月繳納個人所得稅。（）

9.稅務機關在查處稅務違法行為時，可以對納稅人的存款賬戶采取凍結措施。（）

10.企業在申報增值稅時，應當將銷售額與銷項稅額分開填報。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.簡述稅務機關在稅收征收管理中的主要職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優惠政策在促進經濟發展中的作用。

2.論述如何提高納稅人的稅收遵從度。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ACD

解析思路：企業所得稅應納稅所得額的計算中，工資、薪金支出、利息支出和捐贈支出可以在計算前扣除。

3.BC

解析思路：增值稅專用發票與增值稅普通發票是并列的兩種發票類型，普通發票和營業稅發票不屬于增值稅發票。

4.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的資格認定需要滿足銷售額、財務會計制度、進項稅發票和經營場所等條件。

5.AD

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括權責發生制和確認收入制，收付實現制和實際發生制不屬于企業所得稅的計稅方法。

6.ABCD

解析思路：稅收優惠政策遵循合法性、公正性、適度性和及時性原則。

7.AC

解析思路：稅收保全措施是稅務機關對納稅人采取的強制措施，用于預防納稅人逾期未繳納稅款。

8.ABC

解析思路：個人所得稅納稅義務人包括在中國境內有住所的個人、不在中國境內有住所的個人以及在中國境內有住所且居住累計滿一年的個人。

9.AC

解析思路：房產稅對個人擁有的非營業性房產免征，對企業擁有的非營業性房產征收。

10.AD

解析思路：資源稅征稅范圍包括礦產資源、水資源、環境資源和土地資源。

11.A

解析思路：城鎮土地使用稅是對城鎮土地征收的地方性稅收。

12.ABC

解析思路：契稅征稅范圍包括土地使用權轉讓、土地使用權互換和土地使用權贈與。

13.A

解析思路：土地增值稅是對轉讓土地使用權和房屋所有權的單位和個人征收的稅收。

14.A

解析思路：車輛購置稅是對購置汽車、摩托車、電車等車輛的單位和個人征收的稅收。

15.A

解析思路：印花稅是對各類經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿等征收的稅收。

16.A

解析思路：城市維護建設稅是對城市維護和建設事業征收的地方性稅收。

17.A

解析思路：教育費附加是對企事業單位和個體工商戶征收的稅收。

18.A

解析思路：地方教育附加是對企事業單位和個體工商戶征收的稅收。

19.A

解析思路：環境保護稅是對企事業單位和個體工商戶征收的稅收。

20.A

解析思路：煙葉稅是對種植煙葉的農業生產者征收的稅收。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業所得稅法規定，公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時可以全額扣除。

2.√

解析思路：根據《增值稅專用發票使用規定》，發生退貨時，應開具紅字增值稅專用發票。

3.√

解析思路：根據《房產稅法》規定，個人出租住房減按4%的稅率征收房產稅。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人購進的固定資產，其進項稅額可以在當期全部抵扣。

5.√

解析思路：稅收優惠政策不得轉讓，應直接應用于符合條件的納稅人。

6.√

解析思路：增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。

7.√

解析思路：高新技術企業享受稅收優惠政策，需滿足研發費用占收入總額的比例要求。

8.×

解析思路：個人所得稅中，稿酬所得應按次計算繳納，而非按月。

9.√

解析思路：稅務機關在查處稅務違法行為時，可以對納稅人的存款賬戶采取凍結措施。

10.√

解析思路：增值稅申報時，銷售額與銷項稅額應分開填報，以便于稅務部門審核。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

解析思路：分別從銷售額標準、發票開具、