2025年稅務師考試全方位解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的有：

A.增值稅是以商品在生產和流通環節中的增值額為征稅對象的一種流轉稅

B.增值稅納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的計稅依據是銷售額

2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人為在我國境內注冊登記的企業

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

D.企業所得稅的減免稅政策包括免稅、減稅和加速折舊

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人為在我國境內取得所得的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據為納稅人的應納稅所得額

D.個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得和稿酬所得

4.下列關于房產稅的表述中，正確的有：

A.房產稅的納稅人為房屋的所有權人

B.房產稅的計稅依據為房屋的計稅價值

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅

D.房產稅的減免稅政策包括免稅、減稅和免征

5.下列關于土地增值稅的表述中，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人為在我國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據為轉讓房地產所取得的增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的減免稅政策包括免稅、減稅和免征

6.下列關于資源稅的表述中，正確的有：

A.資源稅的納稅人為在我國境內開采或者生產應稅資源產品的單位和個人

B.資源稅的計稅依據為應稅資源產品的銷售額或者銷售數量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的減免稅政策包括免稅、減稅和免征

7.下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的有：

A.城市維護建設稅的納稅人為在我國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護建設稅的減免稅政策包括免稅、減稅和免征

8.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅人為在我國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的減免稅政策包括免稅、減稅和免征

9.下列關于印花稅的表述中，正確的有：

A.印花稅的納稅人為在我國境內簽訂應稅合同、憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據為應稅合同、憑證的金額或者數量

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的減免稅政策包括免稅、減稅和免征

10.下列關于契稅的表述中，正確的有：

A.契稅的納稅人為在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人

B.契稅的計稅依據為承受土地、房屋權屬轉移的成交價格或者市場價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅的減免稅政策包括免稅、減稅和免征

11.下列關于煙葉稅的表述中，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人為在我國境內收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的減免稅政策包括免稅、減稅和免征

12.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為在我國境內進出港口的船舶

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的減免稅政策包括免稅、減稅和免征

13.下列關于關稅的表述中，正確的有：

A.關稅的納稅人為在我國境內進口貨物的收貨人

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關稅的減免稅政策包括免稅、減稅和免征

14.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為在我國境內進出港口的船舶

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的減免稅政策包括免稅、減稅和免征

15.下列關于關稅的表述中，正確的有：

A.關稅的納稅人為在我國境內進口貨物的收貨人

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關稅的減免稅政策包括免稅、減稅和免征

16.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為在我國境內進出港口的船舶

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的減免稅政策包括免稅、減稅和免征

17.下列關于關稅的表述中，正確的有：

A.關稅的納稅人為在我國境內進口貨物的收貨人

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關稅的減免稅政策包括免稅、減稅和免征

18.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為在我國境內進出港口的船舶

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的減免稅政策包括免稅、減稅和免征

19.下列關于關稅的表述中，正確的有：

A.關稅的納稅人為在我國境內進口貨物的收貨人

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關稅的減免稅政策包括免稅、減稅和免征

20.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為在我國境內進出港口的船舶

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的減免稅政策包括免稅、減稅和免征

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。（）

3.房產稅的計稅價值由稅務機關參照同類房屋的市場價格核定。（）

4.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率，稅率隨增值額的增加而遞增。（）

5.資源稅的計稅依據為應稅資源產品的銷售額或者銷售數量，不包括資源稅的減免額。（）

6.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額，不包括進口環節的增值稅、消費稅。（）

7.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，其中比例稅率適用于應稅車輛的購置價格。（）

8.印花稅的計稅依據為應稅合同、憑證的金額或者數量，不包括印花稅的減免額。（）

9.契稅的計稅依據為承受土地、房屋權屬轉移的成交價格或者市場價格，不包括契稅的減免額。（）

10.煙葉稅的減免稅政策包括免稅、減稅和免征，減免稅的具體規定由國務院規定。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人范圍及其分類。

2.簡述企業所得稅的納稅義務發生時間。

3.簡述房產稅的征稅范圍和計稅依據。

4.簡述土地增值稅的征稅范圍和計稅依據。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，并分析其在我國經濟發展中的作用。

2.論述企業所得稅在稅收體系中的地位和作用，并探討其對促進企業發展和調節收入分配的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象是增值額，納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，稅率有基本稅率、低稅率和零稅率，計稅依據是銷售額。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人為境內注冊登記的企業，稅率為25%，計稅依據是應納稅所得額，減免稅政策包括免稅、減稅和加速折舊。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅人為境內取得所得的個人，稅率有超額累進稅率和比例稅率，計稅依據是應納稅所得額，免稅項目不包括工資、薪金所得。

4.ABCD

解析思路：房產稅的納稅人為房屋所有權人，計稅依據是房屋的計稅價值，稅率有從價計稅和從租計稅，減免稅政策包括免稅、減稅和免征。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人為轉讓房地產的單位和個人，計稅依據是轉讓房地產的增值額，稅率有四級超額累進稅率，減免稅政策包括免稅、減稅和免征。

6.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人為開采或生產應稅資源產品的單位和個人，計稅依據是應稅資源產品的銷售額或銷售數量，稅率有比例稅率和定額稅率，減免稅政策包括免稅、減稅和免征。

7.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的納稅人為繳納增值稅、消費稅的單位和個人，計稅依據是增值稅、消費稅的稅額，稅率有比例稅率和定額稅率，減免稅政策包括免稅、減稅和免征。

8.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人為購置應稅車輛的單位和個人，計稅依據是應稅車輛的購置價格，稅率有比例稅率和定額稅率，減免稅政策包括免稅、減稅和免征。

9.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人為簽訂應稅合同、憑證的單位和個人，計稅依據是應稅合同、憑證的金額或數量，稅率有比例稅率和定額稅率，減免稅政策包括免稅、減稅和免征。

10.ABCD

解析思路：契稅的納稅人為承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人，計稅依據是成交價格或市場價格，稅率有比例稅率和定額稅率，減免稅政策包括免稅、減稅和免征。

11.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位，計稅依據是煙葉的收購價格，稅率有比例稅率和定額稅率，減免稅政策包括免稅、減稅和免征。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人為進出我國港口的船舶，計稅依據是船舶的凈噸位，稅率有比例稅率和定額稅率，減免稅政策包括免稅、減稅和免征。

13.ABCD

解析思路：關稅的納稅人為進口貨物的收貨人，計稅依據是進口貨物的完稅價格，稅率有比例稅率和定額稅率，減免稅政策包括免稅、減稅和免征。

14.ABCD

解析思路：與第12題相同，船舶噸稅的相關內容。

15.ABCD

解析思路：與第13題相同，關稅的相關內容。

16.ABCD

解析思路：與第12題相同，船舶噸稅的相關內容。

17.ABCD

解析思路：與第13題相同，關稅的相關內容。

18.ABCD

解析思路：與第12題相同，船舶噸稅的相關內容。

19.ABCD

解析思路：與第13題相同，關稅的相關內容。

20.ABCD

解析思路：與第12題相同，船舶噸稅的相關內容。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：企業所得稅的納稅年度與公歷年度一致。

2.錯誤

解析思路：個人所得稅的超額累進稅率適用于工資、薪金所得以外的其他所得。

3.正確

解析思路：房產稅的計稅價值由稅務機關參照市場價格核定。

4.正確

解析思路：土地增值稅的稅率隨增值額增加而遞增。

5.錯誤

解析思路：資源稅的計稅依據包括資源稅的減免額。

6.正確

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據不包括進口環節的增值稅、消費稅。

7.正確

解析思路：車輛購置稅的稅率有比例稅率和定額稅率。

8.正確

解析思路：印花稅的計稅依據不包括印花稅的減免額。

9.正確

解析思路：契稅的計稅依據不包括契稅的減免額。

10.正確

解析思路：煙葉稅的減免稅政策由國務院規定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人范圍及其分類：

解析