做賬實操1/13做賬實操-私車公用租賃協議出租方（甲方）身份證號：地址：承租方（乙方）地址：經甲乙雙方共同協商，就車輛出租事宜訂立本協議，以資共同遵守。一、車輛出租：甲方自愿將其擁有的牌汽車（牌照號碼：）出租給乙方使用。甲方應當于本協議訂立之日起2日內向乙方交付車輛，同時還應交付行駛證、購置稅繳納證、已付保險憑證、隨車工具。二、租賃期限：自年月日至年月日，共個月。三、租金及支付方式：1、租金數額為每月500元，共6000元。乙方應于接車時向甲方支付第一年（或月、或季度）租金元，以后租金采用先交后使用的方式向甲方支付，即應在上年度合同到期前1個月付清下年（或月或季度）的租金。2、支付租金同時乙方還應支付元租車押金，該押金在租期到期時，如乙方無違約及車輛損壞情況下予以退還。四、甲方乙方的其他權利義務：1、甲方應保證車輛手續齊全，包括行駛證、購置稅繳納證、交強險等各種行車手續；如因甲方辦理手續不全導致使用車輛過程中被有關部門查處，相關責任由甲方承擔，如因此耽誤乙方使用車輛，應根據實際向乙方賠償損失。2、乙方應按照本協議約定用途使用車輛，在乙方不按約定用途使用車輛時，甲方有權解除協議，并要求承擔違約責任。3、乙方應按照本協議約定時間和數額足額支付租金。在乙方不按約定時間足額支付租金時，應按照遲延履行部分租金的每日10%向甲方支付違約金，遲延支付超過30日，甲方有權解除協議。4、車輛交付乙方后，出租車輛的、車船使用稅、保險費、年審等一切因使用車輛有關的稅費等均由甲方向有關部門繳納，燃油由乙方自行負擔。如因繳納不及時或未繳納而造成的相關責任由各責任方負擔。5、甲方應繳納的保險費應當包括：第三者責任險、車損險、盜搶險、交通強制險等險種，具體投保數額按照保險公司核定數額計算。6、在出租期限內，車輛發生交通事故，或者在使用過程中出現非甲方責任產生的其他風險，保險公司不予理賠部分，由乙方承擔所有責任，并均由乙方自行處理，如需甲方出具手續，甲方予以協助。在車輛發生損壞時，如保險賠償金不足以將車輛修復至可使用狀態，乙方應承擔補足責任并承當車輛實際維修費30%的折舊費。7、出租期間，乙方不得將出租車輛予以轉讓、轉租、抵押、質押、或者以其他方式設定擔保。如有，甲方有權解除協議，要求乙方承當損失，并要求乙方支付租金數額20%的違約金，。8、乙方應當妥善保護車輛，定期保養，相關費用由乙方負擔。在租賃期滿或按照本協議約定解除協議向甲方交還車輛時，應當使車輛符合使用后的狀態，玻璃、隨車工具等應完整有效。9、出租期間，車輛正常使用造成的損壞，由乙方負責修理。10、如甲方在租賃期內出賣車輛，甲方應當向購買人聲明本協議的，本協議對購買方繼續有效。乙方不主張優先購買權，但甲方應向乙方告知出賣事宜。11、甲方應保證出租車輛不存在抵押、查封等影響乙方正常使用的情形，如有以上情形或甲方對車輛的權利存在瑕疵的情形，并影響乙方使用時，甲方應向乙方支付租金數額10%的違約金，乙方有權解除協議。五、租賃期滿：1、租賃期屆滿時，本協議終止，如乙方不再租賃，應在租賃期屆滿時按本協議約定的條件向甲方交還車輛。如乙方繼續租賃，雙方應協商重新訂立協議。2、租賃期屆滿，雙方沒有對繼續租賃達成協議，乙方不向甲方交還車輛時，除按照本協議約定租金標準的2倍賠償甲方損失，如需訴訟解決時，乙方還應承擔按規定標準計算的律師代理費。六、協議解除：1、甲乙雙方協商一致，可以解除本協議。2、如車輛在出租期限內達到報廢年限或報廢里程被強制報廢時，本協議解除，乙方按照實際使用期限支付租金，雙方互不承擔違約責任。在依據本協議單方解除協議時，解除協議方向另一方發出解除協議通知到達對方聯系地址之日視為協議解除生效日。協議解除時，乙方不向甲方交還車輛時，除按照本協議約定租金標準的2倍賠償甲方損失，如需訴訟解決時，乙方還應承擔按規定標準計算的律師代理費。甲方不接收車輛時，乙方可以向公證機關提存，提存時的車輛狀況視為符合協議約定的交車狀況，并有甲方承擔相關費用。七、生效及其他約定：1、未盡事宜，雙方協商確定。2、本協議經甲乙雙方簽字或蓋章生效。3、本協議一式二份，甲乙雙方各執一份。甲方：法定代表人（簽字）聯系人：聯系電話：聯系地址：乙方:法定代表人（簽字）聯系電話：聯系地址：附：車輛交接單（略）年月日會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調節表?。月末結賬時標注“本月合計”，