2025年稅務師考試能力展現試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.企業應繳納的增值稅稅額計算公式為：

A.銷售額×稅率

B.銷售額×（1+稅率）×稅率

C.銷售額×（1+稅率）-進項稅額

D.銷售額×稅率-進項稅額

4.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資

B.辦公費

C.投資收益

D.捐贈支出

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫療機構提供的醫療服務

D.銷售土地使用權

7.下列哪些屬于增值稅的零稅率項目？

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務

C.提供國際金融保險服務

D.提供國際電信服務

8.下列哪些屬于增值稅的簡易征收項目？

A.小規模納稅人銷售貨物

B.小規模納稅人提供應稅服務

C.一般納稅人銷售自產貨物

D.一般納稅人提供應稅服務

9.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得

B.國債利息收入

C.財產轉讓所得

D.特許權使用費所得

10.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

11.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費稅

C.出口服務退增值稅

D.出口服務退消費稅

12.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠政策

B.小型微利企業優惠政策

C.研發費用加計扣除政策

D.投資抵免政策

13.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.稅前扣除政策

B.資產轉讓優惠政策

C.稅收減免政策

D.稅收返還政策

14.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.電子申報

C.納稅人自行申報

D.稅務機關代為申報

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.電子申報

C.納稅人自行申報

D.稅務機關代為申報

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.電子申報

C.納稅人自行申報

D.稅務機關代為申報

20.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.企業所在地

B.貨物銷售地

C.應稅服務發生地

D.貨物出口地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產的企業和個人。（）

2.營業稅的征稅范圍僅限于在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的行為。（）

3.企業應繳納的增值稅稅額計算公式中，銷售額是指企業銷售貨物或者提供應稅勞務取得的全部收入。（）

4.企業所得稅的稅前扣除項目包括企業的成本、費用、稅金、損失和其他支出。（）

5.個人所得稅的征稅范圍包括在中國境內居住的個人取得的各類所得。（）

6.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、教育機構提供的教育服務、醫療機構提供的醫療服務等。（）

7.增值稅的零稅率項目包括出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際金融保險服務、提供國際電信服務等。（）

8.企業所得稅的免稅項目包括國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得、國債利息收入等。（）

9.個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得等。（）

10.增值稅的納稅申報期限為每月15日前，企業所得稅的納稅申報期限為每年5月31日前，個人所得稅的納稅申報期限為每月15日前。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易征收辦法及其適用范圍。

2.解釋企業所得稅中“加計扣除”政策的具體內容和實施條件。

3.說明個人所得稅中“綜合所得”的概念及其包含的內容。

4.列舉增值稅出口退稅的主要類型及其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整和轉型升級中的作用。

2.分析稅收政策在調節收入分配、實現社會公平方面的作用和局限性。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的行為。

3.BCD

解析思路：增值稅稅額計算公式中，銷售額是指不含稅的銷售額，計算時需要加上稅率。

4.ABD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括企業的成本、費用、稅金、損失和其他與取得收入有關的支出。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

6.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、教育機構提供的教育服務、醫療機構提供的醫療服務等。

7.ABCD

解析思路：增值稅的零稅率項目包括出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際金融保險服務、提供國際電信服務等。

8.AB

解析思路：增值稅的簡易征收項目適用于小規模納稅人和特定的一般納稅人。

9.AB

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得和國債利息收入。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

11.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、出口貨物退消費稅、出口服務退增值稅和出口服務退消費稅。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠政策、小型微利企業優惠政策、研發費用加計扣除政策和投資抵免政策。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括稅前扣除政策、資產轉讓優惠政策、稅收減免政策和稅收返還政策。

14.A

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每月15日前。

15.B

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限為每月20日前。

16.A

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限為每月15日前。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質申報、電子申報、納稅人自行申報和稅務機關代為申報。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括紙質申報、電子申報、納稅人自行申報和稅務機關代為申報。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括紙質申報、電子申報、納稅人自行申報和稅務機關代為申報。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括企業所在地、貨物銷售地、應稅服務發生地和貨物出口地。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產的企業和個人。

2.√

解析思路：營業稅的征稅范圍僅限于在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的行為。

3.×

解析思路：增值稅稅額計算公式中，銷售額是指不含稅的銷售額，不包括稅率。

4.√

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括企業的成本、費用、稅金、損失和其他與取得收入有關的支出。

5.√

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括在中國境內居住的個人取得的各類所得。

6.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、教育機構提供的教育服務、醫療機構提供的醫療服務等。

7.√

解析思路：增值稅的零稅率項目包括出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際金融保險服務、提供國際電信服務等。

8.√

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得和國債利息收入。

9.×

解析思路：個人所得稅的免稅項目不包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得等。

10.×

解析思路：增值稅的納稅申報期限并非每月15日前，具體日期根據稅法規定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易征收辦法及其適用范圍。

解析思路：簡要介紹簡易征收辦法的定義、計算方法、征收率以及適用范圍。

2.解釋企業所