2016年注冊稅務師《涉稅服務實務》

全真模擬試題六,稅務代理實務,稅務師

第1題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）》

單項選擇題》下述情形中，委托方在代理期限內不可單方面終止涉

稅服務行為的是（）。

{A}.稅務師事務所被注銷資格

{B}.稅務代理執業人員未按代理協議的約定提供服務

{C}.稅務師事務所破產、解體或被解散

{D}.更換執行業務的稅務師

正確答案：D,

第2題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）》

單項選擇題》下列有關稅款征收措施和稅務機關權利的說法，錯誤

的是（）o

{A}.如果納稅人未按規定期限繳納稅款，稅務機關就可以采取強制

執行措施

{B}.稅務機關采取強制執行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅

擔保人未繳納的滯納金同時強制執行

{C}.稅務機關采取稅收保全措施的對象是從事生產經營的納稅人，

不包括扣繳義務人和納稅擔保人

{D}.稅務機關行使追征稅款權時，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤

等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯

納金，有特殊情況的，追征期可以延長到5年

正確答案：A,

第3題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）＞

單項選擇題》臨時到本省、自治區、直轄市以外從事經營活動的單

位和個人，可以（）領購開具發票。

{A}.憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》，向經

營地稅務機關申請

{B}.憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》和保

證人提供的保證，向經營地稅務機關申請

{C}.憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》和2

萬元的保證金，向經營地稅務機關申請

{D}.憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》在經

營地報驗后，向注冊地稅務機關申請

正確答案：B,

第4題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）＞

單項選擇題》作為稅務師，不僅要有稅收、會計法律及其相關科學

比較深厚的理論功底，還應當具備較強的發現、分析、判斷及處理問

題的實際工作能力，并具有較豐富的實際工作經驗，這體現的是稅務

師執業道德要求中的（）。

{A}.遵法守規

{B}.誠實信用

{C}.專業勝任

{D}.盡職盡責

正確答案：C,

第5題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）》

單項選擇題>從事生產、經營的納稅人應自領取工商執照之日起（）

日內按照國務院財政、稅務部門的規定設置賬簿，扣繳義務人應當自

稅法規定的扣繳義務發生之日起（）日內，設置代扣代繳、代收代繳

稅款賬簿。

{A}.1010

{B}.1015

{C}.1515

{D}.1510

正確答案:D,

第6題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）>

單項選擇題>屬于增值稅納稅人使用的普通發票有（）。

{A}.飲食業專用發票

{B}.機動車專項修理專用發票

{C}.旅店業統一發票

{D}.電信企業的話務收據

正確答案：B,

第7題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）》

單項選擇題》按現行法律規定，符合小規模納稅人標準的是（）。

{A}.年應稅銷售額80萬的工業企業

{B}.年應稅銷售額100萬的商業企業

{C}.年應稅銷售額70萬的商業企業

{D}.年應稅銷售額60萬的工業企業

正確答案：C,

第8題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）》

單項選擇題>某生產企業2014年8月內銷貨物600萬元，當月取得

增值稅專用發票10張，經過認證當月可以抵扣的進項稅額是200萬

元，當月外銷貨物離岸價為1000萬元。該貨物的增值稅稅率是17%,

退稅率是13%。可能涉及的會計分錄是（）。

{A}.借：其他應收款130貸：應交稅費一應交增值稅（出口退稅）

130

{B}.借：應交稅費一應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）72其

他應收款58貸：應交稅費一應交增值稅（出口退稅）130

{C}.借：庫存商品40貸：應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出）

40

{D}.借：應交稅費一未交增值稅58貸：應交稅費一應交增值稅（出

口退稅）58

正確答案：B,

第9題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）>

單項選擇題>某廣告公司為增值稅小規模納稅人，2014年1月提供

廣告代理服務，取得含稅銷售額400000元，經主管稅務機關核準初

次購進稅控專用設備一臺，取得的增值稅專用發票注明價稅合計1800

元。該廣告公司當月應納增值稅（）元。

{A}.9850.49

{B}.20841.51

{C}.11012.62

{D}.11065.05

正確答案：A,

第10題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）》

單項選擇題》某商業企業（增值稅一般納稅人）2014年10月批發

貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售貨物取得的價款2340

萬元（貨物的增值稅稅率適用17%）；將當年購入的汽車對外出租取

得不含稅收入20萬元；以成本價為550萬元，對外不含稅銷售價800

萬元的貨物對外投資，與投資方共擔風險；將上月外購成本100萬元

的商品用于交際應酬（已抵扣過進項稅），同類不含稅售價為110萬

元；將2年前購入的小汽車銷售，含稅售價8萬元；假設該企業當期

無進項。則企業當月應納增值稅（）萬元。

{A}.1846.36

{B}.1846.2

{C}.1839.4

{D}.1839.56

正確答案：D,

第11題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）》

單項選擇題>某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農產品增值

稅進項稅額核定扣除試點范圍。2014年9月期初無牛奶庫存，當月

該廠從農戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大

部分用于生產酸奶，當月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售

成本8萬元，農產品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷售，銷售數量

為5噸，不含稅售價為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核

定農產品生產貨物銷售增值稅進項稅額，當月乳制品廠應納增值稅稅

額為（）萬元。

{A}.0.52

{B}.0.68

{C}.0.82

{D}.0.96

正確答案：C,

第12題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）＞

單項選擇題》下列各項中，應按當期生產領用數量計算準予扣除已

納消費稅稅款的是（）。

{A}.委托加工已稅高檔手表生產的高檔手表

{B}.委托加工收回的汽油用于連續生產應稅成品油

{C}.委托加工已稅涂料生產的涂料

（D}.委托加工已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾

正確答案：B,

第13題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）＞

單項選擇題》下列有關營業稅納稅義務發生時間的表述中，錯誤的

是（）。

{A}.納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，采用預收款方式的，

其納稅義務發生時間為合同規定的日期

{B}.單位或個人自己新建建筑物后銷售，分為自建和銷售不動產兩

項行為，其自建行為的納稅義務發生時間，為其銷售自建建筑物并收

訖營業額或者取得索取營業額憑據的當天

{C}.單位將不動產無償贈與他人，其納稅義務發生時間為不動產所

有權轉移的當天

{D}.保險業務，其納稅義務發生時間為取得保費收入或取得索取保

費收入價款憑據的當天

正確答案：A,

第14題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）＞

單項選擇題》下列經營行為中，屬于營業稅征收范圍的是（）。

{A}.培訓中心提供的英語培訓服務

{B}.鐘表商店提供鐘表修理勞務

{C}.坂店下設的外賣窗口銷售非現場消費的食品

{D}.郵政企業銷售集郵商品

正確答案：A,

第15題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）＞

單項選擇題》按《營業稅暫行條例實施細則》的規定，企業下列應

稅行為中屬于營業稅混合銷售的是（）。

{A}.臺球館提供臺球娛樂項目同時銷售的飲料、毛巾

{B}.批發企業銷售貨物并實行送貨上門

{C}.商場零售商品并附設快餐城提供就餐服務

{D}.飯店開設餐廳從事餐飲服務并附設商場銷售貨物

正確答案：A,

第16題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）》

單項選擇題＞業處置資產的下列情形中，應視同銷售確定企業所得

稅應稅收入的是（）。

{A}.將資產用于股息分配

{B}.將資產用于生產另一產品

{C}.將資產從總機構轉移至分支機構

{D}.將資產用途由自用轉為經營性租賃

正確答案：A,

第17題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）>

單項選擇題》年所得在12萬元以上的個人自行申報納稅時，應當填

寫《個人所得稅納稅申報表》，填寫該表時應對各項所得計算年所得。

下列關于年所得計算的表述中，正確的是（）。

{A}.股票轉讓所得不計算填報年所得

{B}.工資薪金所得按照已減除費用及附加費用后的收入額計算年所

得

{C}.勞務報酬所得允許減除納稅人在提供勞務時繳納的有關稅費后

計算年所得

（D}.納稅人一次取得跨年度財產租賃所得，應全部視為實際取得所

得年度的所得

正確答案：D,

第18題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）》

單項選擇題>根據企業所得稅法的規定，下列關于資產計稅基礎的

說法中錯誤的是（）。

{A}.外購的生產性生物資產，以購買價款和支付的相關稅費為計稅

基礎

{B}.通過債務重組方式取得的固定資產，以債務成本和支付的相關

稅費為計稅基礎

{C}.融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在

簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付

款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生

的相關費用為計稅基礎

{D}.自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件后

至達到預定用途前發生的支出為計稅基礎

正確答案：B,

第19題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）》

單項選擇題》李先生在參加商場的有獎銷售過程中，獲得一臺價值

3000元的電視，商場代為負擔個人所得稅。商場為李先生負擔的個

人所得稅是（）元。

{A}.420

{B}.580

{C}.600

{D}.750

正確答案：D,

第20題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）》

單項選擇題》中國公民李先生，2015年在A國取得稿酬所得26000

元，在A國已納稅款5000元。則李先生該項所得在中國應補繳個人

所得稅（）元。

{A}.1400元

{B}.1200元

{C}.6640元

{D}.。元

正確答案：D,

第21題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）〉

單項選擇題>某商業企業2012年向非關聯企業銷售產品100件，取

得不含稅銷售額200000元，向一關聯企業銷售相同產品150件，取

得不含稅銷售額150000元。2014年6月15日，經主管稅務機關審

查發現，該企業在進行2012年度納稅申報時，未進行相應的納稅調

整，稅務機關采用可比非受控價格法進行調整，對當天補征所得稅款

同時應加收的利息為（）元。（假定中國人民銀行公布的2012年同期

的人民幣1-3年期貸款基準利率為7%,2013年同期人民幣1-3年期

貸款基準利率為8.47%,1年按365天計算。）

{A}.4587.56

{B}.5258.84

{C}.4684.93

{D}.2732.88

正確答案：C,

第22題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）》

單項選擇題》稅務師李平在代理某房地產企業的土地增值稅納稅申

報業務中，遇到以下問題，其中企業的下列處理中正確的是（）。

{A}.將超過貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產開發費用中

扣除

{B}.企業開發住宅和別墅，貸款向建設銀行和工商銀行借入，財務

上將利息按借款單位核算，在計算房地產開發費用時，采用了“（地

價款+房地產開發成本）X5%以內+全部借款利息支出”的公式計算

{C}.企業在計算開發成本時，將拆遷補償費、建筑安裝工程費計入

其中

{D}.將未計入房價的代收費用作為扣除項目，但未作為收入計稅

正確答案：C,

第23題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）》

單項選擇題>某政府機關與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產價

值6000萬元，政府機關占用房產價值5000萬元，甲公司占用房產價

值1000萬元。2014年3月1日政府機關將其使用房產的40%對外出

租，當年取得租金收入150萬元。2014年8月1日甲公司將其使用

房產的30%對外投資，不承擔經營風險，投資期限4年，當年取得這

5個月的固定利潤分紅8萬元。已知該省統一規定計算房產余值時的

扣除比例為20%。根據上述資料，下列說法正確的是（）。

{A}.政府機關免征房產稅

{B}.政府機關應納房產稅36萬元

{C}.甲公司應納房產稅9.36萬元

{D}.甲公司應納房產稅7.68萬元

正確答案：C,

第24題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）》

單項選擇題》下列各項中，不繳納土地增值稅的是（）o

{A}.與國有企業換房的外資企業

{B}.合作建房后出售房產的合作企業

{C}.轉讓國有土地使用權的企業

{D}.將辦公樓用于抵押的企業，處于抵押期間

正確答案：D,

第25題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）》

單項選擇題>房地產開發企業在確定土地增值稅的扣除項目時，允

許單獨扣除的稅金包括（）0

{A}.營業稅、印花稅

{B}.房產稅、城市維護建設稅

{C}.營業稅、城市維護建設稅

（D}.印花稅、城市維護建設稅

正確答案：C,

第26題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）》

單項選擇題>納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目

金額20%的，應如何計算繳納土地增值稅（）。

{A}.就其增值額超過20%部分計算繳納土地增值稅

{B}.就其全部增值額計算繳納土地增值稅

{C}.就其扣除項目金額計算繳納土地增值稅

{D}.就其取得的收入計算繳納土地增值稅

正確答案：B,

第27題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）>

單項選擇題》華北某油田2015年8月開采原油8000噸，當月銷售

5000噸，取得不含稅銷售額1700萬元，用于開采原油過程中加熱的

原油400噸，用于職工食堂和浴室的原油20噸，當月與原油同時開

采的天然氣40000立方米，均已全部銷售，取得不含稅銷售額8.5

萬元，已知該原油與天然氣適用的資源稅稅率都是6%o該油田當月

應納資源稅為（）元。

{A}.1025100

{B}.1029180

{C}.1020380

{D}.1031580

正確答案：B,

第28題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）》

單項選擇題》下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。

{A}.供用電合同

{B}.融資租賃合同

{C}.人壽保險合同

{D}.法律咨詢合同

正確答案：B,

第29題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）》

單項選擇題>甲企業在當地有A、B、C三塊生產經營用地，A的土

地使用權屬于甲企業，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平

方米，廠區綠化占地2000平方米；B的土地使用權屬甲企業與乙企

業共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各半；C面積3000平

方米，甲企業一直使用但土地使用權未確定。假設當地城鎮土地使用

稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業全年應納城鎮土地使用稅（）

TILo

{A}.57500

{B}.62500

{C}.72500

{D}.85000

正確答案：C,

第30題題目分類：未按章節分類的試題（如真題模擬預測題）》

單項選擇題》下列事項中，不可以進行行政復議調解的是（）o

{A}.行政獎勵

{B}.行政處罰

?.稅收保全措施

{D}.確定應稅所得率

正確答案：C,

第31題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的

試題（如真題模擬預測題）＞多項選擇題》關于停業、復業登記，

下列表述不正確的有（）o

{A}.個體工商戶需要停業的，均可在停業前向稅務機關申報辦理停

業登記

{B}.按規定辦理停業的納稅人的停業期限不得超過1年

{C}.納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政

法規的規定申報繳納稅款

{D}.納稅人停業期滿應當及時恢復生產經營，期滿不能及時恢復生

產經營的，應當在停業期滿后向稅務機關提出延長停業登記申請

{E}.稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用

完的發票和營業執照

正確答案：A.D.E,

第32題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的

試題（如真題模擬預測題）＞多項選擇題》以下個體工商戶，應當

設置簡易賬的有（）0

{A}.個體工商戶李某注冊資金30萬元

{B}.個體工商戶王某每月的營業稅勞務營業額10000元

{C}.個體工商戶張某每月的貨物批發收入70000元

{D}.個體工商戶郭某生產小工藝制品月銷售額40000元

{E}.個體工商戶袁某每月商品零售收入30000元

正確答案：C.D,

第33題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的

試題（如真題模擬預測題）＞多項選擇題》依法涉稅服務是稅務師

執業的一個重要原則，下列體現依法代理原則的有（）。

{A}.從事涉稅服務的機構必須是依法成立的稅務師事務所

{B}.稅務師從事的業務屬于委托代理范疇，必須依照民法有關代理

活動的基本原則，堅持自愿代理

{C}.從事涉稅服務的稅務師必須是經過全國統一考試合格，并在稅

務師管理機構注冊登記的具有執業資格的代理人員

{D}.稅務師承辦一切代理業務，都要以法律、法規為指針，其所有

活動都必須在法律、法規規定的范圍內進行

{E}.稅務師制作涉稅文書，須符合國家法律、法規規定的原則，依

照稅法規定正確計算被代理人應納或應扣繳的稅款

正確答案：A,C,D,E,

第34題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的

試題（如真題模擬預測題）＞多項選擇題》下列屬于變更稅務登記

適用范圍的是（）o

{A}.改變納稅人財務部門負責人

{B}.因經營地點變更而改變主管稅務機關

{C}.改變企業類型

{D}.改變注冊資金

{E}.改變產權關系

正確答案：C.D.E,

第35題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的

試題（如真題模擬預測題）＞多項選擇題》非法印制、轉借、倒賣、

變造或者偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，（）；構成犯罪的,

依法追究刑事責任。

{A}.處2000元以下的罰款

{B}.處2000元以上1萬元以下的罰款

{C}.情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款

{D}.情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款

{E}.情節嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款

正確答案：B.D,

第36題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的

試題（如真題模擬預測題）＞多項選擇題》下列應由付款方向收款

方開具發票的情形包括（）。

{A}.收購單位支付個人款項時

{B}.個人向企業出租資產時

{C}.扣繳義務人支付個人款項時

{D}.企業提供營改增應稅服務時

{E}.個人支付商品貨款時

正確答案：A,C,

第37題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的

試題（如真題模擬預測題）＞多項選擇題》位于某鎮工業區中的日

化廠，受托為甲市一家化妝品公司加工化妝品一批，委托方提供的原

材料不含稅金額66萬元，加工結束向委托方開具專用發票收取加工

費和輔助材料費的含稅金額共計35.1萬元；該日化工廠無同類化妝

品市場價格。化妝品公司收回化妝品后以150萬元的價值出售。下列

說法正確的有（）。（化妝品消費稅稅率為30%）

{A}.鎮日化工廠應代收代繳消費稅41.14萬元

{B}.鎮日化工廠應代收代繳城建稅2.88萬元

{C}.市化妝品公司將已經負擔過消費稅的化妝品對外銷售無需再繳

納消費稅

{D}.市化妝品公司銷售該批化妝品應繳納消費稅3.86萬元

{E}.市化妝品公司銷售該批化妝品應繳納消費稅45萬元

正確答案：A.D,

第38題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的

試題（如真題模擬預測題）＞多項選擇題》按照增值稅納稅義務發

生時間的規定，下列說法正確的有（）。

{A}.采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售款或者取得索取銷

售款憑據的當天

{B}.提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當

天

{C}.采取分期收款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天

{D}.委托其他納稅人代銷貨物，為向受托人發出貨物的當天

{E}.采取賒銷方式銷售貨物，為書面合伺約定的收款日期的當天

正確答案：A,B,C,E,

第39題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的

試題（如真題模擬預測題）＞多項選擇題＞在從量定額計算方法下,

應納稅額等于應稅消費品的銷售數量乘以單位稅額。下列關于銷售數

量的說法正確的有（）。

{A},銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量

{B}.自產音用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量

{C}.委托加工應稅消費品的，為受托方加工應稅消費品的數量

{D}.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品的數量

{E}.進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量

正確答案：A.B.D,E,

第40題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的

試題（如真題模擬預測題）>多項選擇題>北京某建筑公司自建寫

字樓一棟竣工，建筑安裝總成本4000萬元，將其40%售給另一單位，

取得收入5000萬元。（當地營業稅成本利潤率為10%）下述選擇項目

正確的有（）。

{A}.建筑企業自建不動產自用部分不納營業稅

{B}.出售部分的建筑業營業稅是54.43萬元

{C}.自建不動產出售共繳納的營業稅304.43萬元

{D}.銷售不動產繳納的營業稅為350萬元

{E}.銷售不動產繳納的營業稅為343.43萬元

正確答案：A.B.C,

第41題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的

試題（如真題模擬預測題）＞多項選擇題＞2014年5月甲公司（增

值稅一般納稅人）與乙公司就一項房產轉讓達成協議，合同約定甲公

司以3500萬元的價格轉讓一棟于2010年8月購買的獨棟辦公樓，轉

讓時其房屋中附屬的家具及辦公設備一并轉讓給乙公司。辦公樓的市

場價值為3000萬元，購置原價為2200萬元；附屬家具及設備不含稅

市場價500萬元，購置原價為750萬元。上述業務下列分析正確的有

（）o

{A}.甲公司應納的營業稅為40萬元

{B}.甲公司應納的增值稅為127.5萬元

（C}.甲公司應就不動產和增值稅應稅貨物分別核算，計算應納的營

業稅和增值稅

{D}.甲公司應納的營業稅為65萬元

{E}.乙公司在此業務中無需繳納契稅

正確答案：A,C,

第42題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的

試題（如真題模擬預測題）＞多項選擇題》根據企業所得稅法的規

定，下列支出應作為長期待攤費用的有（）。

{A}.固定資產的大修理支出

{B}.經營租入固定資產的改建支出

{C}.自行開發無形資產，研究過程中的相關支出

{D}.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

{E}.生產車間的固定資產發生的日常修理支出

正確答案：A,B,D,

第43題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的

試題（如真題模擬預測題）＞多項選擇題》下列業務中，應當填報

在《企業所得稅納稅申報表》主表中的“營業成本”中的有（）。

{A}.某生產企業對外出租包裝物，繳納的營業稅、城建稅及教育費

附加

{B}.企業生產產品銷售對應的成本

{C}.某商業企業用于對外捐贈的產品成本

{D}.用于抵債的貨物成本

{E}.生產企業出租無形資產的累計攤銷

正確答案：B,D,E,

第44題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的

試題（如真題模擬預測題）＞多項選擇題＞2013年2月宋某被授予

本公司（上市公司）股票期權30000股，約定一年后可以行權，施權

價1元/股，3萬股。2014年3月份宋某行使該股票期權，購入30000

股公司股票，股票當日收盤價7元/股。2015年4月，分配上年的利，

每股0.02元。針對上述業務，下列說法正確的有（）o

{A}.接受該股票期權時，宋某無需繳納個稅

{B}.2014年3月份，行權時，宋某需要按工資薪金所得繳納個人所

得稅32940元

{C}.2015年企業所得稅前可以扣除的股票期權性質的工資薪金所得

為180000元

{D}.2015年4月，取得分配的紅利可以免稅

{E}.2015年4月，取得分配的紅利可以減按25%計入應納稅所得額

正確答案：A.B.E,

第45題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類:未按章節分類的

試題（如真題模擬預測題）>多項選擇題