稅務師考試復習策略試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是？

A.企業所得稅的稅率為25%

B.企業所得稅的稅率為20%

C.企業所得稅的稅率為30%

D.企業所得稅的稅率為15%

3.某企業2021年實現銷售收入1000萬元，成本費用500萬元，應納稅所得額為多少？

A.500萬元

B.500萬元

C.1000萬元

D.600萬元

4.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是？

A.增值稅專用發票只能由企業開具

B.增值稅專用發票只能由稅務機關開具

C.增值稅專用發票可以由企業自行開具

D.增值稅專用發票可以由稅務機關和企業共同開具

5.某企業2021年出口貨物，海關核定的出口貨物離岸價為100萬元人民幣，出口退稅率為10%，該企業應退增值稅稅額為多少？

A.10萬元

B.9萬元

C.8萬元

D.7萬元

6.下列關于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅的稅率為5%

B.個人所得稅的稅率為10%

C.個人所得稅的稅率為20%

D.個人所得稅的稅率為25%

7.某個人2021年取得工資薪金所得50000元，專項扣除8000元，專項附加扣除10000元，該個人應繳納個人所得稅多少？

A.3000元

B.4000元

C.5000元

D.6000元

8.下列關于房產稅的說法，正確的是？

A.房產稅的計稅依據是房產原值

B.房產稅的計稅依據是房產余值

C.房產稅的計稅依據是房產評估值

D.房產稅的計稅依據是房產租金收入

9.某企業2021年擁有房產原值1000萬元，房產稅稅率為1.2%，該企業應繳納房產稅多少？

A.12萬元

B.12萬元

C.12萬元

D.12萬元

10.下列關于車船稅的說法，正確的是？

A.車船稅的計稅依據是車船數量

B.車船稅的計稅依據是車船購買價格

C.車船稅的計稅依據是車船使用年限

D.車船稅的計稅依據是車船行駛里程

11.某企業2021年擁有車輛50輛，車船稅稅率為80元/輛，該企業應繳納車船稅多少？

A.4000元

B.4000元

C.4000元

D.4000元

12.下列關于印花稅的說法，正確的是？

A.印花稅的計稅依據是合同金額

B.印花稅的計稅依據是合同數量

C.印花稅的計稅依據是合同性質

D.印花稅的計稅依據是合同簽訂時間

13.某企業2021年簽訂合同金額為1000萬元，印花稅稅率為0.05%，該企業應繳納印花稅多少？

A.5000元

B.5000元

C.5000元

D.5000元

14.下列關于契稅的說法，正確的是？

A.契稅的計稅依據是房產原值

B.契稅的計稅依據是房產余值

C.契稅的計稅依據是房產評估值

D.契稅的計稅依據是房產購買價格

15.某個人2021年購買房產，房產購買價格為100萬元，契稅稅率為1%，該個人應繳納契稅多少？

A.1萬元

B.1萬元

C.1萬元

D.1萬元

16.下列關于土地增值稅的說法，正確的是？

A.土地增值稅的計稅依據是土地增值額

B.土地增值稅的計稅依據是土地出讓金

C.土地增值稅的計稅依據是土地原值

D.土地增值稅的計稅依據是土地使用年限

17.某企業2021年出售土地，土地增值額為100萬元，土地增值稅稅率為30%，該企業應繳納土地增值稅多少？

A.30萬元

B.30萬元

C.30萬元

D.30萬元

18.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是？

A.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地價值

C.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地用途

D.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地使用年限

19.某企業2021年擁有土地面積為1000平方米，城鎮土地使用稅稅率為3元/平方米，該企業應繳納城鎮土地使用稅多少？

A.3000元

B.3000元

C.3000元

D.3000元

20.下列關于資源稅的說法，正確的是？

A.資源稅的計稅依據是資源產量

B.資源稅的計稅依據是資源價值

C.資源稅的計稅依據是資源開采成本

D.資源稅的計稅依據是資源使用年限

21.某企業2021年開采煤炭，煤炭產量為100萬噸，資源稅稅率為2元/噸，該企業應繳納資源稅多少？

A.200萬元

B.200萬元

C.200萬元

D.200萬元

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.銷售收入

B.成本費用

C.投資收益

D.資產處置收益

3.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.特殊貢獻獎金

4.下列哪些屬于房產稅的減免稅項目？

A.免稅房產

B.減稅房產

C.非經營性房產

D.公共房產

5.下列哪些屬于車船稅的減免稅項目？

A.免稅車船

B.減稅車船

C.公共車船

D.軍隊車船

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票只能由企業開具。（）

2.個人所得稅的稅率最高為45%。（）

3.房產稅的計稅依據是房產原值。（）

4.車船稅的計稅依據是車船數量。（）

5.印花稅的計稅依據是合同金額。（）

6.契稅的計稅依據是房產購買價格。（）

7.土地增值稅的計稅依據是土地增值額。（）

8.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積。（）

9.資源稅的計稅依據是資源產量。（）

10.企業所得稅的稅率為25%。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征收范圍及其特點。

答案：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。增值稅的特點有：①增值稅實行價外稅制度，不包含在商品或服務的價格之中；②增值稅實行鏈條稅制，前一環節的進項稅額可以作為下一環節的進項稅額抵扣；③增值稅實行多環節征稅，對商品或服務從生產到消費的每個環節都征稅。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅人和稅率。

答案：企業所得稅的納稅人包括企業和其他取得收入的單位。企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率，基本稅率為25%，優惠稅率適用于符合條件的小型微利企業和高新技術企業。

3.題目：簡述個人所得稅的征收范圍及其特點。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。個人所得稅的特點有：①個人所得稅實行超額累進稅率；②個人所得稅實行源泉扣繳制度；③個人所得稅實行綜合所得稅制。

4.題目：簡述房產稅的計稅依據和稅率。

答案：房產稅的計稅依據是房產余值，即房產的原值減去折舊后的價值。房產稅的稅率根據不同地區和房產類型有所不同，一般為1.2%。

5.題目：簡述車船稅的計稅依據和稅率。

答案：車船稅的計稅依據是車船的整備質量或凈噸位，具體根據不同類型的車船而定。車船稅的稅率根據車船的類型、使用性質和地區等因素確定，例如，乘用車的稅率為60元至480元不等。

6.題目：簡述印花稅的計稅依據和稅率。

答案：印花稅的計稅依據是合同金額、產權轉移書據金額和其他應稅憑證金額。印花稅的稅率根據不同憑證和金額分段設置，例如，合同金額在10萬元以下的稅率為0.05%，超過10萬元的部分稅率為0.03%。

7.題目：簡述契稅的計稅依據和稅率。

答案：契稅的計稅依據是房屋買賣合同、土地使用權轉讓合同、房屋贈與合同等應稅合同的金額。契稅的稅率根據不同地區和房屋類型有所不同，一般為1%-3%。

8.題目：簡述土地增值稅的計稅依據和稅率。

答案：土地增值稅的計稅依據是土地增值額，即轉讓房地產所取得的收入減去扣除項目金額后的余額。土地增值稅的稅率根據土地增值額的不同區間設定，一般為30%-60%。

9.題目：簡述城鎮土地使用稅的計稅依據和稅率。

答案：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積，根據不同地區和土地等級確定稅額。稅率一般為每平方米0.2元至12元不等。

10.題目：簡述資源稅的計稅依據和稅率。

答案：資源稅的計稅依據是資源產量，根據不同資源類型和產量確定稅額。稅率根據資源種類和開采條件設定，例如，煤炭資源稅稅率為2元/噸。

五、論述題

題目：論述稅收在宏觀經濟調控中的作用及其局限性。

答案：

稅收在宏觀經濟調控中扮演著重要的角色，其主要作用包括：

1.調節總需求：通過稅收政策的調整，可以影響社會總需求的規模和結構。例如，提高個人所得稅稅率可以減少居民可支配收入，從而抑制消費需求；降低企業所得稅稅率可以增加企業盈利，刺激投資。

2.調節收入分配：稅收是調節收入分配的重要手段。通過累進稅制，對高收入者征收較高的稅率，對低收入者給予稅收減免，可以縮小收入差距，促進社會公平。

3.促進經濟結構調整：稅收政策可以通過差別化稅率鼓勵或限制某些產業的發展，從而引導資源向國家戰略新興產業和支柱產業轉移。

4.促進資源合理配置：通過稅收手段，可以影響資源的使用效率。例如，對環境污染嚴重的行業征收更高的環保稅，可以促使企業減少污染排放，提高資源利用效率。

5.穩定物價水平：稅收政策可以通過影響消費和投資需求來穩定物價。例如，在經濟過熱時，通過提高稅率抑制過快的經濟增長，防止通貨膨脹。

然而，稅收在宏觀經濟調控中也存在一定的局限性：

1.稅收的滯后性：稅收政策從制定到實施需要一定的時間，而經濟形勢可能在這段時間內發生變化，導致稅收政策的效果與預期不符。

2.稅收的不可預測性：稅收政策的效果受到多種因素的影響，如經濟環境、市場預期等，這使得稅收政策的調整變得較為困難。

3.稅收的負外部性：稅收政策可能會產生負外部性，例如，提高企業所得稅稅率可能促使企業外遷，導致國內就業減少。

4.稅收的財政壓力：稅收政策需要一定的財政收入作為支撐，而在經濟不景氣時，稅收收入可能會下降，增加財政壓力。

5.稅收的社會成本：稅收政策的實施可能會對納稅人的行為產生影響，如逃避稅、避稅等，這些行為增加了社會成本。

因此，稅收在宏觀經濟調控中雖然發揮著重要作用，但同時也需要謹慎制定和實施，以充分發揮其積極作用，同時盡量避免其局限性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，銷售不動產屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：企業所得稅的基本稅率為25%，這是企業所得稅的常規稅率。

3.B

解析思路：應納稅所得額=銷售收入-成本費用=1000萬元-500萬元=500萬元。

4.C

解析思路：增值稅專用發票可以由企業自行開具，也可以由稅務機關開具，但企業是主要的開具主體。

5.A

解析思路：應退增值稅稅額=出口貨物離岸價×出口退稅率=100萬元×10%=10萬元。

6.D

解析思路：個人所得稅的稅率最高為45%，適用于年度應納稅所得額超過60萬元的部分。

7.A

解析思路：應繳納個人所得稅=（50000-8000-10000）×3%-0=3000元。

8.B

解析思路：房產稅的計稅依據是房產余值，即房產的原值減去折舊后的價值。

9.A

解析思路：應繳納房產稅=1000萬元×1.2%=12萬元。

10.A

解析思路：車船稅的計稅依據是車船數量，根據車輛的數量和類型確定稅額。

11.A

解析思路：應繳納車船稅=50輛×80元/輛=4000元。

12.A

解析思路：印花稅的計稅依據是合同金額，根據合同金額的大小確定印花稅的稅額。

13.A

解析思路：應繳納印花稅=1000萬元×0.05%=5000元。

14.A

解析思路：契稅的計稅依據是房產購買價格，根據購買價格確定契稅的稅額。

15.A

解析思路：應繳納契稅=100萬元×1%=1萬元。

16.A

解析思路：土地增值稅的計稅依據是土地增值額，即轉讓房地產所取得的收入減去扣除項目金額后的余額。

17.A

解析思路：應繳納土地增值稅=100萬元×30%=30萬元。

18.A

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積，根據土地面積的大小確定稅額。

19.A

解析思路：應繳納城鎮土地使用稅=1000平方米×3元/平方米=3000元。

20.A

解析思路：資源稅的計稅依據是資源產量，根據資源產量確定稅額。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，這四項均屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業所