北京市船舶檢驗所

市運輸管理技術支持中心

內部控制手冊

2015年12月

目錄

總章.............................................1

一、單位基本情況....................................................................1

（-）單位簡介.................................................................1

（二）組織架構.................................................................2

（三）部門職能.................................................................2

二、內部控制手冊建立的目的和意義...................................................4

三、內部控制手冊的適用范圍.........................................................5

四、內部控制手冊編制的基礎和內部控制的基本原則....................................5

五、內部控制框架....................................................................6

（-）內部控制框架設計思路.....................................................6

（二）內部控制框架內容.........................................................7

六、內部控制的局限性................................................................8

七、《內部控制手冊》使用說明........................................................8

（一）《內部控制手冊》的編碼規則................................................8

（-）內部控制手冊內容簡介.....................................................9

八、《內部控制手冊》的更新與監督...................................................10

（-）內部控制手冊修訂必要性..................................................10

（二）內部控制手冊版本說明....................................................10

九、內部控制手冊解釋應用...........................................................11

第一章風險評估.................................14

1.1、風險評估工作機制.............................................................14

1.1.1、內部控制領導小組........................................................14

1.1.2、內部控制工作小組........................................................14

1.1.3、配合部門................................................................15

1.2、風險評估程序..................................................................15

1.2.1、制定計劃階段............................................................15

122、初始信息收集............................................................15

1.2.3、風險識別和評估.........................................................16

1.3,風險坐標圖....................................................................18

1.4、風險應對......................................................................19

1.4.1、風險規避策略............................................................19

1.4.2、風險降低策略............................................................19

143、風險分擔策略............................................................20

1.4.4、風險承受策略...........................................................20

第二章單位層面內部控制.........................21

2.1、議事決策機構.................................................................21

2.2、單位議事決策機制.............................................................21

2.3、船檢所文化....................................................................23

2.4、內控關鍵崗位責任制...........................................................23

2.4.1、內控關鍵崗位職責與能力保障.............................................24

2.4.2、內控關鍵崗位輪崗制度....................................................25

2.5、評價與監督...................................................................26

2.6、會計機構與財務報告...........................................................26

2.7、信息系統......................................................................26

第三章預算業務控制..............................27

3.1、預算編制......................................................................27

3.1.1、流程基本信息...........................................................29

3.1.2、流程圖..................................................................30

3.1.3、流程說明................................................................31

3.1.4、權限指引表..............................................................33

3.1.5、風險控制矩陣...........................................................33

3.2、預算執行......................................................................36

321、流程基本信息............................................................37

322、流程圖..................................................................38

3.2.3、流程說明................................................................39

3.2.4、權限指引表.............................................................40

3.2.5、風險控制矩陣...........................................................41

3.3、預算調整......................................................................43

331、流程基本信息............................................................44

3.3.2、流程圖..................................................................45

3.3.3、流程說明................................................................46

3.3.4、權限指引表..............................................................47

3.3.5、風險控制矩陣...........................................................47

3.4、決算..........................................................................49

3.4.1、流程基本信息...........................................................50

3.4.2、流程圖..................................................................51

3.4.3、流程說明................................................................52

3.4.4、權限指引表..............................................................53

3.4.5、風險控制矩陣...........................................................54

3.5、預算績效評價.................................................................55

3.5.1、預算績效評價的要求.....................................................55

352、預算支出績效評價........................................................59

第四章收支業務控制..............................66

4.1、收入業務控制.................................................................66

4.1.1,財政補助收入............................................................67

4.1.2、工會經費收入（個人繳納部分）...........................................71

4.1.3、工會經費收入（財政撥款部分）...........................................75

4.2、支出業務控制.................................................................79

4.2.1、資金支出申請、報銷＜1000元以內＞業務流程................................80

4.2.2、資金支出申請、報銷＜1000元（含）以上-10000元以下＞業務流程.............85

4.2.3、資金支出申請、報銷＜10000元（含）以上〉流程.............................91

424、出差申請、報銷業務流程..................................................97

425、會議（培訓）業務流程...................................................102

4.2.6、工會經費支出業務流程...................................................108

427、資金支出申請、報銷業務流程〈簽署合同的業務〉............................114

第五章采購業務控制.............................120

5.1,零星采購流程................................................................121

5.1.1、流程基本信息..........................................................121

5.1.2、流程圖.................................................................122

5.1.3、流程說明...............................................................123

5.1.4、權限指引表.............................................................124

5.1.5、風險控制矩陣..........................................................124

5.2、詢價采購流程................................................................126

5.2.1、流程基本信息..........................................................126

5.2.2、流程圖.................................................................127

5.2.3、流程說明...............................................................128

5.2.4、權限指引表.............................................................129

5.2.5、風險控制矩陣..........................................................129

5.3、公開招標采購流程............................................................131

531、流程基本信息...........................................................131

5.3.2、流程圖.................................................................132

5.3.3、流程說明...............................................................133

5.3.4、權限指引表.............................................................135

5.3.5、風險控制矩陣..........................................................135

5.4、邀請招標流程................................................................138

5.4.1、流程基本信息...........................................................138

5.4.2、流程圖.................................................................139

5.4.3、流程說明...............................................................140

5.4.4、權限指引表.............................................................141

5.4.5、風險控制矩陣...........................................................142

5.5、競爭性談判流程..............................................................144

5.5.1、流程基本信息...........................................................144

552、流程圖.................................................................145

5.5.3、流程說明...............................................................146

5.5.4、權限指引表.............................................................147

5.5.5、風險控制矩陣...........................................................148

5.6、協議采購流程................................................................150

5.6.1、流程基本信息..........................................................150

5.6.2、流程圖.................................................................151

5.6.3、流程說明...............................................................152

5.6.4、權限指引表.............................................................153

5.6.5、風險控制矩陣...........................................................154

5.7、定點服務采購流程............................................................155

5.7.1、流程基本信息..........................................................155

5.7.2、流程圖.................................................................156

5.7.3、流程說明...............................................................157

5.7.4、權限指引表.............................................................158

5.7.5、風險控制矩陣...........................................................158

第六章資產控制................................160

6.1、貨幣資金控制................................................................160

6.1.1、現金控制流程..........................................................160

6.1.2、支票控制流程..........................................................167

6.1.3、銀行對賬流程..........................................................171

6.2、公務卡控制...................................................................175

6.2.1、公務卡申領發放流程....................................................175

6.2.2、公務卡變更流程........................................................179

6.3、日常及辦公用品控制流程.......................................................183

6.3.1、流程基本信息..........................................................183

6.3.2、流程圖.................................................................184

6.3.3、流程說明...............................................................185

6.3.4、權限指引表.............................................................186

6.3.5、風險控制矩陣..........................................................186

6.4、固定資產控制流程............................................................188

641、固定資產采購驗收入庫流程...............................................188

6.4.2、固定資產退回驗收入庫流程..............................................194

643、固定資產配置出庫流程...................................................198

6.4.4、固定資產盤點流程......................................................203

6.4.5、固定資產處置流程......................................................209

第七章建設項目控制.............................215

7.1、流程基本信息................................................................216

7.2、流程圖.......................................................................217

7.3、流程說明.....................................................................218

7.4、權限指引表..................................................................220

7.5、風險控制矩陣................................................................220

第八章合同控制................................225

8.1、流程基本信息................................................................225

8.2、流程圖.......................................................................226

8.3、流程說明.....................................................................227

8.4、權限指引表..................................................................228

8.5、風險控制矩陣................................................................229

第九章評價與監督..............................230

9.1、責任主體.....................................................................230

9.2、基本要求.....................................................................230

9.3、評價原則.....................................................................230

9.4、評價類型.....................................................................231

9.5、評價內容和標準..............................................................231

9.5.1內部控制評價的內容.....................................................231

9.5.2內部控制缺陷的認定.....................................................231

9.6、評價程序與方法..............................................................233

961評價準備.................................................................233

9.6.2實施自我評價...........................................................234

9.6.3提交自我評價報告.......................................................234

964抽查和復核...............................................................234

9.6.5編制單位內部控制評價報告...............................................234

9.7、評價報告的處理..............................................................235

總章

為進一步提高行政事業單位內部管理水平和風險防范能力，規范內部控制,

加強廉政風險防控機制建設，財政部發布了《關于印發〈行政事業單位內部控制

規范（試行）〉的通知》（財會[2012]21號），要求自2014年1月1日起在行

政事業單位全面施行。北京市財政局也發布《行政事業單位內部控制規范（試行）》

（京財會（2014）125號）文件，要求各單位做好內部控制體系建設工作。

為適應當前環境，保證北京市船舶檢驗所、北京市運輸管理技術支持中心健

康發展，實現主動風險防范，保護干部隊伍，建立“初始動議、決策留痕、過程

監審、結果查究”的監督管理機制，讓權力在“制度的籠子”內有序、陽光運行，

北京市船舶檢驗所、北京市運輸管理技術支持中心提出建立“以預算管理為主線、

以資金管控為中心”的內部控制體系，提升單位風險防范能力，實現內部控制體

系的規范化與系統化。

在對預算、收支、政府采購、資產、建設項目、合同等各類經濟業務活動流

程梳理的基礎上，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇應

對策略，形成了《北京市船舶檢驗所（市運輸管理技術支持中心）內部控制手冊》。

一、單位基本情況

（一）單位簡介

北京市船舶檢驗所成立于2004年7月，為北京市交通委員會運輸管理局所

屬事業單位。2013年8月，北京市機構編制委員會辦公室下發了《關于同意北

京市船舶檢驗所加掛北京市運輸管理技術支持中心牌子等事項的函》，編制由6

名增至30名，為運輸管理局全額撥款事業單位。

北京市船舶檢驗所、北京市運輸管理技術支持中心（以下簡稱船檢所）職責:

1、負責全市船舶法定檢驗工作。

2、從事交通運輸行業管理技術支持工作。

3、承擔交通運輸行業科技成果推廣和應用方面事務性工作。

4、從事交通運輸行業數據、信息收集、整理、分析、利用工作。

（二）組織架構

船舶檢驗所內設綜合辦公室、節能減排部、船舶檢驗部、基礎研究部、信息工程

部、信息服務部六個科級機構。

北京市船舶檢驗所組織架構圖

運

項

維

目

服

管

務

理

崗

崗

（三）部門職能

1、綜合辦公室職責

（1）負責政務、文秘、信息、檔案及重要事項的催辦督辦工作；

（2）負責公文處理、各類系統文檔的收集、整理、歸類、檢索工作；

（3）負責后勤保障工作；

（4）負責中心的干部管理、考勤、醫保、社保等人事及勞資的管理工作;

（5）負責中心日常財務工作；

（6）負責固定資產賬務管理工作；

（7）負責信息化建設項目的資金審查工作；

（8）做好黨建工作，負責工會及共青團的組織管理工作；

（9）負責黨風廉政建設責任制的落實、廉政教育工作。

2、船舶檢驗部職責

（1）負責貫徹執行國家相關檢驗規則、規范和有關技術標準；

（2）研究制定船舶檢驗工作發展規劃和年度計劃；

（3）負責船舶檢驗行政許可事項的審核，對船舶、水上設施及船用產品進

行法定檢驗工作；

（4）負責簽發準予航行、作業或使用的證書；

（5）審批船舶設計圖紙及技術文件；

（6）負責船用產品生產廠、船舶修造廠的技術監督管理工作；

（7）管理船舶技術檔案和資料?，按規定填報有關報表；

（8）參與各區縣船舶機、海損事故調查和技術鑒定工作，提供事故鑒定報

告；

（9）指導各區縣交通主管部門開展船舶檢驗工作。

3、信息工程部職責

（1）負責組織信息化工程需求調研工作；

（2）負責運輸局信息化項目的組織實施及竣工驗收工作；

（3）負責工程建設、監理及相關單位的協調管理工作；

（4）負責有關商務合同或協議的管理工作；

（5）參與信息化系統的運維工作。

4、信息服務部職責

（1）負責運輸局計算機終端、信息系統應用平臺、數據資源、機房、網絡

和800M的日常維護與管理工作；

（2）負責決策會商大廳的日常監測、協調聯動、會議技術保障及設施維護

工作；

（3）為有關部門、企業及公眾提供數據信息服務；

（4）負責組織或參與應用軟件的開發研制工作；

（5）參與系統開發的規劃、設計和部署。

5、基礎研究部職責

（1）負責開展前瞻性課題的研究；

（2）負責組織信息化關鍵技術的研究攻關；

（3）負責相關信息化技術標準、規范的組織研制、歸集、整理；

（4）負責相關行業重點政策的預研工作；

（5）負責信息資源的挖掘分析利用；

（6）負責技術中心業務發展規劃的研究；

（7）參與科技項目的組織實施；

（8）參與編制運輸局信息化發展規劃。

（9）負責組織編制運輸局信息化發展規劃、年度計劃和實施方案；

（10）負責運輸局信息化項目的申報立項工作；

6、節能減排部職責

（1）負責依據交通行業節能減排戰略、規劃、政策，擬定運輸行業節能減

排工作規劃；

（2）梳理并分解運輸行業節能減排工作任務，擬定年度工作計劃，全面推

進節能減排工作；

（3）配合相關部門做好節能減排監測、統計等方面的事務性工作；

（4）會同有關部門開展交通行業節能減排政策宣傳、技術推廣、交流與合

作。

二、內部控制手冊建立的目的和意義

為了貫徹落實《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》提出的“堅

持用制度管權、管事、管人，讓人民監督權力，讓權力在陽光下運行，是把權力

關進制度籠子的根本之策。”和《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題

的決定》提出的“全面推進依法治國，總目標是建設中國特色社會主義法治體系，

建設社會主義法治國家。”要求，進一步提高船檢所內部管理水平，規范內部控

制，加強廉政風險防控機制建設，船檢所制定《北京市船舶檢驗所（市運輸管理

技術支持中心）內部控制手冊》（以下簡稱《內部控制手冊》）。

《內部控制手冊》編制與執行的目標包括：合理保證船檢所經濟活動合法合

規；合理保證船檢所資產安全和使用有效；合理保證船檢所財務信息真實完整;

有效防范舞弊和預防腐敗；提高公共服務的效率和效果。

編制《內部控制手冊》對完善船檢所內部控制制度，進一步規范船檢所內部

預算業務控制、收支業務控制、資產控制、政府采購業務控制、合同控制、建設

項目控制等各類經濟活動相關業務流程，分解和落實責任，管理風險，合理保證

財務報告真實性，確保船檢所安全高效運行具有較強的現實意義。

本手冊按照權力制衡，流程控制的總原則，進行《內部控制手冊》的編制。

三、內部控制手冊的適用范圍

本手冊適用于船檢所內部使用。

四、內部控制手冊編制的基礎和內部控制的基本原則

（一）編制基礎

本手冊依據財政部于2012年11月頒布的《行政事業單位內部控制規范（試

行）》（財會[2012]21號）并在此基礎上結合船檢所的工作職責和管理業務流

程進行編制。同時對船檢所原有的內部管理控制制度以及相關內部控制進行了業

務梳理與流程優化工作。

（二）控制目標

本手冊內部控制目標主要包括：合理保證單位經濟活動合法合規，資產安全

和使用有效，財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效

率和效果。

（三）基本原則

本手冊主要遵循以下基本原則：

（1）全面性原則

內部控制應當實現“橫向到邊，縱向到底”的管控要求。但考慮到全面實施

內部控制的外部和內部環境尚不具備，目前的內部控制只是貫穿于單位經濟活動

的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。

（2）重要性原則

在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重

大風險。抓重點，就是“以預算管控為主線，以資金管控為中心”。

（3）制衡性原則

內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互

制約和相互監督的管控機制。利用不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、歸

口管理、預算控制、財產保護捽制、會計控制、單據控制、信息內部公開等控制

方法，達到對經濟活動制衡的目的。

（4）適應性原則

內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，并隨著外部環境的變化、

單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

五、內部控制框架

《內部控制手冊》從《行政事業單位內部控制規范（試行）》規定的內部控

制目標出發，涵蓋預算業務控制、收支業務控制、資產控制、政府采購業務控制、

合同控制、建設項目控制等各類業務活動，結合船檢所自身的特點，對具體的控

制活動強調控制目標和關鍵控制活動（也稱為關鍵控制點）。

（一）內部控制框架設計思路

1.權力制衡

船檢所經濟活動處理過程中涉及決策權、執行權和監督權，經濟活動中涉及

的三種權力，分別交由不同部門及機構，以實現三種權力的制衡與監督，如下圖

所示：

船檢所經濟活動的決策權主要交由主任辦公會，各類經濟活動的執行主要由

各業務部門負責，辦公室（財務）負責對各類經濟活動評價與監督。

2.流程控制

船檢所內部控制在權力制衡的基礎上，按照規范流程進行管理，在流程上嚴

格遵循如下控制方法：

（1）不相容崗位相互分離。合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權

限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。

（2）內部授權審批控制。明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程

序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范

圍內行使職權、辦理業務。

（3）歸口管理。根據本單位實際情況，成立了相應的項目管理部門，按照

權責對等的原則，對有關經濟活動實行歸口統一管理。

（4）預算控制。強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟

活動的全過程。

（5）財產保護控制。建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記

錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。

（6）會計控制。建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高

會計人員業務水平，強化會計人員崗位責任制，規范會計基礎工作，加強會計檔

案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。

（7）單據控制。要求單位根據國家有關規定和單位的經濟活動業務流程，

在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據，要求相關工作人

員按照規定填制、審核、歸檔、保管單據。

（8）信息內部公開。建立健全經濟活動相關信息內部公開制度，根據國家

有關規定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。

3.首簽負責

首簽責任，分為日常經費責任和項目經費責任兩個部分，日常經費由各部門

行政負責人為首簽責任人；項目經費由項目負責人為首簽責任人。終簽責任人,

即按照船檢所內部授權審批控制確定的審批額度最終的簽字人。首簽責任人需對

交易的真實、合規、績效及廉政負全責。終簽責任人嚴格審批把關，需依法、依

規、確保資金使用的安全，擔負領導責任。

（二）內部控制框架內容

《內部控制手冊》主要包括以下四方面內容：

1.風險評估

風險評估是實施內部控制的重要環節。它是及時識別、科學分析和評價影響

控制目標實現的各種不確定因素并采取應對策略的過程。風險評估描述風險評估

的概念、方法及基本程序，將船檢所的內部控制所涉及的風險分為單位層面風險

和業務活動層面風險兩大類進行評估、分析。

2.單位層面控制

船檢所確定辦公室為內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作，建立

健全了集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。明晰了船檢所內

部部門及崗位的職責。

3.業務層面控制

對船檢所預算業務控制、收支業務控制、資產控制、政府采購業務控制、合

同控制、建設項目控制等六個主要業務活動模塊，從業務活動涉及的范圍、目標、

風險、部門及崗位職責、審批權限以及具體控制流程等方面進行闡述，并匯總控

制活動的相關文檔及資料。

4.評價與監督

評價與監督是單位內部控制得以有效實施的保障機制，評價服務于監督。通

過對內部控制的建立與實施的有效性開展監督檢查和評價，查找和發現內部控制

存在的問題，提出改進建議并督促落實整改。

船檢所應建立健全內部監督制度，明確各相關部門或崗位在內部監督中的職

責權限，規定內部監督的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監督

檢查和自我評價。

船檢所辦公室（財務）對單位內部管理制度和機制的建立與執行情況，定期

進行檢查，及時發現內部控制存在的問題并提出改進建議。

六、內部控制的局限性

盡管通過編制內部控制手冊可以健全內部控制，但內部控制本身存在局限,

如管理層凌駕、串通舞弊、人為失誤或者疏漏以及其他尚未識別的風險因素，這

些局限影響了本手冊不能對內部控制形成絕對的保證。

七、《內部控制手冊》使用說明

（一）《內部控制手冊》的編碼規則

本手冊中流程代碼如下:

序號流程全稱流程編碼

1預算業務控制YS

2收入業務控制SR

3支出業務控制ZC

4政府采購業務控制CG

5資產控制ZCKZ

6建設項目控制JS

7合同控制HT

（二）內部控制手冊內容簡介

本手冊主要內容分為四部分，包括風險評估、單位層面控制、業務層面控制、

評價與監督。

1、風險評估

風險評估就是及時識別、系統分析履行職責活動中與實現內部控制目標相關

的內部和外部風險，合理確定風險應對策略。

2、單位層面控制

單位層面控制就是建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決

策機制。重大經濟事項的內部決策，應當由單位領導班子集體研究決定。重大

經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本單位實際情況確定，一經確定不得隨

意變更。做到經濟活動的決策、執行和監督相互分離。

3、業務層面控制

業務層面控制就是以“預算管控為主線，以資金管控為中心”，對單位所有

經濟活動風險進行防范和管控。本手冊業務層面控制的各章內容均由流程基本信

息、流程圖、流程說明、權限指引、風險控制矩陣五部分組成。

流程基本信.息：用文字描述流程所包含的業務范疇、所涉及到的名詞釋義以

及各子流程相互之間的關系。

流程圖：以可視的方式，運用特定符號展示流程的全過程。

流程說明：流程說明是對流程圖的補充，其明確闡述了業務流程的各個操作

環節和控制點，能夠對流程設計的有效性進行整體評估，能夠進行測試以驗證流

程執行的有效性。

權限指引：指在本流程中涉及的各部門的權限。

風險控制矩陣：風險控制矩陣以業務流程為基礎，通過表格形式完整體現控

制目標、風險描述、風險類別、風險等級、控制措施、控制屬性等。

4、評價與監督

評價與監督要求單位建立健全內部監督制度，明確各相關部門或崗位在內部

監督中的職責權限,規定內部監督的程序和要求,對內部控制的建立與實施情況

進行內部監督檢查和自我評價。

內部監督應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。

八、《內部控制手冊》的更新與監督

（一）內部控制手冊修訂必要性

《內部控制手冊》的編制由船檢所辦公室牽頭，各部門具體負責，經過初稿、

評審、修改等多個環節，在征求意見稿的基礎上經主任辦公會通過后，船檢所正

式發文頒布實施。

內部控制必須符合適應性原則，因此，《內部控制手冊》應隨著船檢所內、

外部情況的變化進行定期更新。船檢所每年對《內部控制手冊》進行復核，并根

據業務活動變化、實際風險水平等多種因素，結合每年內部控制測評結果，決定

是否需要對《內部控制手冊》進行修訂。《內部控制手冊》的更新與維護由辦公

室提交內部控制修訂建議，進行《內部控制手冊》的修訂。在修訂過程中，各職

能、業務部門對本部門負責的流程關鍵控制點提出修訂意見，填寫《內部控制手

冊修訂意見單》（參見附件1）,交給辦公室收集匯總。辦公室應從內部控制目

標與關鍵控制點匹配的角度，提供專業的意見供職能、業務部門參考，并根據評

估發現的控制缺陷，提供改進建議，與各相關部門共同制定改進方案。

（二）內部控制手冊版本說明

《內部控制手冊》以下發當年年份為版本號，如2015年下發的《內部控制

手冊》為2015版，2015年內修訂的版本版號為2015VL0版，以此類推。內部

控制工作牽頭部門（辦公室）負責收集匯總各職能部門對《內部控制手冊》的修

訂意見，填寫《內部控制手冊修訂記錄控制表》（參見附件2）,報主任辦公會

通過并簽署《內部控制手冊修訂記錄控制表》后，修訂版《內部控制手冊》正式

頒布實施，同時將舊版本手冊保存歸檔。內部控制工作牽頭部門（辦公室）負責

將新舊手冊及經審批的《內部控制手冊修訂記錄控制表》存檔備案。

九、內部控制手冊解釋應用

本手冊自年月日起實施。

本手冊由辦公室會同有關部門負責解釋。

附件1內部控制手冊修訂意見單

內部控制手冊修訂意見單

編號:

職能、業務部門：日期：

修改章節和內容：

申請人：

部門負責人意見：辦公室意見：

分管領導意見：主任意見：

附件2內部控制手冊修訂記錄控制表

內部控制手冊修訂記錄控制表

章節流程/子流程名稱負責部門修改主要內容說明

主任辦公會審核意見：

年月日

第一章風險評估

風險指未來的不確定性對單位實現其目標的影響，本手冊所關注的風險是對

合理保證船檢所經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整,

有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果等五個控制目標具有影響

的風險。

1.1、風險評估工作機制

船檢所應成立內部控制領導小組和內部控制工作小組，分別負責內部控制決

策和內部控制實施工作，相關部門配合內部控制工作。

1.1.1、內部控制領導小組

內部控制領導小組是船檢所內部控制和風險評估工作的決策機構，由船檢所

主任任組長，成員包括分管財務、政府采購、資產、合同、建設項目、內部審計

工作的各部門領導及牽頭部門負責人，其職責主要包括：

1、審議批準內部控制工作方案和風險評估工作方案；

2、審議批準內部控制整改方案；

3、決定單位內部控制工作中的重大事項；

4、指導、監督內部控制工作小組和各內設部門的風險控制工作。

1.1.2、內部控制工作小組

內部控制工作小組在風險評估流程中的主要職責：

1、收集與風險評估相關的信息、資料］并進行分析研究；

2、擬定風險評估工作方案，報送內部控制領導小組批準；

3、負責具體實施單位的風險評估工作，協調各相關部門在風險評估工作中

的關系；

4、負責指導和監督各部門開展風險評估工作；

5、匯總整理風險評估結果，擬定整改方案，形成風險評估工作報告并向內

部控制領導小組報告。

1.1.3、配合部門

船檢所其他各部門在內部控制工作中，應接受內部控制工作小組的組織、協

調、指導和監督，主要履行以下職責：

1、按照內部控制工作方案的要求，開展本部門的風險評估工作；

2、協助內部控制工作小組梳理業務流程、查找風險點；

3、研究本部門風險評估結果的整改措施；

4、做好本部門風險管理信息收集及傳遞工作。

1.2、風險評估程序

121、制定計劃階段

內部控制工作小組制定風險評估的具體實施方案和實施計劃，為順利開展風

險評估工作做好前期準備。

1.2.2、初始信息收集

內部控制工作小組負責組織各部門收集風險信息，重點收集單位層面內部控

制信息及業務層面內部控制信息。

單位層面內部控制重點收集船檢所以下信.息：

（1）內部控制機制的建設情況信息

重點收集經濟活動決策、執行、監督權責配置信息及是否建立健全議事決策

機制、崗位責任制、內部監督機制等信息。

（2）內部管理制度的建設情況信息

重點收集內部管理制度是否健全，執行是否有效等信息。

（3）關鍵崗位管理人員工作情況信息

重點關注與收集內部控制關鍵工作崗位管理情況信息，包括是否建立工作人

員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力等。

（4）財務信息的編報情況

重點關注與收集財務報告的編報情況、按照規定編制和報送單位預、決算報

告和預算執行情況等相關信息。

業務層面內部控制重點收集船檢所以下信息：

（1）預算管理情況信息

重點關注與收集預算編制、內部批復、預算執行、決算和績效評價等相關信

息。

（2）收支管理情況信息

收款情況重點關注與收集收費許可審批、收入合同的簽訂、收款（繳庫）、

會計核算等信.息