2024年稅務(wù)師考后分析試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，錯(cuò)誤的是？

A.工資薪金支出

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的是？

A.3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

B.3%、10%、20%、25%、30%、35%、40%

C.3%、5%、10%、15%、20%、25%、30%

D.3%、5%、10%、15%、20%、25%、30%

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，錯(cuò)誤的是？

A.專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放

B.專用發(fā)票不得涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借

C.專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)人應(yīng)當(dāng)妥善保管

D.專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)人可以自行打印

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，正確的是？

A.按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳

B.按季計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳

C.按月計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳

D.按年計(jì)算，一次性繳納

6.下列關(guān)于增值稅的稅率，正確的是？

A.6%、9%、13%

B.5%、10%、15%

C.3%、6%、9%

D.2%、4%、6%

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目，正確的是？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稅法規(guī)定的免稅所得

D.稅法規(guī)定的減稅所得

8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的填寫，錯(cuò)誤的是？

A.專用發(fā)票的發(fā)票代碼和號(hào)碼必須一致

B.專用發(fā)票的納稅人名稱和納稅人識(shí)別號(hào)必須一致

C.專用發(fā)票的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額必須一致

D.專用發(fā)票的稅率、稅額必須一致

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

D.應(yīng)納稅所得額

10.下列關(guān)于增值稅的征收管理，錯(cuò)誤的是？

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法開具增值稅專用發(fā)票

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)納稅

D.增值稅納稅人可以自行調(diào)整納稅期限

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資薪金支出

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.下列哪些關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，正確？

A.專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放

B.專用發(fā)票不得涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借

C.專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)人應(yīng)當(dāng)妥善保管

D.專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)人可以自行打印

5.下列哪些關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，正確？

A.按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳

B.按季計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳

C.按月計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳

D.按年計(jì)算，一次性繳納

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、利息支出、捐贈(zèng)支出、稅收滯納金。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。（）

4.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)人可以自行打印。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：發(fā)票代碼和號(hào)碼必須一致，納稅人名稱和納稅人識(shí)別號(hào)必須一致，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額必須一致，稅率、稅額必須一致，不得涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借，領(lǐng)購(gòu)人應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得自行打印等。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人依法辦理稅務(wù)登記，根據(jù)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)材料，納稅人繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)開具完稅憑證等。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目和減稅項(xiàng)目。

答案：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括：國(guó)家規(guī)定的免稅所得，如國(guó)債利息、教育儲(chǔ)蓄存款利息等；減稅項(xiàng)目包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等符合條件的支出。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅作為我國(guó)稅收體系中的重要稅種，具有以下地位和作用：

1.增值稅是我國(guó)的主體稅種之一，占稅收總額的比重較大。增值稅的征收有助于穩(wěn)定財(cái)政收入，為國(guó)家提供持續(xù)的資金支持。

2.增值稅具有中性稅收的特點(diǎn)，有利于促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。增值稅只對(duì)增值額征稅，避免了重復(fù)征稅，有利于企業(yè)專注于生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3.增值稅有利于調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。通過調(diào)整增值稅稅率，可以引導(dǎo)資源配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

4.增值稅有助于實(shí)現(xiàn)稅收征管現(xiàn)代化。增值稅實(shí)行源泉扣繳和申報(bào)納稅相結(jié)合的征管方式，有利于提高征管效率，降低稅收成本。

5.增值稅有利于促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和投資。增值稅的征收與國(guó)際慣例接軌，有利于降低企業(yè)進(jìn)出口成本，提高我國(guó)企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。

6.增值稅有助于推動(dòng)稅收法治化進(jìn)程。增值稅的征收和管理嚴(yán)格遵循法律法規(guī)，有利于維護(hù)稅收秩序，保障國(guó)家稅收權(quán)益。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，因此C選項(xiàng)不屬于征收范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、利息支出、捐贈(zèng)支出等，稅收滯納金不得稅前扣除。

3.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

4.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)人應(yīng)當(dāng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)，不得自行打印，因此D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，因此A選項(xiàng)正確。

6.A

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%，因此A選項(xiàng)正確。

7.C

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家規(guī)定的免稅所得，如國(guó)債利息、教育儲(chǔ)蓄存款利息等，因此C選項(xiàng)正確。

8.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的稅率、稅額必須一致，不得涂改，因此D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

10.D

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，開具增值稅專用發(fā)票，申報(bào)納稅，不能自行調(diào)整納稅期限。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，因此A、B、C、D選項(xiàng)均屬于征稅范圍。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、利息支出、捐贈(zèng)支出等，稅收滯納金不得稅前扣除，因此A、B、C選項(xiàng)正確。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，因此A、B、C、D選項(xiàng)均屬于個(gè)人所得稅的稅率。

4.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)人應(yīng)當(dāng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)，不得涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借，領(lǐng)購(gòu)人應(yīng)當(dāng)妥善保管，因此A、B、C選項(xiàng)正確。

5.AD

解析思路：企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，因此A、D選項(xiàng)正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，因此該說法正確。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、利息支出、捐贈(zèng)支出等，稅收滯納金不得稅前扣除，因此該說法錯(cuò)誤