考前沖刺稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.收入總額減去不征稅收入

B.收入總額減去免稅收入

C.收入總額減去各項扣除

D.收入總額減去允許彌補的以前年度虧損

3.下列關于增值稅專用發票，說法錯誤的是：

A.增值稅專用發票是購買方支付增值稅的憑證

B.增值稅專用發票是銷售方收取增值稅的憑證

C.增值稅專用發票是購銷雙方進行財務核算的依據

D.增值稅專用發票是購銷雙方進行稅務申報的依據

4.下列關于個人所得稅的稅率，說法錯誤的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.稿酬所得適用比例稅率

D.特許權使用費所得適用超額累進稅率

5.下列關于房產稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.房產原值

B.房產余值

C.房產租金

D.房產面積

6.下列關于契稅的征稅范圍，說法錯誤的是：

A.購買土地使用權

B.轉讓土地使用權

C.購買房屋

D.轉讓房屋

7.下列關于車輛購置稅的征稅范圍，說法錯誤的是：

A.購買自用汽車

B.購買商用車

C.購買摩托車

D.購買自行車

8.下列關于資源稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.資源銷售數量

B.資源開采數量

C.資源使用數量

D.資源進口數量

9.下列關于印花稅的征稅范圍，說法錯誤的是：

A.購買印花稅票

B.簽訂合同

C.轉讓股權

D.購買股票

10.下列關于土地增值稅的征稅范圍，說法錯誤的是：

A.轉讓土地使用權

B.轉讓房屋

C.購買土地使用權

D.購買房屋

11.下列關于關稅的征稅范圍，說法錯誤的是：

A.進口貨物

B.出口貨物

C.轉口貨物

D.轉讓貨物

12.下列關于船舶噸稅的征稅范圍，說法錯誤的是：

A.進口船舶

B.出口船舶

C.轉口船舶

D.轉讓船舶

13.下列關于車輛購置稅的稅率，說法錯誤的是：

A.車輛購置稅的稅率為10%

B.車輛購置稅的稅率為15%

C.車輛購置稅的稅率為20%

D.車輛購置稅的稅率為25%

14.下列關于印花稅的稅率，說法錯誤的是：

A.印花稅的稅率為1%

B.印花稅的稅率為0.5%

C.印花稅的稅率為0.3%

D.印花稅的稅率為0.1%

15.下列關于資源稅的稅率，說法錯誤的是：

A.資源稅的稅率為3%

B.資源稅的稅率為5%

C.資源稅的稅率為7%

D.資源稅的稅率為10%

16.下列關于土地增值稅的稅率，說法錯誤的是：

A.土地增值稅的稅率為30%

B.土地增值稅的稅率為40%

C.土地增值稅的稅率為50%

D.土地增值稅的稅率為60%

17.下列關于關稅的稅率，說法錯誤的是：

A.關稅的稅率為5%

B.關稅的稅率為10%

C.關稅的稅率為15%

D.關稅的稅率為20%

18.下列關于船舶噸稅的稅率，說法錯誤的是：

A.船舶噸稅的稅率為1.5元/噸

B.船舶噸稅的稅率為2元/噸

C.船舶噸稅的稅率為3元/噸

D.船舶噸稅的稅率為4元/噸

19.下列關于車輛購置稅的征收期限，說法錯誤的是：

A.購車后30日內申報繳納

B.購車后60日內申報繳納

C.購車后90日內申報繳納

D.購車后120日內申報繳納

20.下列關于印花稅的征收期限，說法錯誤的是：

A.簽訂合同后30日內申報繳納

B.簽訂合同后60日內申報繳納

C.簽訂合同后90日內申報繳納

D.簽訂合同后120日內申報繳納

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.利息費用

B.薪酬費用

C.折舊費用

D.捐贈支出

3.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

4.下列哪些屬于房產稅的計稅依據？

A.房產原值

B.房產余值

C.房產租金

D.房產面積

5.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.購買土地使用權

B.轉讓土地使用權

C.購買房屋

D.轉讓房屋

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票是購買方支付增值稅的憑證。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

4.房產稅的計稅依據是房產的原值或余值。（）

5.契稅的稅率是根據房屋的成交價格確定的。（）

6.車輛購置稅的稅率是固定的，不受車輛種類和價格的影響。（）

7.資源稅的稅率是根據資源的種類和開采數量確定的。（）

8.印花稅的稅率是根據合同金額的一定比例確定的。（）

9.土地增值稅的稅率是根據土地增值額的一定比例確定的。（）

10.關稅的稅率是根據進口貨物的種類和原產國確定的。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的稅率結構及其適用范圍。

答案：

增值稅的稅率結構包括基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率一般為13%，適用于大多數貨物和勞務的銷售。低稅率一般為9%，適用于農產品、礦產品等部分貨物和部分現代服務業。零稅率適用于出口貨物和服務，以及國際運輸等特定業務。

2.解釋企業所得稅中的“加計扣除”政策及其對企業的影響。

答案：

企業所得稅中的“加計扣除”政策是指企業在計算應納稅所得額時，對于符合規定條件的支出，可以在計算應納稅所得額時按照一定比例增加扣除。這一政策旨在鼓勵企業進行研發創新和技術改造，降低企業的稅收負擔，提高企業的競爭力。

3.闡述個人所得稅的申報方式及其相關規定。

答案：

個人所得稅的申報方式主要包括自行申報、代扣代繳和委托代理申報。自行申報是指納稅人自行向稅務機關報送納稅申報表和有關資料；代扣代繳是指雇主或者支付單位在支付個人工資、薪金所得時，依法扣繳稅款并向稅務機關申報；委托代理申報是指納稅人委托代理人代為辦理納稅申報。個人所得稅申報規定納稅人應按照稅法規定的期限、地點和方式報送相關資料，逾期未申報或申報不實的，將承擔相應的法律責任。

五、論述題

題目：結合實際案例，分析企業稅收籌劃的原則及方法。

答案：

稅收籌劃是企業根據稅法規定和稅收優惠政策，通過合理調整生產經營和財務活動，以達到減少稅負、提高經濟效益的一種管理行為。以下結合實際案例，分析企業稅收籌劃的原則及方法：

1.原則：

（1）合法性原則：稅收籌劃應在遵守國家稅法的前提下進行，不得利用法律漏洞逃避稅收。

（2）目的性原則：稅收籌劃應服務于企業整體發展戰略，以提高企業經濟效益為目標。

（3）合規性原則：稅收籌劃應遵循稅收政策導向，符合國家產業政策和區域發展政策。

（4）合理性原則：稅收籌劃應在合理范圍內進行，避免因籌劃過度而導致風險增加。

2.方法：

（1）選擇稅收優惠地區：企業可以選擇稅收優惠政策較多的地區進行投資或設立分支機構，以降低稅負。

（2）利用稅收優惠政策：企業可以充分利用國家出臺的各項稅收優惠政策，如研發費用加計扣除、高新技術企業所得稅優惠等。

（3）優化資產結構：企業可以通過優化資產結構，如折舊方法的選擇、固定資產的加速折舊等，降低稅負。

（4）調整收入結構：企業可以通過調整收入結構，如增加免稅收入、降低應稅收入等，實現稅負最小化。

（5）合理安排經營時間：企業可以根據稅收政策，合理安排經營時間，如在年度稅收籌劃期集中開展業務，以充分利用稅收優惠。

（6）利用稅收籌劃軟件：企業可以運用稅收籌劃軟件，對各種稅收方案進行模擬分析，選擇最優方案。

實際案例：某企業為一家高新技術企業，主要生產高技術產品。根據稅收優惠政策，企業可以將研發費用在計算應納稅所得額時加計扣除。企業通過調整研發費用投入，合理利用稅收籌劃，有效降低了稅負，提高了企業的經濟效益。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。出口貨物由于享受零稅率政策，不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損。

3.A

解析思路：增值稅專用發票是銷售方開具給購買方的，用于購買方抵扣進項稅額的憑證，因此不屬于銷售方收取增值稅的憑證。

4.D

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。特許權使用費所得屬于比例稅率范疇。

5.C

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的原值或余值，而非房產租金或面積。

6.C

解析思路：契稅的征稅范圍包括購買土地使用權、轉讓土地使用權、購買房屋和轉讓房屋。

7.D

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購買自用汽車、商用車、摩托車，但不包括自行車。

8.D

解析思路：資源稅的計稅依據是資源的銷售數量、開采數量或使用數量，不包括資源進口數量。

9.A

解析思路：印花稅的征稅范圍包括簽訂合同、轉讓股權等行為，但不包括購買印花稅票。

10.C

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權、轉讓房屋，但不包括購買土地使用權和房屋。

11.C

解析思路：關稅的征稅范圍包括進口貨物和出口貨物，但不包括轉口貨物和轉讓貨物。

12.B

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進口船舶，不包括出口船舶、轉口船舶和轉讓船舶。

13.D

解析思路：車輛購置稅的稅率一般為10%，具體稅率可能因車型和購置時間等因素有所不同。

14.C

解析思路：印花稅的稅率一般為0.3%，根據不同的合同類型和金額，稅率可能有所不同。

15.D

解析思路：資源稅的稅率一般為3%，根據不同的資源種類和開采數量，稅率可能有所不同。

16.D

解析思路：土地增值稅的稅率一般為30%，具體稅率可能因土地增值額和地區等因素有所不同。

17.C

解析思路：關稅的稅率一般為10%，根據不同的貨物種類和原產國，稅率可能有所不同。

18.C

解析思路：船舶噸稅的稅率為3元/噸，根據船舶的類型和噸位，稅率可能有所不同。

19.C

解析思路：車輛購置稅的征收期限為購車后90日內申報繳納。

20.C

解析思路：印花稅的征收期限為簽訂合同后90日內申報繳納。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物，但不包括銷售不動產。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括利息費用、薪酬費用、折舊費用和捐贈支出。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

4.ABC

解析思路：房產稅的計稅依據包括房產的原值、余值和租金，但不包括房產面積。

5.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括購買土地使用權、轉讓土地使用權、購買房屋和轉讓房屋。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專用發票是購買方支付增值稅的憑證，用于購買方抵扣進項稅額。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而非會計利潤。

3.√

解析思路：個人所得