查漏補缺的2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，由稅務機關責令限期申報，并可以處____元的滯納金。

A.2000

B.5000

C.10000

D.15000

2.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是：

A.銷售貨物

B.銷售不動產

C.出租不動產

D.提供交通運輸服務

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人包括個體工商戶

B.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人包括個體工商戶

B.個人所得稅的計稅依據是個人取得的收入

C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%等

D.個人所得稅的納稅期限為按月計算，分月或者分季預繳

5.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人包括房地產開發企業

B.土地增值稅的計稅依據是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%

D.土地增值稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳

6.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人包括房地產購買者

B.契稅的計稅依據是房地產交易價格

C.契稅的稅率分為3%、5%、7%

D.契稅的納稅期限為自納稅義務發生之日起30日內

7.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的納稅人包括房產所有者

B.房產稅的計稅依據是房產原值

C.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%

D.房產稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳

8.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的納稅人包括車船所有者

B.車船稅的計稅依據是車船的購置價格

C.車船稅的稅率分為0.5%、1%、1.5%

D.車船稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳

9.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人包括合同簽訂者

B.印花稅的計稅依據是合同金額

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.3%

D.印花稅的納稅期限為自納稅義務發生之日起30日內

10.下列關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅的納稅人包括污染物排放者

B.環境保護稅的計稅依據是污染物排放量

C.環境保護稅的稅率分為0.3%、0.6%、0.9%

D.環境保護稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供交通運輸服務

C.出租不動產

D.提供餐飲服務

2.下列屬于企業所得稅扣除項目的有：

A.工資、薪金

B.辦公費

C.折舊費

D.利息支出

3.下列屬于個人所得稅免稅項目的有：

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.偶然所得

4.下列屬于土地增值稅免稅項目的有：

A.房地產開發企業的土地增值稅

B.自用土地的轉讓

C.農村集體土地的轉讓

D.公益事業的捐贈

5.下列屬于契稅征稅范圍的有：

A.房地產購買

B.土地使用權轉讓

C.土地承包經營權的轉讓

D.房屋租賃

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收管理、計稅方法、稅率、發票使用等方面存在以下區別：

-稅收管理：一般納稅人需按規定進行納稅申報、提供發票、進行稅收籌劃等；小規模納稅人則相對簡化，按照簡易辦法計算應納稅額。

-計稅方法：一般納稅人采用進項稅額抵扣的方式計算應納稅額；小規模納稅人則按照規定的征收率直接計算應納稅額。

-稅率：一般納稅人適用的稅率為17%或13%，根據不同情況可能有零稅率；小規模納稅人適用的稅率為3%或5%。

-發票使用：一般納稅人需按規定開具增值稅專用發票，可用于抵扣進項稅額；小規模納稅人開具普通發票，不可用于抵扣進項稅額。

-稅收籌劃：一般納稅人有更多的稅收籌劃空間，可以通過進項稅額抵扣、出口退稅等方式降低稅負；小規模納稅人稅收籌劃空間較小。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：企業所得稅的納稅申報流程主要包括以下步驟：

-確定納稅義務：企業根據稅法規定，確定自己是否需要繳納企業所得稅。

-收集納稅資料：企業收集與納稅相關的會計憑證、賬簿、報表等資料。

-編制納稅申報表：企業根據稅法規定和自身情況，編制企業所得稅納稅申報表。

-提交納稅申報：企業將納稅申報表和相關資料提交給稅務機關。

-納稅申報審核：稅務機關對企業的納稅申報進行審核，確認申報信息的真實性和準確性。

-繳納稅款：企業按照稅務機關的要求，及時足額繳納稅款。

-納稅申報后續管理：企業持續關注稅務機關的反饋，配合稅務機關進行后續管理工作。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

答案：個人所得稅的征收管理特點主要體現在以下幾個方面：

-直接稅性質：個人所得稅直接針對個人所得征收，稅負直接由納稅人承擔。

-納稅主體廣泛：個人所得稅的納稅人包括所有取得所得的個人，包括居民和非居民。

-計稅依據多樣：個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

-稅率結構復雜：個人所得稅采用累進稅率結構，稅率隨所得額增加而遞增。

-納稅申報便捷：個人所得稅采用自行申報和代扣代繳相結合的方式，納稅人可以通過多種途徑進行申報。

-稅收征管嚴格：稅務機關對個人所得稅的征收管理較為嚴格，對逃稅、騙稅等行為進行嚴厲打擊。

五、論述題

題目：論述在稅收征管中如何有效防范和打擊稅收違法行為。

答案：稅收違法行為對國家財政收入和市場經濟秩序造成了嚴重危害，因此，在稅收征管中有效防范和打擊稅收違法行為至關重要。以下是一些關鍵措施：

1.加強稅收法治建設：完善稅收法律法規，確保稅收法律的權威性和嚴肅性，使稅收違法行為有法可依、有法必依。

2.提高稅收征管水平：稅務機關應加強稅收征管隊伍建設，提高征管人員的業務能力和素質，確保稅收征管工作的科學性和規范性。

3.強化稅收信息共享：推動稅收信息共享機制，實現稅務機關與其他政府部門、金融機構的信息互聯互通，提高稅收征管的效率。

4.優化納稅服務：提高納稅服務水平，通過多種渠道為納稅人提供便捷、高效的納稅服務，減少納稅人的納稅成本，從而降低稅收違法的風險。

5.加大稅收執法力度：對稅收違法行為依法進行嚴厲打擊，對查實的違法行為進行公開曝光，形成震懾效應。

6.完善稅收信用體系：建立完善的稅收信用體系，對納稅信用良好的企業給予優惠政策，對納稅信用差的個人和企業進行懲戒，引導納稅人依法納稅。

7.利用現代信息技術：運用大數據、云計算、人工智能等現代信息技術，提高稅收征管的智能化水平，加強對稅收違法行為的監控和預警。

8.加強國際合作：積極參與國際稅收合作，打擊跨國稅收違法行為，維護國家稅收權益。

9.強化宣傳教育：通過多種形式開展稅收法律法規宣傳教育，提高全社會的稅收法治意識，營造依法納稅的良好氛圍。

10.建立稅收違法舉報機制：鼓勵公眾積極參與稅收違法行為的舉報，對舉報人給予保護，形成全社會共同參與稅收違法打擊的良好局面。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十一條規定，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期申報，并可以處二千元以下的滯納金。

2.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出租不動產、提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務等，不包括出租不動產。

3.C

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業和其他取得收入的組織，不包括個體工商戶。企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而不是會計利潤。企業所得稅的稅率分為25%和15%，適用于不同類型的企業。

4.B

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人，以及無住所而不在中國境內居住或者居住不滿一年而從中國境內取得所得的個人。個人所得稅的計稅依據是個人取得的收入，稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個檔次。

5.B

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。土地增值稅的計稅依據是土地增值額，稅率分為30%、40%、50%三個檔次。

6.B

解析思路：契稅的納稅人包括在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。契稅的計稅依據是土地、房屋權屬轉移合同確定的成交價格，稅率分為3%、5%、7%三個檔次。

7.A

解析思路：房產稅的納稅人包括房產所有者。房產稅的計稅依據是房產原值，稅率分為1.2%、1.5%、2%三個檔次。

8.A

解析思路：車船稅的納稅人包括車船所有者。車船稅的計稅依據是車船的購置價格，稅率分為0.5%、1%、1.5%三個檔次。

9.B

解析思路：印花稅的納稅人包括合同簽訂者。印花稅的計稅依據是合同金額，稅率分為0.05%、0.1%、0.3%三個檔次。

10.A

解析思路：環境保護稅的納稅人包括污染物排放者。環境保護稅的計稅依據是污染物排放量，稅率分為0.3%、0.6%、0.9%三個檔次。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出租不動產、提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務等。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，其中工資、薪金、辦公費、折舊費、利息支出都屬于扣除項目。

3.BCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；國債和國家發行的金融債券利息；按照國家統一規定發給的補貼、津貼；福利費、撫恤金、救濟金；保險賠款；軍人的轉業費、復員費、退