餐飲行業財務管理制度

一、目的

為了加強財務管理，統一規范財務管理和操作程序，結合餐廳的實際情況，

對餐廳的財務管理制度和操作程序作出規定。

二、適用范圍

適用于本餐廳各項財務管理工作。

三、管理規定

（一）餐廳自購原材料的規定

1、餐廳停止使用給供應商代開收款收據的憑據，支付款項時，應盡力要求

供應商開具正式發票，如確實無法開具正式發票的，由供應商開具收款收據

或收條，并要求供應商在收款收據或收條上蓋章（簽字及手?。?/p>

2、進倉單必須由保管人（指定專人）、驗收人、經辦人、餐廳經理簽名方

可有效。

3、所有自購原材料支付貨款時，必須先經過餐廳經理審核后，方能付款。

注：兩店以上管理則須經過區域經理（或總經理）。

（二）餐廳各項費用開支的規定

1、餐廳所有開支的費用必須是餐廳維持正常營運確實需要的，不得開支與

餐廳無關的費用。

2、餐廳費用開支由餐廳經理根據實際情況進行控制，事前報告總經理（或

區域經理），費用開支經審核后，方可給予報銷開支。

3、餐廳費用報銷時，所有單據必須有經辦人，驗收人（證明人）、餐廳經

理簽名，總經理（或區域經理）審核。

（三）促銷費用的規定

1、所有促銷費用的開支必須要有確實可行的促銷方案，促銷計劃方案由餐

廳經理提出，報區域經理審核，再由區域經理上報公司企劃主管審定，經企

劃主管審定或餐廳審批后方可執行。

2、所有促銷活動完成后，必須填寫促銷活動的總結報告，報告的主要內容

包括：促銷方式、促銷費用、促銷效果、成功與失敗的經驗教訓等。

3、促銷費用的權限：小范圍的促銷活動，總金額在500元認下，由餐廳經

理報區域經理（或總經理）審核后，即可執行。超過500元的按本條第1款

執行。

（四）差旅費開支的規定

1、餐廳員工因公出差的費用回餐廳憑票報銷。

2、餐費補帖，因公出差，餐費補貼，管理組：20元/人/餐，服務組：10元

/人/餐。

3、市內交通費，員工出差原則上不得打的士，若遇特殊情況打的士，則需

經餐廳經理在先在的士車票背面審批簽字，然后按規定程序報銷。所有市內

交通費報銷時，必須在車票背后注明日期、起訖站點、何事、報銷人簽名。

（五）交際應酬費開支的規定

1、餐廳經理的交際應酬費用實行先打單后報銷政策，每月應控制在200元

以內，特殊事項須經區域經理（或總經理）批準后方可執行C

2、交際應酬費用的用途：用于與餐廳和餐可有聯系的業務往來和活動，協

調、理順與外部相關部門的關系。不得用于餐廳內部的招待°

（六）低值易耗品、用具、用品的購置規定

1、凡單位價值或批量價值在100元以內的由管理組申報，餐廳經理審核，

即可購買。凡超過100元以上的由餐廳經理申報，區域經理審核，總經理審

批。

2、低值易耗品、用具、用品的購置統一由指定人員采購，必須按先進先出

的原則辦理。

（七）餐廳“營業外收入”的規定

1、“營業外收入”的范圍：餐廳的廢棄物但可作為豬飼料、廢紙皮等。不

屬于“營業外收入”的范圍：餐廳每天營業收入的長、短款，物料短缺由責

任人賠償的款項，員工過失的罰款等。

2、所有“營業外收入”的來源資金由餐廳出納管理。

3、所有“營業外收入”只能用于餐廳的集體活動等員工福利，不能作為其

他用途。

4、所有“營業外收入”的集體活動費用由區域經理（或總經理）審批。

5、所有“營業外收入”的收支存情況必須上報財務部知悉。

（八）其他相關規定

1、餐廳與員工宿舍的水電費用分開結算，今后員工宿舍的水電費用不得在

餐廳費用中報支。

2、本制度規定的第一、二條款中，屬餐廳的零星采購和零星費用開支所需

的款項由餐廳經理向出納員的備用金中借款（借款限額暫定500元，期限7

天），此項借款必須當月結清，不得跨月。區域經理必須對本制度規定的第

一、二條款必須及時審核，以確保餐廳正常營運，若因執行本制度規定的第

一、二條款無法及時到位，造成餐廳不能維持正常營運的，由區域經理負全

部責任。

3、員工借款：原則上員工不得在餐廳借款（除特殊情況外）。

4、財務對餐廳的每項經濟業務活動，每月須全面稽查一次，若發現有不符

合制度規定、不合理的款項支出，有權要求退回，責成有關責任人退回己支

付的款項。若發現徇私舞弊現象，按有關規定處理.

附5:餐廳現金管理制度

餐廳現金管理制度

一、目的

為了規范本餐廳的現金管理，特制定本辦法。

二、適應范圍

適用于本餐廳營業款、備用金、費用扣銷等各項現金業務。

三、管理規定

（一）營業額的管理

1.對所收到的營業額作認真核對和檢查（收銀下線單與實際金額相符，收銀

員簽名）

2.認真填寫當班所收的實際營業額，并如實填寫收銀誤差、退酒水、退菜

品、兌獎（發票）、少票抹零等。

3.收銀員（當班小會）對本餐廳營業額的存繳負責。

4.餐廳于每日早上10:00前洛營業額存入指定銀行或存入指定的銀行卡.

5.為明確責任,繳款后必須在營業收繳情況表上簽注姓名和時間。

6.如有特殊情況需動用營業款的，餐廳應向總經理申請，同意后方可使

用，不得擅自主張，從營業額中抵扣。

7.餐廳財務及值班經理須每日對營業額的存繳情況檢查和簽字確認。

二、備用金的使用及管理

1、備用金是用在營運中支付本餐廳零星支出及收銀機收款備用的。不可作

私人用途或轉借他人。

2、備用金是實行定額管理的，要明確記錄使用用途及支出情況。

3、定額數量應保持不變，不可挪作他用。

4、餐廳值班經理及財務將不定期地對備用金的數額進行抽檢。

（三）費用的報銷程序

1、餐廳經理對所支出的原始票據（憑證）的真實性、合理性負直接責任。

2、大宗和較穩定的材料款（如計劃內的房租、購置設備和月結材料款等）

可先送餐廳經理審核、財務審查，總經理審批后，方可付款。

3、相關人員向餐廳出納報銷時，餐廳出納檢查和注意以上幾點：

（1）采購物品的真實性。

（2）是否有經手人簽名、證明人簽名、餐廳經理審查簽名、總經理簽名、

日期、用途、金額等。

（3）是否有正規的發票。

（4）辦公用品報銷時需附原始發票。

（5）原材料在自行采購時，報銷時需附經過驗收的“入庫單”及原始發

票。

（6）差旅費報銷時需附有關的原始票據，票上須簽字并注明日期，經辦事

情等。

（7）其他費用報銷時需附有關原始票據。

（8）在檢查完后方可簽名、付款，并保管發票。

（四）營業收記帳本的填報方法

1.收銀員按規定在值班經理的監督下點錢上線和下線，并負責將本班次的

營業狀況填寫在記帳本上。

2.記帳本上填寫金額須同下線條一致。（退菜、退酒、收銀誤差、抹零、

簽單、跑單等）收銀員填好后找值班經理檢查并簽字確認。

3.收銀員負責于將每口的營業額于下午14時（早班）、22時（夜班）、及

4時（夜堂）等三個時段銷售及匯總營業額以短信的方式發送給餐廳經理及

餐廳總經理。

餐廳結帳服務流程規范

一、目的

為規范本餐廳顧客結帳、收銀工作，特制定本規范。

二、適用范圍

適用于本餐廳樓面服務員、收銀員的收銀工作。

三、樓面服務員結帳服務規定

顧客用餐完畢欲結帳，服務人員應先做好菜品及酒水的核對與確認工作，以

便隨時配合顧客的結帳要求。

1.結帳服務要領

在結帳前，服務人員必須掌握以下幾個重點：

(1)不要讓客人等太久。

(2)將賬單雙手遞補給顧客或放在賬盤內呈送給顧客。

(3)當顧客取錢時，服務人員不得靠近桌旁，應立于桌邊待命，避免顧客

產

生壓迫感。

2.結帳服務流程(回應一帳單一核對一修正一結帳一送客)

(1)回應：當顧客向樓面服務員發出結帳要求時，服務員應快速回應：

“好的，請稍等?！?/p>

(2)帳單：服務員確認顧客的臺號后，快速到收銀臺索取消費帳單。

(2)核對：收銀員根據帳單核對顧客臺號、人數、菜品及酒水、是否上米

飯等，以防止錯結，漏結。

(3)修正：如有不符的，要與顧客核對無誤后再行結帳。

A.沒有上的菜品，應立即查詢并請值班經理做退菜處理；

B.已經在做的菜品，則應從減少餐廳損失的角度出發，說服顧客將菜吃完

再結帳；

c.多打.、錯打的酒水及時報值班經理處理，漏打的及時補上。

D.查看是否有上米飯，如漏打及時補上，錯打或多打請值班經理處理。

E.其他需要協助修改的及時請值班經理處理。

(4)結帳：當確認無誤后，將帳單遞到顧客面前，如不止一位顧客，應輕

聲問：“請問由哪位付帳呢？“收款時應唱收唱找“先生/小姐，您好，收

您**元，需找您**元，請稍等?！?/p>

(5)送客：找零并送客至門前，并致歡送辭：“謝謝光臨，請慢走，請帶

好您的隨身物品。”“歡迎下次光臨！”

3.不同付款方式的注意要點

（1）現金結帳

如果顧客用現金結帳，要當著顧客的面清點鈔票，查看是否有假鈔，并將點

出的數目與顧客核對無誤后再離開，將款項送至收銀處。

收銀員清點余額后，會將收據或發票及找零放回帳盤，由服務員退回，此

時，服務員應回到餐桌旁，和顧客核對找零，而后立即離開，不要在餐桌旁

徘徊，讓顧客產生被要求給小費的印象。

（2）信用卡結帳

如果顧客用信用卡結帳，要讓顧客稍等，將信用卡拿到收銀臺刷卡。然后將

刷卡聯用結帳夾送到顧客身邊請其簽字認可。等收銀臺將顧客的簽名核對無

誤后，將信用卡和刷卡單其中的一聯交還給顧客。

（3）簽帳單

對于總經理同意簽單消費的帳單，服務員須立即知會餐廳值班經理，由總經

理簽單并由值班經理簽字備查。

（4）免費餐券

餐廳于促銷活動期間發行的一些免費的菜品兌換券或現金抵用券，當餐券發

出后，服務人員應熟悉每種餐券的使用方法，當顧客以免費餐券付款時，得

以正確判斷哪些餐飲項目才可以適用，并請顧客在餐券上簽字，與帳單一起

交回收銀處。為方便收銀員結帳，帳單上必須注明以免費券付款，當顧客消

費金額超過指定金額時，差額則請顧客以現金支付。

四、收銀員收銀服務流程規定

1、當收到顧客要求結帳的信息后，要重新核對帳單是否與實際上菜相符；

2、收到顧客的現金后，要確認鈔票的真假和其數目是否足夠支付帳單。需

要找零的馬零錢交給負責結帳的同事；發現數目不對或不夠時，要馬上通知

負責結帳的同事，請其立即與客人交涉，并確保能順利結帳；對于數目與帳

單正好相符的，應告之負責結帳的同事：“款項正好收齊。謝謝！”

3、收到信用卡時，要確定信用卡的真實性和有效性。要確認顧客的簽名是

否與信用卡上的一致。刷卡單有一聯是給顧客保存的，要連同信用卡一起還

給顧客。將留下的刷卡聯與帳單一并訂好，放入已結帳的收銀單中。

4、給顧客開發票。（如有停車票則負責保管和發送，并做好記錄）

餐飲業財務管理制度2017-06-2811:56|#2樓

1、報銷人員將有關發票粘貼附在〃費用報銷單〃或〃貨款結算憑據〃后，小張

票據（如車票）應按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯上，大張票據不能膠水

粘貼，用大頭針或回形針別好為宜。

2、根據原始單據分類按規定如實正確填寫〃費用報銷單〃或〃貨物結算憑據

〃，由部門負責人審查并簽署意見后交財務會計審核其附件及內容的完整

性、票據的合法性、填寫的規范性等，再交總經理審核并簽署報銷意見：〃

同意報銷（支付）〃、〃同意報銷（支付）多少元〃、〃不同意報銷（支付）〃字樣。

總經理簽字時，不得只簽姓名，不簽意見。

3、財務會計有權對違規超支費用和不真實的票據不予報銷。

4、出納憑上述簽字齊備的〃費用報銷單〃或〃貨款結算憑據〃支付貨幣資金。

5、總經理報銷費用必須經董事長或董事長授權人簽字認可，其所報銷費用

不得讓他人代報，否則財務室有權不予報銷；總經理助理報銷費用，必須經

總經理簽字認可，否則不予報銷。若有違反，對報銷人、出納各處以報銷金

額20%（但不低于50元/人）的罰款，并退回違規所得。

6、報銷程序。

經辦人填寫〃費用報銷單〃或〃貨款結算憑據〃--部門負責人簽字一財務會計簽

字一總經理簽字一出納復核報銷。

借款制度

為了加速酒樓流動資金周轉，保證日常經營的正常開支，規范借款程序，特

制定本制度。

1、采購員和吧臺收銀員實行定額備用金制度，采購員備用金定額為2000

元，吧臺收銀員備用金定額為3000元。

2、借款實行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。

3、采購人員應根據批準后的申購單采購貨物，當貨物金額超出其定額備用

金時，應正確填寫借款單，經財務會計審定、總經理簽字批準后在出納處借

支。

4、其他人員因公借款時，應填寫借款單，經部門經理簽字，財務會計審

核，總經理簽字批準。

5、因公辦事或出差人員凡在財務室有借款的，不得逾期報賬或公-款私用，

事完三天內應清算自己的賬務，三天后財務室將催促報銷，否則財務室有權

在發工資時抵扣借款。

6、酒樓原則上不辦理員工私人借款，特殊情況可在員工月工資標準內辦

理，但應控制人數、時間，目部門負責人負連帶責任；員工私人借款應在30

日內歸還。

7、借款程序。

填寫借款單一財務會計審核一總經理批準一出納處領款

支票、發票、印鑒管理制度

一、支票管理

1、酒樓必須在當地信譽較好的銀行開立賬戶，辦理存款、取款、轉賬業

務。

2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開立幾個賬戶，同一酒樓的兩個銀

行賬戶之間不得轉賬結算。

3、不得出租、出借或轉讓銀行賬戶給其他單位和個人使用。

4、支票由出納員保管(放入保險柜)。支票使用時須填寫〃空白支票簽發領用

登記薄〃，填寫收款人、日期、用途、金額、支票號碼，經批準后加蓋印

章，領用人簽字備查。

5、對于填寫錯誤的支票，必須加蓋〃作廢〃戳記，與存根一起裝訂在當月的

憑證內，并在銀行存款日記帳中作相應登記。

6、不得簽發空白支票和遠期支票。

二、發票管理

1.建立發票領用登記表，領用發票時須由領用人簽字。

2.出納員應隨時掌握發票購、用、存情況，避免發票短缺影響正常營業。

三、印鑒管理

1、各種印章必須由各責任人妥善保管，嚴格按照規定用途使用。

(1)財務專用章由財務會計保管。

(2)留存銀行私人印鑒章由出納保管。

2、簽發支票或其他業務需蓋章時，必須由保管人親自蓋章，印章不得隨意

借給他人，否則由此引發的問題由保管人員負連帶責任。

3、印章交接必須辦理書面手續；印章移交給非規定人員，須經董事長審

批。

現金管理制度

1、使用現金結算范圍。

⑴員工工資、津貼。

(2)各種勞保、福利費以及國家規定的個人的其他支出。

(3)向個人收購農副產品和其他物資的價款。

(4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

(5)結算起點(1000元)以下的零星支出。

不屬于上述現金結算范圍的款項支付，應當以支票進行結算，特殊情況需經

總經理、財務會計批準后另行處理。

2、庫存現金限額規定。酒樓庫存現金不得超過5000元，超過限額的現金應

及時存入銀行，低于限額時可視情況從銀行提取補足，特殊情況上報總經理

審批。

3、財務人員從銀行提取現金，應當填寫〃空白支票簽發領用登記薄〃，并寫

明用途和金額。

4、符合現金結算范圍的，憑發票、工資單、借款單等有效報銷憑據或領款

憑證，經手人簽字，財務會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

5、廣告費、貨款等收款人為有銀行帳戶的單位，必須以轉帳支票付款，不

得以現金或現金支票形式支付。

庫管制度

一、庫管工作的基本要求

必須真實反映本店經營所需的各種物資的進、銷、存情況，為財務提供原

始、真實、準確的營業成本資料，必須對庫存物資的安全、完整負責。

二、庫房的工作環境要求

1、庫房物品堆放必須按品種、規格分類存放，整齊有序，貼上標簽。各類

物品不得雜亂混放。

2、保持庫房地面整潔、衛生、干燥，搞好〃六防〃工作。

3、閑雜人員不得隨意進出庫房。

三、庫管計量、計算工作要求

1、庫管員開單或記賬時前后使用計量單位必須統一，若出現計量單位混用

所造成財務混亂、成本反映不真實等損失，由庫管員承擔。

如：酒水入庫不能按箱、件為單位，應以其完整的最小計量單位〃瓶〃為入出

庫計量單位。

2、對菜品計算重量時，必須以市斤或公斤或克為計量單位。

如：菜、魚、肉食、米面、菜籽油等。

3、對每種進出庫物資的計算，采用先進先出法，金額要求保留小數點后兩

位。

四、庫管員日常工作規范

1、庫管員應與采購員、各擋口廚師長密切配合，保持合理的庫存量，嚴禁

缺貨現象的出現。

2、庫房驗收貨物時，應與質檢員等一起對貨物質量和數量進行檢查；對于

零星采購的物品，

要檢查是否執行申購手續，未執行申購手續的，庫管員有權拒收入庫；屬特

殊情況，口頭申購的，應事先通知庫管；庫管員應嚴格按《采購驗收標準》

組織入庫物資的驗收。

3、庫管員有權拒收變質、過期、假貨等偽劣物資入庫，對于水發貨、菜類

等可根據實際扣除一定比例的水份雜質。

4、根據驗收合格的物品，據實填寫〃鮮活食品驗收單〃、〃入庫單〃，經廚師

長、庫管員或供貨商經辦人簽字生效，此單一式四聯，第一聯交供貨商作為

結賬憑據，第二聯庫管員自留登記庫管賬，第三聯按存貨類別送成本核算小

組,第四聯按供貨類別匯總送交財務室.

5、堅持原則，除小修理材料、零星辦公用品外所有存貨必須開具入庫單或

驗收單，未經財務主管批準不得擅自寄存物品。

6、所有供貨商提供的贈品必須驗收入庫并開具〃入庫單〃，出庫應填制〃領料

單〃。

7、不得虛開、補開、漏開、單聯填寫入庫單，必須整聯復寫，違者追究庫

管員經濟責任乃至刑事責任。

8、貨物入庫后，庫管應按類別、品質特征、進貨批次分類存放，并填制標

簽。

9、領用物品應由領料經手人填制〃領料單〃，相關部門負責人、庫管員及領

料人簽字后，庫管員方可發貨，并填制〃出庫單〃，出庫單一式四聯，一聯由

領料部門存查，一聯庫管自留登記庫房賬，另兩聯按存貨類別匯總于第二天

送財務室。

10、庫管員所管物資不準擅自借出，違者應承擔經濟責任，物資調撥須履行

相關手續。

11、發出存貨實行〃推陳出新、先進先出、按規定供應、節約用料〃的發料原

則，隨時對存貨進行檢查。對貪圖方便違反發料原則造成的存貨變質、失

效、霉爛等損失，庫管員應承擔相應經濟責任。

12、庫管員根據正確無誤的入、出庫單，隨時登記庫房明細賬，做到數字清

晰、名稱規格齊全、及時結出余額。

13、庫房賬要求日清月結、內容完整（摘要、品名、數量、單價、金額、規

格、結存數、本月合計數、本年累計數、接前頁、過次頁等）賬實相符、賬

表相符。

14、對滯銷或質量不佳、過期的干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等，退

貨時應開具〃紅字入庫單〃。

15、每天按時向財務室上報前一日存貨進銷存情況，每月末應對存貨進行現

場盤點，并填制盤點表。若存貨發生盈虧，應隨即查明原因，經批準后作出

相應調整。

16、所有發料、進料憑證、供貨商所送物品定價通知書等按月進行裝訂，妥

善保管。

17、每日檢查存貨，并使其符合最高儲備量及最低儲備量標準，低于最低儲

備量應及時打申購單，經財務會計，總經理簽字后通知供貨商送貨。

倉庫安全管理制度

1、酒樓倉庫除倉管人員和因業務、工作需要的有關人員外，任何人未經批

準，不得進入倉庫。

2、因工作需要進入倉庫的人員，在進入倉庫時，必須先辦理人倉登記手

續，并要有倉庫人員陪同。嚴禁獨自進倉。進倉人員工作完畢后，出倉時應

主動請倉管人員檢查。

3、倉庫內不準會客，不準帶人到倉庫范圍參觀。

4、倉庫不準代人保管物品，也不得擅自答應未經領導同意的其他單位或部

門的物品存倉。

5、任何人員，除驗收時所需外，不準試用試看倉庫商品物資。

6、倉庫范圍內不準生火，也不準堆放易燃易爆物品，嚴禁在倉庫內將電線

私拉亂接。

7、倉庫應定期檢查防火設施的使用實效，并做好防火工作。

8、倉庫內的物品要分類儲放，倉庫內保證貨架與主通道有一定的距離，貨

物與墻、燈、房頂之間保持安全距離。

9、倉庫內的照明限60瓦以下白熾燈，不準用可燃物做燈罩，不準用碘鴇

燈、電熨斗、電爐、

交流電收音機、電視機等電器設備，化工倉庫的照明燈具應設防爆裝置，倉

庫內保持通風。各類物品要有標簽并標明品名、規格、性能、進價。

10、倉庫的電源開關要設在門口外面，要有防雨、防潮保護，每年對電線進

行一次全面檢查，發現可能引起打火、短路、發熱、絕緣不良等情況，必須

及時維修。

11、物品入庫時要防止挾帶火種，潮濕的物品不準入庫。物品入庫半小時

后，值班人員要巡查一次安全情況。物品堆積時間較長時要翻堆清倉，防止

物品熾熱產生自燃。

倉庫物資管理制度

1、酒樓倉庫的倉管人員應嚴格檢查進倉物料的規格、質量和數量，發現與

發票數量不符，以及質量、規格不符合使用部門的要求，應拒絕進倉，并立

即向采購人員遞交物品驗收質量報告。

2、經辦理驗收手續進倉的物料，必須填制〃商品、物料進倉驗收單〃，倉庫

據以記賬。物料經驗收合格、辦理進倉手續后，所發生的一切短缺、變質、

霉爛、變形等問題，均由倉庫負責處理。

3、各部門領用物料，必須填制〃領料單〃或〃內部調撥憑單〃，經使用部門經

理簽名，再交倉庫簽字方可領料。

4、倉管人員必須嚴格按先辦出倉手續后發貨的程序發貨。嚴禁白條發貨，

嚴禁先出貨后補手續。

5、倉庫應對各項物料設立〃物料購、領、存貨卡〃，凡購入、領用物料，應

立即作相應的記載，以及時反映物資的增減變化情況，做到賬、物、卡三相

符。

6、倉庫人員應定期盤點庫存物資，發現升溢或損缺，應辦理物資盤盈、盤

虧報告手續，填制〃商品物粒盤盈盤虧報告表〃，經財務部會計和總經理批

準，據以列帳，并報財務部會計和總經理各一份。

7、為配合采購人員編好采購計劃，及時反映庫存物資數額，以節約使用資

金，倉管人員應每月終編制〃庫存物資余額表〃，于次月3日前送交總經理、

財務部一份。

8、各項材料、物資均應制訂最低儲備量和最高儲備量的定額，由倉管根據

庫存情況及時向采購人員提出請購計劃，采購人員根據請購數量進行訂貨，

以控制庫存數量。

9、倉管因未能及時提出請購而造成供應短缺，責任由倉管部承擔。如倉庫

按最低存量提出請購，而采購人員不能按時到貨，責任則由采購人員承擔。

盤點制度

為了加強酒樓的財物管理，確保財物盤點的正確性，準確核算營業成本，特

制定本制度。

一、盤點范圍及要求

1、盤點范圍包括：現金、存貨、固定資產。

2、各項財務賬冊應于盤點前登記完畢。對盤點期間己收到而尚未辦妥入賬

手續的物資，應另行分別存放并予以標示。

二、存貨盤點

1、存貨盤點包括原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、庫存商品。

2、盤點方式：采用每月盤點和年終盤點。

3、盤點人員：

(1)盤點人：由庫管或實物負責人擔任，負責點計數量。

(2)監點人：由各部負責人、財務會計擔任，負責盤點監督,盤點人員盤點

當日一律停止休假，并按時到達盤點地點。

4、所有盤點都以靜態盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移

動。

5、所有盤點數據必須以實際清點、稱重或換算的確實資料為據，不得以估

計定數據，不得偽造數據記錄。

6、盤點完畢，盤點人員應填制〃盤點表〃，各責任人簽字，一式兩聯，第一

聯由財務部門留存，供核算盤點盈虧金額；第二聯留存各部門備查。

7、鮮貨及蔬菜采用〃實地盤存制〃確定成本，其他存貨采用"永續盤存制〃確

定成本。

三、現金盤點

1、現金盤點：包括現金、銀行存款、支票等。

2、盤點方式：采用定期（每月25日和年終盤點）和不定期抽查。

3、盤點人員：出納（盤點人）、會計（會點人）。

4、現金盤點的時間，應于盤點當日上午發生收支前，或當日下午結賬后進

行。

5、盤點前應將現金柜封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人和盤點人共同

盤點。

6、會點人依實際盤點數詳實填寫〃現金盤點表〃一式三聯，經雙方簽字認可

后，第一聯出納留存，第二聯會計留存，第三聯交辦公室留存。

四、賬實不符的處理

1、賬載數額如有漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者，記帳人員

應進行更正，情況嚴重者，報總經理、董事長處理。

2、賬載數字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構數字者一律

報總經理、董事長處理。

3、財物管理人員有下列情況，應報總經理處理。

（1）對所保管的財物有盜賣，掉換或化公為私等營私舞弊行為；

（2）對所管的財物未經批準而擅自轉移、私借或損壞不報告行為；

（3）未盡保管責任或由于過失致使財物被盜，損失或盤虧。

附件一采購及供貨管理制度

一、采購程序

1、各部門需要零星物品購置時，應由該部門組長填寫申購單

f庫管簽字f部門負責人簽字一總經理簽字一采購實施購買C

2、采購人員購貨時，須對多家（三家以上）進行價格、質量比較；供貨商定

向送貨的不得高于既定價格標準。

二、采購方式的確定

1、對于用量大、消耗快、周轉頻繁的原材料，應該選擇供貨商送貨的方

式。

2、對于使用頻率低，不容易集中采購的零星物品及餐中斷檔急需物品可由

采購人員采購。

3、采購方式上采用〃定點、定價、定時〃采購原則。

4、對于一些特殊的原材料可由外地發貨，按計劃定期申購。

三、供貨商進場程序

1、供貨商的尋找原則上由采購主管負責，總經辦主任、財務會計協助；

2、供貨商進場首先與總經辦主任接洽，總經辦主任在財務會計的協助下（財

務會計全程參與），談妥相關合同細節（以酒樓合同范本為標準合同格式），

經總經理審查批準后，由總經理出面代表酒樓與供貨商簽定合作協議。

3、總經辦以書面形式通知財務會計、庫管及相關使用部門負責人，并將已

簽定的合同（協議）送交財務部一份備檔，另一份留存備查。

四、供貨商處罰程序

1、凡供貨商違反相關合作條款（送貨不及時、原材料質量問題、拒絕送貨、

配合工作不到），到由總助、行政總廚、財務會計、庫管告知辦公室；

2、辦公室了解事情原委后，由辦公室主任作出處罰決定，開出罰單；

3、辦公室所開罰單交總經理審批；

4、辦公室將對供貨商的罰單交財務部執行，財務部在結算供貨商款項時按

罰單標準予以扣

除。

五、供貨定價制度

（一）原材料市場價格調查

1、酒樓每月組織供貨市場調查不得少于兩次，且應填寫市場價格調查表，

寫明市調時間及地點，各參加人員在市調表上簽字。財務會負責調價表格打

印、價格記錄工作并負責調價表保管。

2、市場調查由總助、行政總廚、總經辦主任、財務會計組成，具體由財務

會計召集。

3、市場調查時間定于每月日、日，如恰逢周末，應作適當順延。

（二）定價程序

1、每次市場價格調查后，應及時制定當期的供貨商品執行價格，先由總

助、行政總廚、總經辦主任、財務會計、采購主管初定，再交總經理審定

后，最后交董事會審批。董事會審批后將執行價格以書面形式交財務部執

行。

2、原材料采購定價標準

處在批發價和零售價之間（即高于批發價低于零售價）o

3、價格調整：

因市場變化情況特殊，供貨商提出價格調整要求，首先由供貨商報總經辦主

任，總經辦主任了解相關市場情況后與總助，財務會計碰頭商量定出調價草

案，再報總經理審批。

（三）供貨商的更換與續用

在合作過程中如發現供貨商有不履行合同的行為，且經溝通后無效，由總

助、總經辦主任、財務會組成審查小組，集體討論決定是否更換、續用，然

后報總經理最后裁奪。

六、貨款的支付

1、貨款的支付應盡量不通過采購，若因特殊情況必須經過采購時，須由采

購填寫借款單，并由總經理批準后方可借款，借款后應在3（次）日內報銷沖

帳；

2、供貨商的貨款支付，由財務會計向總經理報付款計劃，并在付款前填寫

《請款單》經簽字批準，方可付款；

3、雙因特殊原因，未及時付款的供貨商，由財務部會計負責進行協調，必

要時由總經辦主任協助。如經財務會計、總經辦主任協調未果報總經理處

理。

餐飲業財務管理制度2017-06-2819:59|#3樓

一主管會計賬務處理、報表制度

1、嚴格按飲食服務業制度設置和使用會計科目，設立總分類帳、明細分類

帳和備查帳，手工帳和微機帳同時使用。

2、會計記帳程序：

A、根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。

B、根據記帳憑證登記明細分類帳、銀行存款日記帳和現金日記帳。

C、根據匯總的記帳憑證編制科目匯總表。

D、根據科目匯總表登記總分類帳。

E、月末要核對總帳與明細帳。

3、會計報表：

A、對外報表有：資產負債表、損益表、現金流量表。對內報表有：資產負

債表、損益表、年末現金流量表、月營業收入表、營業成本表、費用明細

表。

B、編制報表數字要客觀真實、準確可靠、內容要填寫完整，各報表的數字

之間要銜接一致。

C、需報送的會計報表要裝訂成冊，加蓋印章、每月10日前報出，要做到編

報及時，每季進行一次財務分析，寫出財務分析報告。

二現金、支票借用制度

1、支票、現金的借用限于賓館采購人員購物時和公派出差人員外出辦事時

借用。

2、借用人員使用現金限于500元以內，支票限于500元以上。借用時，先

填寫借支單，寫明借支人姓名、部門、職務、借支事由、借款金額、借款日

期等。

3、經手人簽字后，需本部門負責人簽署意見。

4、請總經理核準后，交于財務部。

5、主管會計審核后，指示出納支付現金或開出轉帳支票，不得將加蓋好印

章的空白支票借給出差人攜帶使用。

6、借用人辦事結束后，持發票及原始單據按正規手續報帳，清算結束后，

抽取借支單。

三費用支出報銷制度

1、酒店費用支出實行總經理“一支筆”審批制度。

2、強對費用的管理的控制，酒店各部門應在每一經營期間開始之前，先做

出預算，報總經理審批。

3、各部門費用發生時，先由經手人填寫經費報銷單，并將原始單據及費用

明細單粘貼于后面。報銷單內容要填寫完整、準確、大小寫金額必須一

致，不得涂改。

4、對預算內的費用開支，經手人填單后，經部門主管（主管經理）簽批，

由財務審核、總經理簽字后方可開支報帳，對預算處的費用開支，經主管經

理簽批后，由財務部審核提出意見，報總經理批準。

5、對于需要預付的款項，由簽訂有關合同，協議的部門或經手人填寫付款

單：對涉及其它業務部門的費用帳單，應交有關部門審驗查認：對預付款

項，會計人員應與合同認真核對后，報總經理批準簽字。

6、財務部會計收到手續齊全，填報金額，正確的經費報銷單后，由會計核

對開出現金付出單或銀行轉帳支票等，并加蓋印章，出納據以支付現金及轉

帳。

7、月末，會計根據經費報銷單及資金付出憑證，填制記帳憑證進行帳務處

理，正確歸集各部門經營費用，報出本月經營費用、管理費用明細表。

四固定資產、低值易耗品管理制度

1、酒店固定資產、低值易耗品的增加與減少要經過總經理批準，5萬元以上

的固定資產的增加應經上級主管部門的批準，嚴格控制固定資產及低值易耗

品的增加，每年新增固定資產不超過當年應提固定資產折舊額。

2、固定資產、低值易耗品進行購置時，應先提報購置計劃，報酒店總經理

審批后，進行購置“固定資產報廢時，要按嚴格的審批程序進行報廢處理。

3、固定資產、低值易耗品的管理，原則上是哪個部門使用哪個部門負責管

理，固定資產、低值易耗品的日常保養、維護歸各使用部門負責。各部門要

建立固定資產卡片，財務部建固定資產明細帳，專人負責管理。

4、對于固定資產折舊的提取，按照主管單位內部財務管理辦法進行計提。

5、每半年對酒店固定資產、低值易耗品進行一次全面檢查，特殊情況進行

不定期檢查，對發現固定資產及低值易耗品的丟失、損壞、報廢等現象要查

明原因，報告酒店總經理酌情進行處理。

6、低值易耗品原則上實行“五五”攤子銷法，對100元以下的低值易耗品

一次攤銷法。

五發票管理制度

根據《中華人民共和國發票管理辦法》，結合本酒店的具體情況，特制定本

制度。

1、所用發票分餐飲業定額發票、旅店業發票、其它服務業發票三種。

2、所有發票由酒店財務部統一管理，收銀員負責領取、保管開具、上交發

票。

3、領取及上交時應登記，登記內容包括：領用（交回）時間、發票種類、

發票起止號碼、面值，并由收銀員簽名。發票用完后，要及時到財務部消

號，注銷后方可領取新的發票。

4、收銀員應根據客人實際消費金額如實開具發票，不得擅自多開、虛開。

5、收銀員應根據發票格式正確填寫，內容完整，字跡清晰，不得涂改、挖

補、隨意撕毀。如為作廢發票，應保證三聯完整交回財務。

6、收銀員交接-班時，應將發票使用情況寫在交接-班記錄本上，交接-班時

雙方核對無誤，簽字后方可下班。

六備用金管理制度

1、收銀員必須隨時保持備用金的種類、數額的完整，不可用白條抵庫、私

自套用或挪用。

2、交接-班時備用金必須當面點清，相互簽字認可，丟失自負。

3、專人專時上財務與總出納兌換零錢用作營業時使用，不可作其他用途。

4、備用金如出現長款，應如數上交，出現短款時，應按酒店有關規定賠

償。

5、領班應不定期檢查備用金金額，發現問題及時上報財務部。

七收銀員交接-班制度

1、各點收銀員應提前十分鐘進入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛生。

2、當面點清備用金及各種單據、票據，并在交接-班本作記錄。

3、由交-班人正確填寫繳款袋，并將繳款袋投入滾筒保險柜，進行見證，確

認投入后方可下班。

4、把當班發生情況及遺留情況寫進交接-班記錄本，并當面作出交待。

5、交接-班本應妥善保存，與營業有關的資料應保密，不許外傳。

八收銀員交款見證制度

收銀員每班工作結束時，所收款項封裝收銀交款袋交至滾筒保險柜內，特制

定交款見證制度：

1、收銀袋封面的內容，包括部門、日期、班次、姓名、面值、張數、金額

等必須登記清楚。

2、交款必須由收銀員本人親自交款。

3、交款工作必須由收銀員做見證。

4、交款人負責把錢袋放在保險柜中，并搖動轉柄，確認錢袋掉入保險柜

中。然后在見證登記本上簽字。

5、見證人在交款人完成上述程序，并確定后在見證登記本上簽字。

6、見證工作僅證明投入保險內錢袋的個數，不做其它證明。

7、見證工作不許非財務人員進行。

九計算機網絡設備維護及保養制度

為了確保酒店內部計算機系統的正常運行，為企業提供的數據、服務管理和

經營信息及時、準確，特制定計算機網絡設備維護及保養制度。

1、按照正確的步驟進行開關機操作。開機時，先打開ups,當電壓穩定后，

打開顯示器，最后打開主機；關機時，要先從windows退出，主機關閉后，

再關顯示器，最后關UpSo

2、要保持計算機及其配套設備的清潔，每天使用完機器后，要用干凈的軟

布擦拭機身，對顯示屏，要用軟紙或棉花進行擦拭。班次結束后，要用布將

機器蓋好，避免落塵。

3、為使機器分散熱，要把機器放在通風處，總臺的計算機因工作需要，使

用率較高，為使機器充分休息，當晚客人較少時，要關閉計算機半個小時后

再重新開機。

4、當出現斷電情況時，對正在進行的操作要及時進行存盤，然后按照正確

的程序關閉計算機，并要在限定的時間內關閉UPS。

5、計算機出現無法解決的故障時，應立即通知微機管-理-員進行解決，不

可自己隨意操作。

6、對計算機操作及維護知識要多學習了解，每一個操作員都應對計算機的

使用說明和注意事項充分掌握。

餐飲業財務管理制度（1）2017-06-2819:27|#4樓

第一章總則

第一條、為了加強公司財務管理，提高資金使用效果，統一財務政策，控

制財務風險，依據《企業財務通則》、《旅游飲食服務企業財務制度》，結

合本公司特點，特定本辦法。

第二條、本制度是公司財務管理工作的總綱，具體管理辦法依據本制度的

有關規定和原則制訂。

第三條、財務管理的目標是：不斷提高企業經營管理水平和經濟效益，實

現公司價值的最大化。

第四條、財務管理的對象是經營過程中的資金運動和所產生的財務關系。

第五條、財務管理的職能是針對管理對象所進行的預測、計劃、決策、控

制和分析。

第六條、加強財務管理必須做好以下基礎工作：

一、建立原始記錄的填報及管理制度；

二、建立定額管理制度；

三、建立計量驗收制度；

四、建立財產、物資的管理及清查盤點制度；

五、建立財務預算、決算編制制度；

六、建立財務收支審批制度。

第二章

資金集中控制的財務管理體制。

第八條、公司法定代表人在公司財務活動中的權力和義務。

1、嚴格遵守國家的有關法律，法則及財經紀律。

2、組織公司領導班子集體研究重大經營活動，確定公司重大財務決策。

3、建立、健全公司的財務機構，配備必要的財務人員；支持公司財務人員

正

確貫徹執行《會計法》，開展財務管理活動和會計核算工作C

4、組織制定公司內部財務管理辦法，并采取措施，確保實施。

5、確保公司資產的安全，完整和保值增值。

6、依法納稅，自覺接受財政、稅務、審計機關的監督檢查c

7、對企業會計資料的合法性、規范性、真實性，一慣性負責。

第九條、公司財務負責人協防、配合企業法人開展工作，具體負責本公司的

財務工作。

1財務管理體制第七條、財務管理是公司管理的中心工作，公司實行集權

與分權管理相結合，

1、組織財務人員學習貫徹國家有關財經法規財務制度，要求財務人員自覺

遵

守財經紀律。

2、提出設置財務會計崗位的建議，組織制定財務人員崗位責任制，開展財

務

管理工作。

3、組織編制公司財務收支計劃，開展成本控制，費用管理和會計核算和監

督

等方面的工作。

4、參與公司的重要經營決策工作，提供可靠的決策依據。

5、審核公司主要財務收支事項和財務報告，領導財務部門開展財務分析活

動。

第十條、公司財務部門負責公司的會計核算和財務管理工作C

1、嚴格按照國家有關財經法規，財務制度開展各項財務工作，自覺遵守和

維

護財經紀律。

2、做好財務收支計劃的編制、執行、分析和考核等方面的工作。

3、認真編寫公司財務報告，根據國家統一規定的財務評價指標，搞好公司

財

務評價工作。

4、全面參與公司各項經營決策工作，審查有關經濟合同，促進公司合理使

用

資金，充分發揮各項資產效能，提高理財水平。

5、擬定公司內部財務管理制度。

第十一條、公司各級財務人員必須認真貫徹執行《會計法》，學習掌握與企

業財務活動相關的財政、財務、稅收、會計等國家政策法規，促使公司財務

活動規范合理，自覺遵守財經紀律。

第十二條、公司各部門及下屬公司在經營管理過程中，應互相配合，嚴格貫

徹執行有關財經紀律和財務制度。

1、認真按統一規定的格式填寫各項原始憑證并及時報送財務部門。

2、落實本部門財務預算。

3、定期檢查分析本部門財務預算的執行情況，嚴格執行各項財務管理

制度。

4、接受財務部門在財務工作上的指導和監督。

第十三條、公司各經營單位的一切財務活動直接由財務部具體負責，納入財

務核算，不準私設小金庫和進行帳外經營。

第三章資金的籌集與管理

第十四條、資金籌集

一、資金籌集的原則

1、集中管理原則：公司所有外部融資活動，必須由財務部集中審批，統一

管2

理。

2、成本收益原則：融資應比較、分析成本，講求融資效益.

3、風險收益原則：融資應進行風險評估，考慮貨幣的時間價值，采取防范

措

施，使收益和風險相匹配。

4、融資方式和財務結構相適應原則。選擇融資方式必須兼顧公司財務結

構，

科學合理地運用財務杠桿，保持良好償債能力。

5、以需定籌，收支平衡原則：根據需要確定籌資數量和籌資時間，根據資

金

來源平衡資金支出。

二、資金籌集方式包括：

1、吸收投資者投資，即股權籌資。

2、銀行借款、簽發短期票據和用商業信用等方式籌集資金，即債權籌資。

3、制定合理的利潤分配政策，把部分利潤留在公司內部使用的方式籌集資

金，

即積累籌資。

第十五條、資金管理

一、實行資金計劃管理：為使公司資金運用合理，加速周轉，各部門應根

據確定的

年度業務經營計劃，提出年度資金需求計劃，編制需用量的預算和使用進度

表，送財務部審核。財務部根據資金來源統籌安排，編制資金收支計劃報告

企業領導批準后下達執行。

二、實行資金有償占用和資金使用報告制度。公司應建立資金有償使用制

度，實行

企業內部資金調劑辦法，使資金籌措和資金運用合理化。

第十六條、資本金的管理

公司的資本金要按照投資主體實行分類管理。投資者以實物或無形資產出資

的，以中介機構評估確認的價值入帳，以貨幣資金出資的，按實際收到的金

額作為實收資本入帳。

第十七條、資本公積金的管理

公司要按照資本公積金的來源，分別對資本溢價，法定財產重估增值、資本

匯率折算差額，接受捐贈的資產等建立相應的管理制度，分類記錄資本公積

金明細帳。第十八條負債的管理

公司對各類負債要按年限嚴格劃分流動負債和長期負債；財務部對各種負債

的歸還期、利息支付期應及時核對并按期償還，并按月向總經理提供分類匯

總情況。

第四章流動資產

第十九條、流動資產包括貨幣資金，應收帳款、預付帳款、存貨、待攤費

用等。第二十條、貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。

3

1、公司經營活動中所發生的一切現金收支業務應嚴格按照《現金管理

暫行條例》及其實施細則制定的收支范圍執行。庫存資金日清月結，一切營

業性現金收入，都應于當日最遲次日送存銀行，不允許坐支C

2、各經營公司由財務部負責營業資金的管理工作，設專職稽核員負責

各收銀員的業務指導及稽核，餐飲部、康體部、夜總會等經營部門設若干專

職收銀員，每日營業結束后，各收銀臺的收銀員要編制“營業收入日報

表”，連同所收支票、信用卡、現金等按規送交財務部。

3、帳務主管應定期檢查出納員的庫存現金與帳簿是否相符，嚴禁以“白

條”抵庫，月末編制庫存現金盤存表，報財務部經理。帳務主管或稽核員應

對各收銀點實行經常性或突擊性檢查，發現問題應及時查明原因，并書面報

告財務部經理進行處理。

4、

5、公司貨幣資金的收付，險了規定可以使用現金的款項以外，都必須通過

銀行轉帳辦理結算。公司在經營活動中發生的所有銀行結算業務，出納員

要及時逐項登

記銀行存款日記帳，定期與銀行對帳單進行核對，對帳由帳務主管與出納共

同進行，帳務主管負責編制“銀行存款余額調節表”。

第二十一條、往來結算的管理

1、建立健全往來款項管理制度，明確業務經營部門和財務部門各自在往來

結算管理上的責任，建立客戶資信調查，客戶檔案、帳目登記、帳款催收和

信用評定等日常管理程序，月底對各往來款項的余額要分戶列出債權債務明

細表。

2、財務部指定專人負責應收帳款及預付帳款的管理，每季季末編制債權帳

齡情況表，提出債權帳齡分析報告，對逾期未結清的債權要分析情況，檢查

責任，健全制度，及時采取措施組織催收。

第二十二條、壞帳損失的管理，公司按期末應收帳款余額5%。提取壞帳準備

金，發生壞帳損失，沖減壞帳準備金。

第二十三條、存貨的管理

1、存貨是公司在生產經營過程中為銷售或耗用而儲備的各種物資，包括各

種原材料、燃料、低值易耗品、庫存商品、物料用品等。

2、存貨的計價方法

①國內購入的存貨，按買價加運費、裝卸費、保險費、途中合理損耗，入庫

前的加工、整理、挑選費用和交納的稅金等按實際成本計價,

②境外構入的商品進價成本按進口商品在購進中發生的實際成本計算，包括

進價、進口關稅、外匯差價以及支付委托外貿部門代理進口的手續費等。

4

③自制的存貨，以制造過程中各項實際支出計價。

④投資者投入的存貨，按評估或者合同協議確認的價值計價C

⑤盤盈的存貨按同類存貨的實際成本計價，沒有同類存貨的按市場價計價。

⑥接受捐贈的存貨，按照發票、帳單或資產驗收清單所列金額加公司負擔的

運輸、保險、裝卸等費用和交納的稅金計價；若無發票、帳單，按照同類物

資的市場價計價。

⑦存貨的領用或發出，采用加權平均法確定成本。

⑧低值易耗品出庫后采用一次攤銷法、分期攤銷法。

3、存貨的計價方法一經確定不能隨意變動。

4、存貨采購、領用的管理

(1)、進必須由采購部制訂采購計劃，采購計劃必須填列具體采購物品的

名稱、規格、型號、單位、數量、價格、金額和結算方式等，并報公司總經

理審批后，由財務部進行匯總審核，編制資金計劃，安排采購資金；采購人

員應嚴格按照采購計劃進行采購，實行采購、驗貨、付款銜接制度。

采購的存貨應取得有效發票，并將采購的材料物資連同發票，采購計劃單送

庫房驗收入庫后交財務部審核記帳。

（2）、的品種數量金額明細核算制

財務部根據倉庫驗收入庫單按品種、數量、金額、登記明細帳，憑各經營部

門填制的“領料單”發出存貨，在領用時直接計入部門成本°

餐飲部直接采購入廚的小宗鮮、活原料、調味品等輔料，經質檢、計量使用

等有關人員簽字后，直接計入餐飲成本。

經營部門對領用和自行采購的小宗存貨應建立領用、發出等內部轉移手續，

月末財務部成本核算員會同經營部門對領用后未消耗的原輔料等進行實地盤

點，編制盤點表，由財務部辦理“假退庫”手續，減當月成本。待下月初再

行沖回。

（3）物料用品、低值易耗品的管理見實施細則。

第五章固定資產

第二十四條、公司固定資產是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機

器、機械、運輸工具和其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于

生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限在兩年

以上的，也作為固定資產。

第二十五條、固定資產的計價按照取得時的實際成本計價。

a）購入的固定資產，按照實際支付的買價加上支付的運費、途中保險費、

包裝費、安裝成本及繳納的稅金確定；進口設備、家俱等的計價還應包括支

付的進口

關稅、增值稅、消費稅等。

2、自行建造的固定資產，按照建造過程中的實際發生的全部支出確定。

3、接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價值入帳，或根據捐贈

者提供的有關憑證所列金額（包括增值稅稅額）加上由企業負擔的運輸費、

保險費、安裝調試費等入帳。

4、盤盈的固定資產，按重置完全價值入帳。

第二十六條、固定資產折舊采用平均年限法（直線法）。除房屋、建筑物按

規定使用年限外，其他固定資產一律按5年計提折舊。統一采用固定月折舊

率，個別核算的方法進行折舊，固定月折舊率為1.6%。計算公式：月折舊額

=原值*1.6%

第二十七條、提取折舊時按月初固定資產帳面原值提取，月內增加的固定資

產，當月不計提折舊，從下月開始計提折舊；當月內減少的固定資產，當月

照提折舊，從下月起停提折舊。

第二十八條、固定資產內部控制

1、購進手續。各部門每年將所需購置的設備、財產購置計劃與工程部門協

商后，提交財務部初審平衡，由財務部根據各部門計劃和企業發展需要，制

定固定資產購置計劃，報至總經理審批后執行。各部門應當強化計劃管理意

識，盡量減少計劃外購置。對確屬工作需要的計劃外購置，應嚴格按照計劃

外物資請購簽批程序進行。對未按照計劃購置或計劃外未經審批同意的資產

購置，財務部有權拒絕報帳。

2、固定資產購入后應由有關部門會同財務部驗收，同時設置“固定資產登

記薄”和“固定資產卡片”進行詳細登記，實行誰使用誰管理誰負責的經濟

責任制，確保固定資產的完整。

3、固定資產內部轉移應填制“物資轉移單”，由有關部門會同財務部審核

后辦理轉移手續。

4、固定資產清查盤點制度。為強化固定資產管理，由財務部牽頭會同有關

部門每年實地盤點清查一次，對盤盈、盤虧的固定資產應查明原因，填制固

定資產盤盈、盤虧報告單，由工程和財務部核實，提出處理意見，報總經理

批準后，按制度規定分別進行財務處理。

第二十九條、固定資產修理

1、固定資產修理應根據有關技術標準規定劃分為大修理和日常修理。

2、各部門的口常修理由工程部負責，修理費用由工程部按部門劃分，報財

務部審核后，計入有關部門當期費用。

3、需要大修理的固定資產，由工程部提前在每年第四季度提出下一年大修

理計劃和大修理費用預算報告交財務部審核，報總經理審批。對未列在修理

計劃中，但又

確實需要大修理的臨時性項目，應填寫緊急修理報告書，報總經理審批；對

直接影響經營必須緊急搶修的項目，事后應補填緊急修理報告書報財務部和

總經理。

4、大修理費用計入當期費用。

第六章、遞延資產的管理

第三十條、遞延資產是指不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤

銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良工程支出等。開辦費是指

公司在籌建期間發生的人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊

登記費以及按有關規定不計入固定資產購建成本的匯總損益和利息支出等。

開辦費從開始生產經營月份的次月起按5年的期限平均攤入管理費用。

第七章、成本、費用的管理

第三十一條、成本費用的管理是財務管理的重要內容，公司各級領導和財務

人員必須重視和加強成本費用管理，嚴格控制消費性支出，通過成本和費用

的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，達到節約各項費用支出、降低成

本、提高經濟效益。

第三十二條、公司要建立各級成本、費用管理目標責任制，實施成本、費用

總額控制辦法。

財務部設專職負責成本核算和成本管理的財務人員，經營部門要設專職的計

量人員，嚴格按照消耗定額，領用發出材料，在核算綜合成本的基礎上，積

極探索積累經驗，逐步試行單項成本核算。

第三十三條、制定各項費用開支標準及管理辦法，例如差旅費開支標準、服

裝費開支標準、交際應酬費開支標準、車輛電話等的使用規定等。

第三十四條、匯集、計算和考核營業費用等期間費用情況見附件二。

第八章收入、利潤及其分配的管理

第三十五條、收入主要包括餐飲收入、康體收入、夜總會收入等，實現的營

業收入，應按實際價格核算，當期發生的銷售折扣、折讓，沖減當期營業收

入。

第三十六條、銷售預測，分析制度。每年第四季度，要根據以前年度銷售

情況、市場變化、新開發項目、人員和工作潛力等情況，制訂出下年度銷售

預測、分析和營銷計劃報告書，報財務部審核由總經理審定后，將有關指標

分解下達到各職能部門，財務部負責計劃的監督執行，每季度末要對執行情

況進行分析、評比、考核，根據實際情況適當調整下季度計劃。

第三十七條、銷售日常管理制度。營銷部門在進行整體推銷的同時，要注意

跟蹤營業收入實現情況，加強與財務部的溝通聯系，要嚴格執行企業的價格

政策，不得擅自進行減免打折，對旅游團隊等實行的銷售折扣與銷售折讓，

應在制訂合同前報至財務部、總經理批準后方可辦理。

第三十八條、建立利潤預測與分析制度，明確盈虧平衡點的確定程序和方

法，建立基本利潤、目標利潤的確定與利潤計劃編制體系和考核獎懲辦法，

條件成熟的時候逐步試行目標管理，職工收入與目標利潤等經濟指標掛鉤。

第三十九條、明確營業外收支的核算內容，列支要求，控制營業外收支發生

數額，減少非營業活動對利潤的影響。

第四十條、按照稅法規定，合理調整、計算繳納所得稅。企業發生年度虧

損，可用下一年度的利潤彌補；延續5年未彌補的虧損，用所得稅后利潤彌

補。

第四十一條、稅后利潤、除國家另有規定外，按下列順序分配（根據董事會

決議）。

1、支付罰沒財產物資損失和各項稅收的滯納金、罰款。

2、彌補以前年度虧損。

3、提取法定盈余金10%。

4、提取公益金。

5、向投資者分配利潤。

第九章財務報告與財務分析

第四十二條、公司定期編制和報送反映財務狀況和經營成果的財務報告。財

務報告包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。

第四十三條、會計報表包括資產負債表、損益表、利潤分配表、現金流量

表、應上交款項表、營業收支明細表、營業費用、管理費用及營業外收支明

細表等。

第四十四條、公司財務部應利用各類報表所反映的信息，結合公司經營的實

際情況，對公司的財務狀況和經營成果定期進行綜合分析評價，及時提出整

改措施，明確公司的經營方針和目標。

第四十五條、會計報表附注及財務情況說明書主要包括：

1、基本情況；

2、主要經營指標及簡要說明；

3、經營情況分析。

第十章會計電算化管理

第四十七條、公司應重視會計電算化管理，逐步將會計電算化作為提高財務

工作效率的重要手段之一。

第四十八條、公司正式運轉正常后，半年內實行電算化試運行，試運行期限

不少于半年，試運行期間實行人機并行，待有關部門驗收合格后方能脫離手

工帳。

第四十九條、建立會計電算化內部管理制度。

第五十條、財務人員要嚴格遵守計算機操作規定，注意密碼的保密工作。嚴

禁

使用未經檢查的外來軟盤，防止計算機病毒侵入，確保會計資料的安全。

第十一章附則

第五十一條、本制度由財務部負責解釋。

第五十二條、本制度經總經理辦公會批準后實行。

餐飲業財務管理制度2017-06-2814:41|#5樓

第一節總則

第一條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司

具體情況，制定本制度。

第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行

財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細

算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積

累。

第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權的全資、內聯企業）的財務

工作，都必須執行本制度。

第二節內部會計管理體系

第五條單位負責人對會計工作的職責

（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

（二）督促內部會計管理制度的貫徹實施。

（三）負責預算方案的實施，并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利

潤考核指標。

（四）保證會計機構、會計人員依法履行職責。

（五）在財務報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。

（六）表彰獎勵會計人員。

第六條財務部機構設置

（一）財務部設置原則

公司按照“三統一分”的原則來設置，即“人員統一、機溝統一、核算分

離“。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統一領導，實

體財務人員業務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。按照業務工作

量、經營規模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位，小的實體可

稱“財務室”，設會計主管崗位。

（二）會計工作組織機構

會計工作組織機構設置如下：

（略）

第七條內部會計核算形式

公司實行“統一管理、分散核算”的結賬體制，具體核算形式如下：

（一）各實體在公司統一領導下獨立核算，每周統財務管理計一次收入、

餐飲成本、一次性費用等財務指標，于周日下午報公司財務部匯總；每月結

賬按要求編制各月報，由公司財務部統一匯總合并會計報表C

（二）周報及月報要求：周報統計時間范圍為上周日至本周六；月報核算

時間為上月26日至本月25Eo

（三）存貨購進采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺

領用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續盤存制。

（四）收入、費用的核算采用權責發生制。

（五）對外業務部門，如稅務、工商、銀行、財政等相關業務由公司財務

部統一辦理。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付

權，并應及時向公司各職能部門匯報。

（六）其他涉及不到的，全面執行新頒布的《企業會計制度》。

第三節會計人員崗位職責

第八條會計工作崗位的設置

根據公司的實際情況，設置如下會計崗位：財務總監、財務經理、副經理、

主管會計、成本會計、往來款會計、資產會計、出納員、稽核主管、稽核

員、收銀員、保管員、檔案管-理-員等。

第九條財務部的職責。

（一）按照國家財務、稅務相關法律、法規要求，給合本公司行業特征，科

學合理地組織財務活動，制定統一、健全的財務規章體系。

（二）依據公司年度經營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬

訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃，為滿足公司運營資金和

投資建設的需要，最合理地分配調度資金、積極籌措資金。

（三）遵照企業財務通則、會計準則等，合理組織會計核算工作，實行會計

監督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發、增減和使用，債權、債

務發生的核算，基金的增減和經營收支、費用成本的計算，要按會計核算程

序，正確辦理會計手續，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物

相符。

（四）根據制定批準的財務開支計劃和規定的開支范圍、標準，認真審核各

項原材料設備采購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算，

努力降低成本。

（五）嚴格按國家規定的現金使用范圍支付現金，控制庫存現金額。妥善保

管庫存現金、各種人價證券和財務印章、空白支票和收據，按照有關銀行結

算制度的規定辦理款項的收付。

（六）按時完成會計財務工作，及時財務管理編制各種會計報表，按規定

完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負責社會集團購買力下的控購商

品的采購審查、報批、登記工作。

（七）審核計算和發放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負責固定

資產的添置、調撥、清產核資、報損、折舊管理。

（八）負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，統籌公司對外長期投資，

負責項目投資的財務評估，審核和費用控制。

（九）公司經濟合同歸口管理，參與主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽

約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經濟合同的履行。

（十）主持或參與下屬企業經營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部

門目標計劃責任制財務指標的確立、考核，并實施過程監督、評價和向公司

領導及時反饋。

（十一）負責公司的內部審計、稽核工作。

（十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、

立卷、調閱、銷毀等作業管理。

（十三）定期進行會計資料匯總、整理、統計，分析財務計劃執行情況，考

核資金使用效果，揭示企業運作存在問題，及時為領導決策提供準確的財務

信息、經營狀態和合理化建議。（十四）負責領導財務部下設的預決算部

門、財務結算中心