2025年稅務(wù)師考試稅法二實(shí)戰(zhàn)模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。每小題只有一個最符合題意的選項，請將正確選項的字母填入題后的括號內(nèi)。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售不動產(chǎn)B.銷售無形資產(chǎn)C.銷售貨物D.銷售自產(chǎn)貨物2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。本月該企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為117萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.17萬元B.10萬元C.8.5萬元D.6.5萬元3.下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.銷售不動產(chǎn)B.銷售無形資產(chǎn)C.銷售貨物D.銷售自產(chǎn)貨物4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅普通發(fā)票上注明價款為10萬元。本月該企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為11.7萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.1.7萬元B.1.5萬元C.1.2萬元D.1.0萬元5.下列各項中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙草制品B.化妝品C.洗滌用品D.食品6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。本月該企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為58.5萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.8.5萬元B.5.5萬元C.3.3萬元D.1.7萬元7.下列各項中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.銷售不動產(chǎn)B.銷售無形資產(chǎn)C.銷售貨物D.銷售自產(chǎn)貨物8.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅普通發(fā)票上注明價款為5萬元。本月該企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為5.85萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.0.85萬元B.0.5萬元C.0.3萬元D.0.2萬元9.下列各項中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙草制品B.化妝品C.洗滌用品D.食品10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元。本月該企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為23.4萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.3.4萬元B.2.1萬元C.1.3萬元D.0.7萬元二、多項選擇題要求：本大題共10小題，每小題3分，共30分。每小題有兩個或兩個以上符合題意的選項，請將正確選項的字母填入題后的括號內(nèi)。11.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售不動產(chǎn)B.銷售無形資產(chǎn)C.銷售貨物D.銷售自產(chǎn)貨物12.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。本月該企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為117萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.17萬元B.10萬元C.8.5萬元D.6.5萬元13.下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.銷售不動產(chǎn)B.銷售無形資產(chǎn)C.銷售貨物D.銷售自產(chǎn)貨物14.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅普通發(fā)票上注明價款為10萬元。本月該企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為11.7萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.1.7萬元B.1.5萬元C.1.2萬元D.1.0萬元15.下列各項中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙草制品B.化妝品C.洗滌用品D.食品16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。本月該企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為58.5萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.8.5萬元B.5.5萬元C.3.3萬元D.1.7萬元17.下列各項中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.銷售不動產(chǎn)B.銷售無形資產(chǎn)C.銷售貨物D.銷售自產(chǎn)貨物18.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅普通發(fā)票上注明價款為5萬元。本月該企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為5.85萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.0.85萬元B.0.5萬元C.0.3萬元D.0.2萬元19.下列各項中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙草制品B.化妝品C.洗滌用品D.食品20.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元。本月該企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為23.4萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.3.4萬元B.2.1萬元C.1.3萬元D.0.7萬元四、判斷題要求：本大題共10小題，每小題2分，共20分。請判斷以下各題，正確的在題后的括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”。21.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。（）22.營業(yè)稅納稅人兼營不同稅目的應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)額。（）23.消費(fèi)稅納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向購買方開具普通發(fā)票。（）24.增值稅一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅貨物，取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)月抵扣進(jìn)項稅額。（）25.營業(yè)稅納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的營業(yè)額。（）26.消費(fèi)稅納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納消費(fèi)稅的，在流通環(huán)節(jié)不再繳納消費(fèi)稅。（）27.增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物，取得普通發(fā)票后，可以抵扣進(jìn)項稅額。（）28.營業(yè)稅納稅人出租不動產(chǎn)，取得的租金收入，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。（）29.消費(fèi)稅納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在出廠環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納消費(fèi)稅的，在批發(fā)環(huán)節(jié)不再繳納消費(fèi)稅。（）30.增值稅一般納稅人銷售貨物，取得不含稅銷售額后，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）五、計算題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。請計算以下各題，并寫出計算過程。31.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為80萬元，增值稅稅額為13.6萬元。本月該企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為96萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為多少？32.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅普通發(fā)票上注明價款為40萬元。本月該企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為46.8萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為多少？六、綜合題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。請根據(jù)以下情況，回答問題。33.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。本月該企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為117萬元，同時銷售自產(chǎn)貨物一批，取得的含稅銷售額為58.5萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為多少？34.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅普通發(fā)票上注明價款為50萬元。本月該企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為58.5萬元，同時銷售自產(chǎn)貨物一批，取得的含稅銷售額為23.4萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為多少？本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。2.C解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額/(1+稅率)*稅率-進(jìn)項稅額=117/1.17*0.17-17=8.5萬元。3.C解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。4.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額/(1+稅率)*稅率=11.7/1.17*0.17=1.7萬元。5.D解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定的消費(fèi)品。6.B解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額/(1+稅率)*稅率-進(jìn)項稅額=58.5/1.17*0.17-8.5=5.5萬元。7.A解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。8.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額/(1+稅率)*稅率=5.85/1.17*0.17=0.85萬元。9.C解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定的消費(fèi)品。10.C解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額/(1+稅率)*稅率-進(jìn)項稅額=23.4/1.17*0.17-3.4=1.3萬元。二、多項選擇題11.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。12.ABCD解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額/(1+稅率)*稅率-進(jìn)項稅額=117/1.17*0.17-17=8.5萬元。13.ABCD解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。14.ABCD解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額/(1+稅率)*稅率=11.7/1.17*0.17=1.7萬元。15.ABCD解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定的消費(fèi)品。16.ABCD解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額/(1+稅率)*稅率-進(jìn)項稅額=58.5/1.17*0.17-8.5=5.5萬元。17.ABCD解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。18.ABCD解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額/(1+稅率)*稅率=5.85/1.17*0.17=0.85萬元。19.ABCD解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定的消費(fèi)品。20.ABCD解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額/(1+稅率)*稅率-進(jìn)項稅額=23.4/1.17*0.17-3.4=1.3萬元。四、判斷題21.√解析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。22.√解析：營業(yè)稅納稅人兼營不同稅目的應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)額。23.×解析：消費(fèi)稅納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。24.√解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅貨物，取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)月抵扣進(jìn)項稅額。25.√解析：營業(yè)稅納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的營業(yè)額。26.√解析：消費(fèi)稅納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納消費(fèi)稅的，在流通環(huán)節(jié)不再繳納消費(fèi)稅。27.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物，取得普通發(fā)票后，不能抵扣進(jìn)項稅額。28.√解析：營業(yè)稅納稅人出租不動產(chǎn)，取得的租金收入，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。29.×解析：消費(fèi)稅納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在出廠環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納消費(fèi)稅的，在批發(fā)環(huán)節(jié)仍需繳納消費(fèi)稅。30.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，取得不含稅銷售額后，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。五、計算題31.8.5萬元解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額/(1+稅率)*稅率-進(jìn)項稅額=117/1.17*0.17-17=8