備考2024海南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收練習題

（一）及答案

一單選題（共60題）

1、在安排財政支出結構方面，必須遵循的原則是00

A.量入為出

B.量出為入

C.統籌兼顧、全面安排

D.厲行節約、講求效益

【答案】C

2、關于城市維護建設稅的說法，錯誤的是（）。

A.對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨增值稅附征

的城市維護建設稅，也可以退（返）還

B.外商投資企業也需要繳納城市維護建設稅

C.城市維護建設稅實行地區差別比例稅率，設置了7%、5%和1%三檔稅率

D.城市維護建設稅隨消費稅的法定減免而減免

【答案】A

3、組織財政收人的首要原則是()o

A.從發展經濟入手，增加財政收入原則

B.利益兼顧原則

C.合理負擔原則

D.公平與效率兼顧原則

【答案】A

4、某企業2012年1月1日開業，相關資料如下：

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6

【答案】B

5、調節企業利潤水平和居民收入水平是通過財政的（）職能實現的。

A.資源酒山置

B.收入分配

C.經濟穩定

D.監督管理

【答案】B

6、下列所得中應征個人所得稅的有（）。

A.保險賠款

B.省級人民政府頒發的“科技進步獎”獎金

C.企業發放“優秀員1獎'獎金

D.教育儲蓄存款利息

【答案】c

7、楊女士開辦一家小吃店，2009年8月營業額為5000元，適用稅率為5%,假設當地

規定的營業稅起征點為2000元，楊女士該月應納營業稅額為()元。

A.100

B.250

C.350

D.500

【答案】B

8、下列關于車船稅的計稅依據的說法中正確的是()

A.載客汽車以輛為計稅依據

B.載貨汽車以總噸位為計稅依據

C.拖船以總噸位為計稅依據

D.機動船以載重噸位為計稅依據

【答案】A

9、下列地區不征收城鎮土地使用稅的是（）。

A城市

B.建制鎮

C.工礦區

D農村

【答案】D

10、世界上最早確立現代預算制度的國家是（）。

A.法國

B.中國

C.美國

D.英國

【答案】D

11、城鎮土地使用稅的征稅范圍不包括()O

A城市

B.縣城

C.農村

D.工礦區

【答案】C

12、下列財政支出中不屬于維持國家機器正常運轉的必要費用是()。

A.行政管理費支出

B.社會保障支出

C.公檢法司支出

D.國防支出

【答案】B

13、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（）。

A.摩托車

B.小轎車

C.商用三輪汽車

D.商用客車

【答案】C

14、國有企業出售產權所得收入，屬于（）。

A.國有資源有償使用收入

B.國有資本收益

C.國有資產有償使用收入

D.政府性基金

【答案】B

15、下列行為不征收契稅的是（）。

A.以房抵債

B.以房產對外投資

C房屋贈與

D.房屋產權等價交換

【答案】D

16、某市一企業2016年5月實際繳納增值稅200000元，消費稅400000元。則該企業

應繳納的教育附加費為0元。

A.15000

B.18000

C.35000

D.7000

【答案】B

17、設立償債基金的好處在于()。

A.受投資者歡迎，發行價格高于條件相同的同值債券

B.可以有效避免挪作他用

C.增強預算安排穩定性

D.有效減輕政府負擔

【答案】A

18、一個人對公共物品的享用并不影響另一個人的享用，指的是公共物品的()o

A.非排他性

B.非競爭性

C.非盈利性

D.非壟斷性

【答案】A

19、一企業擁有若干房產，房產情況如下：

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】D

20、劉某將一套自己使用過的原價為10000元的音響出售，取得收入5120元，下列涉稅

處理中，正確的是(??)。

A.免征增值稅

B.繳納194.17元的熠值稅

C.繳納291.26元的增值稅

D.繳納300元的增值稅

【答案】A

21、公共物品的特征不包括（）

A.效用的不可分割性

B.提供目的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

【答案】B

22、編制計劃年度的預算及收支的安排與以前年度已經形成的收支不掛鉤，這種測算預算

收支指標的方法是（）。

A.基數法

B.定額法

C.標準收支法

D.零縣預算法

【答案】D

23、根據印花稅暫行條例，下列合同中，應按1%。的稅率繳納印花稅的是()。

A.技術咨詢合同

B.股票轉讓合同

C.貨物運輸合同

D.財產保險合同

【答案】D

24、對于個人住房出租仍用于居住的，房產稅的稅率為()o

A.1.2%

B.3%?5%

C.4%

D.12%

【答案】C

25、居民甲將一套價值100萬元的住房與居民乙進行交換，并支付給居民乙差價款20萬

元，當地規定的契稅稅率為3%,居民甲需要繳納契稅0萬元。

A.0

B.0.6

C.3

D.3.6

【答案】B

26、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

【答案】A

27、稅務機關在采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內的物品是。。

A.高檔消費品

B.金銀首飾

C.個人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品

D.單價在5000元以上的生活用品

【答案】C

28、印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同的稅率為()o

A.l%o

B.0.5%

C.O.O5%o

D.0.5%o

【答案】C

29、轉讓房地產獲得的收入未超過扣除項目金額50%的，其增值額適用稅率為（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】A

30、依據房產計稅余值計稅的房產稅的稅率為（）；依據房產租金收入計稅的，稅率為

（）0

A.1.2%,12%

B.12%;1.2%

C.1.2%;4%

D.12%;4%

【答案】A

31、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經

費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。

A.4.95萬元

B.4.5萬元

C.3.3萬元

D.1.95萬元

【答案】A

32、目前，外商投資企業和外國企業不繳納的稅種是0o

A.契稅

B.城鎮土地使用稅

C.車船稅

D.城市維護建設稅

【答案】D

33、甲企業位于A市，自有房產100間，房產賬面原值1000萬元（設每間房產的賬面原

值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企業文化廣場建設。（A市規定計征房產稅的減除比

例為30%,土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.0.2S77元

C.4.75萬元

D.5萬元

【答案】D

34、對于個人住房出租仍用于居住的，房產稅的稅率為（）o

A.1.2%

B.3%?5%

C.4%

D.12%

【答案】C

35、非政府投資的主體主要是()o

A.具有獨立商品生產者身份的企業

B.非政府組織

C.事業單位

D.社會團體

【答案】A

36、稅務機關在采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內的物品是()。

A.高檔消費品

B.金銀首飾

C.個人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品

D.單價在5000元以上的生活用品

【答案】C

37、城鎮工地使用稅的征稅范圍不包括（）。

A城市

B.縣城

C.農村

D.工礦區

【答案】C

38、財政產生的物質基礎是（）。

A.私有制的產生

B.國家的產生

C.階級斗爭的發展

D.剩余產品的出現

【答案】D

39、李某工資每月收入9000元，則李某每月應納個人折得稅()元。

A.105

B.190

C.1800

D.2755

【答案】B

40、政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債，這種發行方式是()。

A.公募法

B.出賣法

C.支付發行法

D.承受法

【答案】B

41、()由金融機構承購全部公債，然后轉向社會銷售，未能售出的差額由金融機構自

身承擔。

A.承受法

B.出賣法

C.支付發行法

D.強制攤派法

【答案】A

42、國家通過稅收的征收管理可以反映有關的經濟動態，為國民經濟管理提供信息，并對

納稅人生產經營活動進行制約，督促和管理，這體現了稅收的()。

A.財政職能

B.經濟職能

C.補償職能

D.監督職能

【答案】D

43、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，當期銷售啤酒開具增值稅專用發票上注明不含稅價款

合計為80萬元，包裝物押金為5.85萬元，已知該包裝物已逾期尚未歸還，則該廠當期應

申報的銷項稅額為（）萬元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

44、事業單位的捐贈收入屬于（）。

A.附屬單位繳款收入

8.事業收入

C.經營收入

D.其他收入

【答案】D

45、國家財政不是從來就有的，它是社會生產力和生產關系發展到一定歷史階段，伴隨著

()的產生而產生的。

A.國家

B.封建制度

C資本主義制度

D.社會化的生產方式

【答案】A

46、企業應當自年度終了之日起。個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,

并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

A.3

B.4

C.5

D.6

【答案】C

47、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業

開征（）。

A.增值稅

B.個人所得稅

C.消費稅

D.企業所得稅

【答案】D

48、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬

收入2000元；應取得股息收入3000元；一?次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

49、根據企業所得稅法規定，依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實

際管理機構在中國境內的企業，是（）。

A.本國企業

B.外國企業

C.居民企業

D.非居民企業

【答案】C

50、根據增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是（??）o

A.購進貨物用于個人消費

B.購進貨物用于集體福利

C.購進貨物無償贈送給其他單位

D.位于同一-縣市實行統一核算的兩個機構的貨物移送銷售

【答案】C

51、實行從量定額征收消費稅的產品是（）。

A.汽油

B.雪茄煙

C.葡萄酒

D.化妝品

【答案】A

52、在影響財政收入規模的各種因素中，最重要的影響因素是（）。

A.收入分配政策

B.稅制模式

C經濟體制模式

D.經濟發展水平

【答案】D

53、王先生取得收入8000元，稅法規定的免征額為5000元，王先生的應稅所得為(??)

元。

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

【答案】B

54、競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結構是()o

A.完全競爭市場

B.壟斷競爭市場

C寡頭壟斷市場

D.完全壟斷市場

【答案】A

、當年公債還本付息額占當年財政收入的比率被稱為（

55）0

A.國債依存度

B.財政償債率

C.居民應債率

D.公債負擔率

【答案】B

56、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補

助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，

其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對

附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定

資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬

元，應繳款項60萬元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】D

57、由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水平下降，從而降低了

納稅人對商品的購買量和消費水平，這是財政收入對納稅人經濟的行為產生的()O

A.樗代效應

B.財政效應

C.收入效應

D.均衡效應

【答案】C

58、下列財政支出項目中，屬于補償基金的是()o

A.基本建設支出

B.國家物資儲備支出

C.企業挖潛改造支出

D.社會保障支出

【答案】c

59、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以下業務：

A.50

B.75

C.25

D.100

【答案】B

60、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000

【答案】B

二多選題(共20題)

1、償還公債資金的資金來源包括0O

A.設立償債基金

B.依養財政盈余

C.舉借新債

D.通過預算列支

E.增加稅收

【答案】ABCD

2、卜.列屬尸城鎮土地使用稅的征收范圍的有()o

A.企業辦的學校占用的土膽

B.城市中國有企業占用的土地

C.縣城中賓館占用的土地

D.建制鎮中商店占用的土地

E.國家機關辦公大樓占用的上地

【答案】BCD

3、下列所得中免征個人所得稅的有（）。

A.退休工資

B.按國家統一規定發給的獨生子女補貼

C.年終獎金

D.保險賠款

E.撫恤金

【答案】ABD

4、下列關于政府預算說法正確的有0o

A.政府預算以政府財政收支計劃的形式存在

B.政府預算是具有法律效力的文件

C.政府預算反映政府財力的分配過程

D.政府預算是政府調控經濟和社會發展的重要手段

E.政府預算只反映了政府財政支出的范圍和方向

【答案】ABCD

5、甲企業位于A市，自有房產100間，房產賬面原值1000萬元（設每間房產的賬面原

值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企業文化廣場建設。（A市規定計征房產稅的減除比

例為30%,土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.若甲企業位于縣城，則其營業用房產不征房產稅

B.如甲企業的房產用來辦醫院，可以免征房產稅

C.城鎮土地使用稅以實際占用的土地單位面積為計稅標準

D.城鎮土地使用稅采用分級幅度定額稅率

【答案】BCD

6、政府決算是按照法定程序編制的反映政府預算執行結果的會計報告，由（）組成。

A.決算報表

B.預算報表

C.文字說明

D.外語解釋

E.公式注釋

【答案】AC

7、免征車船稅的車船有()。

A.非機動駁船

B.養殖漁船

C.已經繳納船舶噸稅的船粕

D.低速貨車

E.拖拉機

【答案】BC

8、房產稅的計稅依據有()0

A.計稅余值

B.房產原值

C.房產租金

D.房產數量

E.房產現值

【答案】AC

9、在實際經濟生活中，市場價格變動對財政收入增減的影響，取i夬于()o

A.引發市場價格總水平變動的原因

B.現行的財政收入制度

C.資源配置優化的程度

D.居民實際購買力

E.宏觀調控手段

【答案】AB

10、部門預算的原則包括()O

A.合法性原則

B.真實性原則

C.科學性原則

D.重點性原則

E.不透明性原則

【答案】ABCD

11、組織財政收入的原則有()。

A.從發展經濟人手，增加財政收人原則

B.利益兼顧原則

C.合理負擔原則

D.公平與效率兼顧原則

E.可持續發展原則

【答案】ABCD

12、政府預算區