新型企業(yè)資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司財(cái)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合原則，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)值最大化與財(cái)務(wù)狀況最優(yōu)化。全面管理與重點(diǎn)監(jiān)控相結(jié)合原則，對各類資產(chǎn)進(jìn)行全面管理，同時(shí)突出重點(diǎn)資產(chǎn)的監(jiān)控。成本效益原則，在資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)決策中充分考慮成本與效益的關(guān)系。二、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與定義固定資產(chǎn)：使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般為[X]元），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。無形資產(chǎn)：企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。流動(dòng)資產(chǎn)：預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營業(yè)周期內(nèi)或一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)管理購置與驗(yàn)收各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批流程通過后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)到貨后，采購部門通知使用部門、資產(chǎn)管理部門及財(cái)務(wù)部門共同驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等，驗(yàn)收合格后填寫驗(yàn)收報(bào)告。入賬與折舊財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收報(bào)告及相關(guān)發(fā)票等憑證，及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬處理，確定固定資產(chǎn)原值。按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。日常維護(hù)與保養(yǎng)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)與保養(yǎng)，制定維護(hù)計(jì)劃，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。資產(chǎn)管理部門定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，監(jiān)督使用部門的維護(hù)情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改。清查與盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)，由資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、使用部門參與。清查盤點(diǎn)結(jié)果與固定資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，編制盤盈盤虧報(bào)告，按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行賬務(wù)處理。處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置前需由使用部門提出申請，經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的處置文件進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，并及時(shí)清理相關(guān)資產(chǎn)記錄。3.無形資產(chǎn)資產(chǎn)管理取得與入賬無形資產(chǎn)通過外購、自行研發(fā)等方式取得。外購無形資產(chǎn)按實(shí)際支付的價(jià)款入賬；自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，在研究階段的支出費(fèi)用化，開發(fā)階段符合資本化條件的支出計(jì)入無形資產(chǎn)成本。取得無形資產(chǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)取得相關(guān)證明文件，進(jìn)行賬務(wù)處理。攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命，采用直線法進(jìn)行攤銷。攤銷期限不得低于法律規(guī)定的有效年限。財(cái)務(wù)部門按月計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。處置無形資產(chǎn)處置時(shí)，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)審批后進(jìn)行處置。處置收入與賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷無形資產(chǎn)賬面價(jià)值。4.流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)管理貨幣資金管理公司貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。其他貨幣資金如外埠存款、銀行匯票存款等，應(yīng)按規(guī)定用途使用，定期清理。應(yīng)收賬款管理銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模。財(cái)務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款及時(shí)發(fā)出催款通知，協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)審批后作為壞賬損失處理，沖減壞賬準(zhǔn)備。存貨管理采購部門根據(jù)市場需求和庫存情況，合理制定采購計(jì)劃，控制存貨采購成本。倉庫管理部門負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收、入庫、保管和發(fā)出工作，建立存貨臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門對存貨進(jìn)行核算，按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法確定發(fā)出存貨的成本。對存貨盤盈、盤虧情況及時(shí)進(jìn)行處理。三、財(cái)務(wù)制度1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備具備專業(yè)資質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制每年第四季度，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制下一年度部門預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門結(jié)合公司整體目標(biāo)，對各部門預(yù)算進(jìn)行審核、平衡，編制公司年度預(yù)算草案，提交公司管理層審批。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)后，各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按計(jì)劃進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時(shí)向管理層匯報(bào)。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，督促相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，及時(shí)下達(dá)執(zhí)行。3.收入管理公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收入的確認(rèn)與計(jì)量，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)部門按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對收入進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)足額確認(rèn)收入。加強(qiáng)對收入的審核，防范收入風(fēng)險(xiǎn)。4.成本費(fèi)用管理成本核算明確成本核算對象和成本項(xiàng)目，采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本或服務(wù)成本。成本核算過程中，嚴(yán)格劃分成本費(fèi)用界限，不得隨意混淆成本與費(fèi)用。費(fèi)用控制制定費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，各部門嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。費(fèi)用報(bào)銷需提供合法、有效的憑證，經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對費(fèi)用的審核，對超標(biāo)準(zhǔn)、不合理的費(fèi)用支出不予報(bào)銷。定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施，降低費(fèi)用水平。5.利潤分配管理公司按照《公司法》及公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。利潤分配方案由董事會(huì)提出，經(jīng)股東大會(huì)審議通過后執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門根據(jù)利潤分配方案進(jìn)行賬務(wù)處理，確保利潤分配的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。6.財(cái)務(wù)報(bào)告與分析財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)，不得虛報(bào)、漏報(bào)、遲報(bào)。財(cái)務(wù)分析定期對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示公司存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議。四、監(jiān)督與檢查1.公司建立健全資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。2.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對公司資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.對違反資產(chǎn)管理與財(cái)