北美審計面試題目及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪項不是審計的三大目標？

A.評價財務報表的公允性

B.驗證財務報表的真實性

C.確定公司的內部控制

D.提供稅務咨詢

2.審計師在實施風險評估程序時，通常關注以下哪些方面？

A.識別和評估財務報表的重大錯報風險

B.確定審計范圍和審計程序

C.評估被審計單位的內部控制

D.以上都是

3.以下哪項不是審計師在編制審計工作底稿時需要遵循的原則？

A.審計工作底稿應完整、連續

B.審計工作底稿應清晰、易懂

C.審計工作底稿應保密

D.審計工作底稿應包含所有審計程序

4.審計師在實施控制測試時，通常關注以下哪些方面？

A.評估控制設計的有效性

B.評估控制執行的充分性

C.評估控制對財務報表的影響

D.以上都是

5.以下哪項不是審計師在實施實質性程序時可能使用的審計方法？

A.分析程序

B.審計抽樣

C.內部控制測試

D.以上都是

6.審計師在實施審計程序時，通常關注以下哪些方面？

A.評估財務報表的重大錯報風險

B.確定審計范圍和審計程序

C.評估被審計單位的內部控制

D.以上都是

7.以下哪項不是審計師在編制審計報告時需要遵循的原則？

A.審計報告應客觀、公正

B.審計報告應真實、完整

C.審計報告應簡潔、易懂

D.審計報告應包含所有審計程序

8.審計師在實施風險評估程序時，通常關注以下哪些方面？

A.識別和評估財務報表的重大錯報風險

B.確定審計范圍和審計程序

C.評估被審計單位的內部控制

D.以上都是

9.以下哪項不是審計師在實施控制測試時可能使用的審計方法？

A.分析程序

B.審計抽樣

C.內部控制測試

D.以上都是

10.審計師在實施實質性程序時，通常關注以下哪些方面？

A.評估財務報表的重大錯報風險

B.確定審計范圍和審計程序

C.評估被審計單位的內部控制

D.以上都是

11.以下哪項不是審計師在編制審計工作底稿時需要遵循的原則？

A.審計工作底稿應完整、連續

B.審計工作底稿應清晰、易懂

C.審計工作底稿應保密

D.審計工作底稿應包含所有審計程序

12.審計師在實施風險評估程序時，通常關注以下哪些方面？

A.識別和評估財務報表的重大錯報風險

B.確定審計范圍和審計程序

C.評估被審計單位的內部控制

D.以上都是

13.以下哪項不是審計師在實施控制測試時可能使用的審計方法？

A.分析程序

B.審計抽樣

C.內部控制測試

D.以上都是

14.審計師在實施實質性程序時，通常關注以下哪些方面？

A.評估財務報表的重大錯報風險

B.確定審計范圍和審計程序

C.評估被審計單位的內部控制

D.以上都是

15.以下哪項不是審計師在編制審計工作底稿時需要遵循的原則？

A.審計工作底稿應完整、連續

B.審計工作底稿應清晰、易懂

C.審計工作底稿應保密

D.審計工作底稿應包含所有審計程序

16.審計師在實施風險評估程序時，通常關注以下哪些方面？

A.識別和評估財務報表的重大錯報風險

B.確定審計范圍和審計程序

C.評估被審計單位的內部控制

D.以上都是

17.以下哪項不是審計師在實施控制測試時可能使用的審計方法？

A.分析程序

B.審計抽樣

C.內部控制測試

D.以上都是

18.審計師在實施實質性程序時，通常關注以下哪些方面？

A.評估財務報表的重大錯報風險

B.確定審計范圍和審計程序

C.評估被審計單位的內部控制

D.以上都是

19.以下哪項不是審計師在編制審計工作底稿時需要遵循的原則？

A.審計工作底稿應完整、連續

B.審計工作底稿應清晰、易懂

C.審計工作底稿應保密

D.審計工作底稿應包含所有審計程序

20.審計師在實施風險評估程序時，通常關注以下哪些方面？

A.識別和評估財務報表的重大錯報風險

B.確定審計范圍和審計程序

C.評估被審計單位的內部控制

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在實施風險評估程序時，應當關注被審計單位的所有業務流程。（）

3.審計師在執行審計程序時，如果發現重大錯報風險，應立即向管理層報告。（）

4.審計師在編制審計工作底稿時，可以僅記錄最終結論，無需記錄支持結論的審計程序。（）

5.審計師在實施控制測試時，如果發現控制缺陷，應立即采取糾正措施。（）

6.審計師在實施實質性程序時，可以僅通過分析程序來評估財務報表的真實性。（）

7.審計師在執行審計工作期間，可以接受被審計單位提供的禮品和招待。（）

8.審計師在編制審計報告時，應使用明確、簡潔的語言，避免使用專業術語。（）

9.審計師在執行審計工作時，應當保持與被審計單位的良好關系。（）

10.審計師在實施風險評估程序時，如果發現內部控制存在缺陷，應建議被審計單位加強內部控制。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風險評估程序時，如何評估財務報表的重大錯報風險。

2.解釋審計師在實施控制測試時，為什么需要對控制的設計和執行進行評估。

3.簡述審計師在編制審計工作底稿時，應當遵循哪些基本原則。

4.描述審計師在實施實質性程序時，如何通過分析程序來獲取審計證據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何處理與管理層之間的溝通和協調問題。

-審計師在執行審計任務時，與管理層之間的溝通和協調至關重要。以下是一些處理和管理層溝通的關鍵步驟和策略：

-**建立良好的工作關系**：審計師應首先與被審計單位的管理層建立信任和尊重的關系，這有助于促進有效溝通。

-**明確溝通目的**：在開始審計之前，審計師應與管理層討論溝通的目的，確保雙方對審計目標和期望有共同的理解。

-**定期溝通**：審計師應定期與管理層溝通，包括初步的審計計劃、發現的問題以及審計進度。

-**透明度**：審計師應保持透明度，及時向管理層報告發現的問題和風險，以及可能的解決方案。

-**解決問題**：當審計師與管理層在審計程序或結果上有分歧時，應通過討論和協商找到共同點。

-**記錄溝通**：所有重要的溝通都應被記錄在審計工作底稿中，以備未來參考。

-**尊重和管理層意見**：審計師應尊重管理層的意見，但同時也要堅持專業判斷和審計準則。

2.討論審計師在應對舞弊風險時應采取的審計程序和措施。

-舞弊是審計師在執行審計任務時必須面對的一個挑戰。以下是一些審計師在應對舞弊風險時應采取的審計程序和措施：

-**風險評估**：審計師應通過實施風險評估程序，識別和評估舞弊風險，包括機會、動機和機會。

-**了解內部控制**：審計師應深入了解被審計單位的內部控制，以識別可能被舞弊者利用的弱點。

-**實質性程序**：審計師應實施額外的實質性程序，如詳細分析交易、調查異常或意外的趨勢、以及考慮舞弊者可能采取的行為。

-**詢問管理層和員工**：審計師應與管理層和關鍵員工進行訪談，以獲取關于舞弊風險的信息。

-**考慮舞弊者的行為模式**：審計師應了解舞弊者的行為模式，以便在審計過程中識別潛在的舞弊跡象。

-**使用專家協助**：如果審計師認為需要，可以聘請外部專家，如法醫會計，來協助調查舞弊。

-**記錄和報告**：審計師應詳細記錄所有與舞弊相關的發現，并在必要時向監管機構報告。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.D

解析思路：審計的三大目標是：財務報表的公允性、真實性和完整性，稅務咨詢不屬于審計目標。

2.D

解析思路：風險評估程序旨在識別和評估財務報表的重大錯報風險，確定審計范圍和審計程序，評估內部控制。

3.D

解析思路：審計工作底稿應完整、連續、清晰、易懂，并包含所有審計程序，保密性不是基本原則。

4.D

解析思路：控制測試旨在評估控制設計的有效性和控制執行的充分性，以及控制對財務報表的影響。

5.C

解析思路：審計師在實施實質性程序時，可能使用的審計方法包括分析程序、審計抽樣和細節測試，不包括內部控制測試。

6.D

解析思路：審計師在實施審計程序時，關注評估財務報表的重大錯報風險、確定審計范圍和審計程序、評估內部控制。

7.D

解析思路：審計報告應客觀、公正、真實、完整，并簡潔、易懂，不需要包含所有審計程序。

8.D

解析思路：風險評估程序旨在識別和評估財務報表的重大錯報風險，確定審計范圍和審計程序，評估內部控制。

9.C

解析思路：審計師在實施控制測試時，可能使用的審計方法包括分析程序、審計抽樣和細節測試，不包括內部控制測試。

10.D

解析思路：審計師在實施實質性程序時，關注評估財務報表的重大錯報風險、確定審計范圍和審計程序、評估內部控制。

11.D

解析思路：審計工作底稿應完整、連續、清晰、易懂，并包含所有審計程序，保密性不是基本原則。

12.D

解析思路：風險評估程序旨在識別和評估財務報表的重大錯報風險，確定審計范圍和審計程序，評估內部控制。

13.C

解析思路：審計師在實施控制測試時，可能使用的審計方法包括分析程序、審計抽樣和細節測試，不包括內部控制測試。

14.D

解析思路：審計師在實施實質性程序時，關注評估財務報表的重大錯報風險、確定審計范圍和審計程序、評估內部控制。

15.D

解析思路：審計工作底稿應完整、連續、清晰、易懂，并包含所有審計程序，保密性不是基本原則。

16.D

解析思路：風險評估程序旨在識別和評估財務報表的重大錯報風險，確定審計范圍和審計程序，評估內部控制。

17.C

解析思路：審計師在實施控制測試時，可能使用的審計方法包括分析程序、審計抽樣和細節測試，不包括內部控制測試。

18.D

解析思路：審計師在實施實質性程序時，關注評估財務報表的重大錯報風險、確定審計范圍和審計程序、評估內部控制。

19.D

解析思路：審計工作底稿應完整、連續、清晰、易懂，并包含所有審計程序，保密性不是基本原則。

20.D

解析思路：風險評估程序旨在識別和評估財務報表的重大錯報風險，確定審計范圍和審計程序，評估內部控制。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師的獨立性和客觀性是執行審計工作的基本要求。

2.√

解析思路：風險評估程序旨在全面了解被審計單位的業務流程，以識別和評估財務報表的重大錯報風險。

3.√

解析思路：審計師發現重大錯報風險后，應立即向管理層報告，以便采取相應的糾正措施。

4.×

解析思路：審計工作底稿應記錄所有審計程序，包括支持結論的審計程序，以確保審計工作的完整性和可追溯性。

5.×

解析思路：審計師發現控制缺陷后，應評估其對財務報表的影響，并考慮是否需要采取糾正措