2025年稅務師考試調研成果試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出租房屋收入

D.資產轉讓收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.免稅商店銷售免稅商品

C.國際運輸服務

D.社會保險費

5.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

6.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財產轉讓收入

C.股息、紅利收入

D.政府補助收入

7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

8.下列哪些屬于增值稅的零稅率項目？

A.國際運輸服務

B.出口貨物

C.提供國際運輸服務

D.出口貨物退（免）稅

9.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.加速折舊

B.投資抵免

C.稅收減免

D.稅收優惠

10.下列哪些屬于個人所得稅的優惠政策？

A.慈善捐贈

B.住房貸款利息

C.教育儲蓄

D.購房貸款利息

11.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

12.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出租房屋收入

D.資產轉讓收入

13.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

14.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.免稅商店銷售免稅商品

C.國際運輸服務

D.社會保險費

15.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

16.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財產轉讓收入

C.股息、紅利收入

D.政府補助收入

17.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

18.下列哪些屬于增值稅的零稅率項目？

A.國際運輸服務

B.出口貨物

C.提供國際運輸服務

D.出口貨物退（免）稅

19.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.加速折舊

B.投資抵免

C.稅收減免

D.稅收優惠

20.下列哪些屬于個人所得稅的優惠政策？

A.慈善捐贈

B.住房貸款利息

C.教育儲蓄

D.購房貸款利息

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業等。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物、出租不動產、轉讓無形資產等。（）

5.企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息紅利收入等。（）

6.個人所得稅的免稅項目包括國家規定的免稅所得、免稅項目、暫免征稅項目等。（）

7.增值稅的零稅率適用于出口貨物和國際運輸服務。（）

8.企業所得稅的優惠政策包括稅收減免、稅收優惠、稅收抵免等。（）

9.個人所得稅的優惠政策包括子女教育、繼續教育、大病醫療等專項附加扣除。（）

10.稅務師考試是從事稅務代理業務的從業人員必須通過的資格考試。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的納稅期限。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述稅務師在稅收籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在宏觀調控中的作用及其局限性。

2.論述稅務師在促進企業合規經營和提升稅收管理水平方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ACD

5.ABCD

6.ABD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABD

13.ABCD

14.ACD

15.ABCD

16.ABD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

1.識別增值稅的征收范圍，包括銷售貨物、提供勞務、不動產和無形資產的銷售。

2.確定企業所得稅的應稅收入，涉及各類經營性收入。

3.明確個人所得稅的征稅對象，包括工資薪金、勞務報酬、財產租賃和利息股息等。

4.區分增值稅的免稅項目，如農業生產者自銷農產品、國際運輸服務等。

5.識別增值稅的應稅行為，與免稅行為相對。

6.確定企業所得稅的免稅收入，如國債利息、政府補助等。

7.明確個人所得稅的免稅項目，如國家規定的免稅所得、專項附加扣除等。

8.了解增值稅的零稅率項目，如國際運輸服務、出口貨物等。

9.列舉企業所得稅的優惠政策，如加速折舊、投資抵免等。

10.列舉個人所得稅的優惠政策，如子女教育、繼續教育等。

11.重復1-10題的分析過程，確保知識點全面覆蓋。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.根據增值稅法律規定，判斷納稅人范圍。

2.根據企業所得稅法律規定，判斷納稅義務人范圍。

3.根據個人所得稅法律規定，判斷稅率類型。

4.根據增值稅法律規定，判斷征收范圍。

5.根據企業所得稅法律規定，判斷應稅收入范圍。

6.根據個人所得稅法律規定，判斷免稅項目。

7.根據增值稅法律規定，判斷零稅率項目。

8.根據企業所得稅法律規定，判斷優惠政策。

9.根據個人所得稅法律規定，判斷優惠政策。

10.根據稅務師職業特點，判斷其資格要求。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發生時間包括：銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

2.企業所得稅的納稅期限一般為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳、委托代征等。

4.稅務師在稅收籌劃中的作用包括：提供稅收法律法規咨詢、制定合理的稅收籌劃方案、協助企業合規經營、提高稅收管理水平等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策在宏觀調