突破傳統稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業在享受增值稅抵扣政策時，下列哪項不屬于合法抵扣的范圍？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.按規定取得的增值稅普通發票

D.增值稅專用收據

2.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.外商投資企業

B.個體工商戶

C.外國企業

D.中國公民

3.以下關于個人所得稅的表述，正確的是：

A.工資、薪金所得按月計算納稅

B.利息、股息、紅利所得按次計算納稅

C.財產租賃所得按年計算納稅

D.以上都是

4.企業應納稅所得額的計算中，下列哪項不得扣除？

A.工資、薪金支出

B.勞動保險費

C.罰金、罰款

D.研發費用

5.下列關于增值稅的表述，錯誤的是：

A.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅

B.增值稅實行分稅制，中央和地方共享

C.增值稅的稅率為17%

D.增值稅的納稅義務人是指在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人

6.下列關于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅是對在我國境內書立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種行為稅

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的征收范圍包括合同、產權轉移書據、營業賬簿等

D.以上都是

7.以下關于資源稅的表述，錯誤的是：

A.資源稅是對在我國境內開采和利用自然資源的企業、單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的計稅依據是銷售額或營業額

C.資源稅實行從量定額征收

D.資源稅的征收范圍包括原油、天然氣、煤炭等

8.以下關于房產稅的表述，正確的是：

A.房產稅是對在我國境內擁有房屋產權的單位和個人征收的一種財產稅

B.房產稅的計稅依據是房產余值

C.房產稅實行按年征收，分季繳納

D.以上都是

9.以下關于契稅的表述，正確的是：

A.契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人征收的一種稅

B.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.契稅的計稅依據是交易價格

D.以上都是

10.以下關于城鎮土地使用稅的表述，錯誤的是：

A.城鎮土地使用稅是對在我國境內擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積

C.城鎮土地使用稅實行從量定額征收

D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

11.以下關于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅是對在我國境內購置機動車的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛價格

C.車輛購置稅實行從價計征

D.以上都是

12.以下關于煙葉稅的表述，錯誤的是：

A.煙葉稅是對在我國境內種植、收購煙葉的單位和個人征收的一種稅

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉收購金額

C.煙葉稅實行從量計征

D.煙葉稅的征收范圍包括煙草制品

13.以下關于消費稅的表述，正確的是：

A.消費稅是對在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人征收的一種稅

B.消費稅實行從價計征

C.消費稅的征收范圍包括煙草制品、酒類等

D.以上都是

14.以下關于關稅的表述，正確的是：

A.關稅是對進出口貨物征收的一種稅收

B.關稅實行從價計征和從量計征

C.關稅的征收范圍包括所有進出口貨物

D.以上都是

15.以下關于個人所得稅的表述，錯誤的是：

A.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅實行源泉扣繳制度

D.個人所得稅的征收范圍僅限于中國公民

16.以下關于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅的納稅人包括企業、個體工商戶、事業單位等

B.增值稅的征收范圍包括貨物銷售、加工、修理修配勞務等

C.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率

D.以上都是

17.以下關于企業所得稅的表述，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人包括企業、事業單位、社會團體等

B.企業所得稅的計稅依據是企業應納稅所得額

C.企業所得稅的稅率分為基本稅率和低稅率

D.以上都是

18.以下關于資源稅的表述，正確的是：

A.資源稅的納稅人包括開采和利用自然資源的企業、單位和個人

B.資源稅的計稅依據是銷售額或營業額

C.資源稅實行從量定額征收

D.以上都是

19.以下關于房產稅的表述，錯誤的是：

A.房產稅的計稅依據是房產余值

B.房產稅實行從量定額征收

C.房產稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

D.房產稅的納稅人包括擁有房屋產權的單位和個人

20.以下關于城鎮土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積

B.城鎮土地使用稅實行從量定額征收

C.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

D.城鎮土地使用稅的納稅人包括擁有土地使用權的單位和個人

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業

B.個體工商戶

C.外商投資企業

D.外國企業

2.以下哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.股息、紅利所得

B.利息所得

C.財產租賃所得

D.工資、薪金所得

3.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.財產轉讓所得

B.利息所得

C.稿酬所得

D.勞務報酬所得

4.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.基本稅率

B.低稅率

C.特定稅率

D.比例稅率

5.以下哪些屬于印花稅的計稅依據？

A.交易價格

B.合同金額

C.營業額

D.房產余值

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票可以作為企業增值稅的抵扣憑證。（）

2.個人所得稅的納稅義務人僅限于中國公民。（）

3.房產稅的計稅依據是房產余值。（）

4.城鎮土地使用稅的納稅人包括擁有土地使用權的單位和個人。（）

5.個人所得稅實行源泉扣繳制度。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：增值稅的計稅方法主要采用扣稅法，即以商品或勞務的銷售額減去已稅購進商品或勞務的進項稅額后的余額作為應納稅額。其特點包括：1）按增值額征稅，避免重復征稅；2）實行價外稅，不影響商品或勞務的價格；3）稅率單一，便于征管。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅申報程序。

答案：企業所得稅的納稅申報程序包括：1）納稅人依法設置賬簿，正確核算收入、成本、費用和利潤；2）根據財務會計制度的規定，編制企業所得稅納稅申報表；3）按照規定的期限，向稅務機關報送納稅申報表及相關資料；4）稅務機關審核后，通知納稅人繳納企業所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅申報方式。

答案：個人所得稅的納稅申報方式包括：1）自行申報，納稅人自行到稅務機關辦理納稅申報；2）委托申報，納稅人委托他人代為辦理納稅申報；3）郵寄申報，納稅人通過郵寄方式辦理納稅申報；4）網上申報，納稅人通過稅務機關網站辦理納稅申報。

五、論述題（每題15分，共30分）

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用。

答案：稅務師在稅收籌劃中發揮著重要作用，具體表現在以下幾個方面：1）稅務師熟悉稅法，能夠準確把握稅收政策，為納稅人提供合理的稅收籌劃建議；2）稅務師能夠幫助納稅人識別潛在的稅務風險，避免因違反稅法而遭受處罰；3）稅務師能夠根據納稅人的實際情況，設計個性化的稅收籌劃方案，提高納稅效益；4）稅務師能夠協助納稅人辦理稅收籌劃過程中的相關手續，確保籌劃方案的有效實施。因此，稅務師在稅收籌劃中具有不可替代的地位。

五、論述題

題目：論述稅收優惠政策在企業發展中的作用。

答案：稅收優惠政策在企業發展中扮演著至關重要的角色，主要體現在以下幾個方面：

1.優化資源配置：稅收優惠政策能夠引導資源向有利于國家經濟發展的領域流動，促進產業結構的優化升級。通過減免稅額，企業可以更有效地利用資金，增加研發投入，提升產品競爭力。

2.促進技術創新：稅收優惠政策可以激勵企業加大技術創新力度，推動產業轉型升級。對企業研發費用、高新技術企業等實施稅收優惠，能夠降低企業的研發成本，激發企業創新活力。

3.扶持新興產業：稅收優惠政策有助于扶持新興產業的發展，如新能源、節能環保、信息技術等。通過減免稅額，新興產業可以降低成本，提高市場競爭力，加快產業發展步伐。

4.擴大就業機會：稅收優惠政策可以吸引企業投資，擴大生產規模，增加就業崗位。特別是在經濟困難時期，稅收優惠政策能夠幫助企業渡過難關，穩定就業市場。

5.優化投資環境：稅收優惠政策有助于吸引外資，改善投資環境。對外商投資企業實施稅收優惠，可以降低其運營成本，提高投資回報率，吸引更多外資進入。

6.促進區域協調發展：稅收優惠政策有助于縮小地區發展差距。對中西部地區、貧困地區實施稅收優惠政策，可以引導企業向這些地區投資，促進區域協調發展。

7.應對經濟波動：稅收優惠政策可以在經濟下行時期起到穩定作用。通過減稅降費，可以減輕企業負擔，增強企業抵御風險的能力，促進經濟平穩運行。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅專用收據不屬于合法抵扣范圍，合法抵扣范圍包括增值稅專用發票、按規定取得的增值稅普通發票等。

2.C

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、事業單位、社會團體等，外國企業不屬于我國境內的企業。

3.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等，以上選項均為個人所得稅的應稅所得。

4.C

解析思路：罰金、罰款不得扣除，而工資、薪金支出、勞動保險費、研發費用均可以作為企業應納稅所得額的扣除項目。

5.C

解析思路：增值稅的稅率為17%，不是增值稅專用發票、增值稅普通發票和增值稅專用收據。

6.D

解析思路：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括合同、產權轉移書據、營業賬簿等。

7.D

解析思路：資源稅的征收范圍包括原油、天然氣、煤炭等，不包括煙草制品。

8.D

解析思路：房產稅的計稅依據是房產余值，實行按年征收，分季繳納。

9.D

解析思路：契稅的計稅依據是交易價格，稅率分為比例稅率和定額稅率。

10.D

解析思路：城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區，納稅人包括擁有土地使用權的單位和個人。

11.D

解析思路：車輛購置稅的計稅依據是車輛價格，實行從價計征。

12.D

解析思路：煙葉稅的征收范圍包括煙葉收購金額，不包括煙草制品。

13.D

解析思路：消費稅的征收范圍包括煙草制品、酒類等，實行從價計征。

14.D

解析思路：關稅的征收范圍包括所有進出口貨物，實行從價計征和從量計征。

15.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括中國公民和在中國境內居住滿一年的非居民個人，不僅限于中國公民。

16.D

解析思路：增值稅的納稅人包括企業、個體工商戶、事業單位等，征收范圍包括貨物銷售、加工、修理修配勞務等。

17.D

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業、事業單位、社會團體等，計稅依據是企業應納稅所得額。

18.D

解析思路：資源稅的納稅人包括開采和利用自然資源的企業、單位和個人，計稅依據是銷售額或營業額。

19.D

解析思路：房產稅的納稅人包括擁有房屋產權的單位和個人，計稅依據是房產余值。

20.D

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人包括擁有土地使用權的單位和個人，計稅依據是土地面積。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括企業、個體工商戶、外商投資企業和外國企業。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括股息、紅利所得、利息所得、財產租賃所得和工資、薪金所得。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括財產轉讓所得、利息所得、稿酬所得和勞務報酬所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和特定稅率。

5.ABCD

解析思路：印花稅的計稅依據包括交易價格、合