帳款管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司帳款管理，規(guī)范銷(xiāo)售及收款行為，確保公司資金及時(shí)、足額回收，降低帳款風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)涉及的帳款管理，包括應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款等。3.職責(zé)分工銷(xiāo)售部門(mén)：負(fù)責(zé)客戶(hù)信用評(píng)估、銷(xiāo)售合同簽訂、帳款催收等工作，對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的帳款回收負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)帳款的核算、監(jiān)控、分析及提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息，協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行帳款催收。法務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)對(duì)重大帳款糾紛提供法律支持和解決方案。二、客戶(hù)信用管理1.信用評(píng)估銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在與客戶(hù)建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括客戶(hù)基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。可通過(guò)收集客戶(hù)公開(kāi)信息、實(shí)地考察、與客戶(hù)供應(yīng)商溝通等方式獲取評(píng)估所需資料。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，將客戶(hù)信用等級(jí)分為A、B、C、D四級(jí)，A級(jí)為信用良好客戶(hù)，B級(jí)為信用一般客戶(hù)，C級(jí)為信用較差客戶(hù)，D級(jí)為信用風(fēng)險(xiǎn)較高客戶(hù)。2.信用額度設(shè)定根據(jù)客戶(hù)信用等級(jí)，為客戶(hù)設(shè)定相應(yīng)的信用額度。信用額度是指公司允許客戶(hù)在一定期限內(nèi)累計(jì)欠款的最高限額。A級(jí)客戶(hù)信用額度可相對(duì)較高，B級(jí)客戶(hù)信用額度適中，C級(jí)客戶(hù)信用額度應(yīng)嚴(yán)格控制，D級(jí)客戶(hù)原則上不給予信用額度，實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨。信用額度應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，如客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整信用額度。3.信用期限確定根據(jù)行業(yè)慣例和客戶(hù)實(shí)際情況，為客戶(hù)確定信用期限。信用期限是指公司允許客戶(hù)付款的最長(zhǎng)時(shí)間。一般情況下，信用期限為[X]天，但對(duì)于信用良好的A級(jí)客戶(hù)，信用期限可適當(dāng)延長(zhǎng)；對(duì)于信用較差的C級(jí)客戶(hù)，信用期限應(yīng)縮短。信用期限應(yīng)在銷(xiāo)售合同中明確約定，并嚴(yán)格執(zhí)行。三、銷(xiāo)售合同管理1.合同簽訂銷(xiāo)售合同應(yīng)采用書(shū)面形式，明確雙方權(quán)利義務(wù)、產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、付款方式、付款期限等條款。對(duì)于信用銷(xiāo)售合同，應(yīng)明確信用額度、信用期限、逾期付款責(zé)任等內(nèi)容。銷(xiāo)售合同簽訂前，應(yīng)由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，重大合同應(yīng)提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.合同執(zhí)行銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照銷(xiāo)售合同約定，組織生產(chǎn)、發(fā)貨，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量交付產(chǎn)品。發(fā)貨后，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將發(fā)貨信息通知財(cái)務(wù)部門(mén)，以便財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行帳款核算和跟蹤。3.合同變更如因客戶(hù)要求或其他原因需要變更銷(xiāo)售合同，應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂書(shū)面變更協(xié)議。合同變更涉及帳款條款變更的，應(yīng)重新評(píng)估客戶(hù)信用，并相應(yīng)調(diào)整信用額度和信用期限。四、帳款核算與監(jiān)控1.帳款核算財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款等。應(yīng)收帳款應(yīng)按客戶(hù)明細(xì)進(jìn)行核算，記錄每筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間、金額、收款情況等信息。定期與銷(xiāo)售部門(mén)核對(duì)帳款明細(xì)，確保帳帳相符。2.帳款監(jiān)控財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立帳款監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)帳款進(jìn)行分析和監(jiān)控。監(jiān)控指標(biāo)包括帳款余額、帳齡結(jié)構(gòu)、逾期帳款金額等。對(duì)于逾期帳款，應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，并跟蹤催款進(jìn)展情況。五、帳款催收管理1.催收流程當(dāng)帳款逾期時(shí)，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收。催收方式包括電話(huà)催收、郵件催收、上門(mén)催收等。對(duì)于逾期時(shí)間較短的帳款，可先通過(guò)電話(huà)或郵件提醒客戶(hù)付款；對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)的帳款，應(yīng)安排專(zhuān)人上門(mén)催收。催收過(guò)程中，應(yīng)做好記錄，包括催收時(shí)間、催收方式、客戶(hù)反饋等信息。2.催收措施對(duì)于信用良好但因特殊原因逾期付款的客戶(hù)，可與客戶(hù)協(xié)商制定付款計(jì)劃，并督促客戶(hù)按計(jì)劃付款。對(duì)于信用較差或惡意拖欠帳款的客戶(hù)，應(yīng)采取強(qiáng)硬措施，如停止供貨、通過(guò)法律途徑追討帳款等。涉及重大帳款糾紛的，應(yīng)及時(shí)通知法務(wù)部門(mén)介入，共同制定解決方案。3.催收責(zé)任銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)帳款催收工作，對(duì)帳款回收情況負(fù)責(zé)。如因銷(xiāo)售部門(mén)催收不力導(dǎo)致帳款無(wú)法收回，給公司造成損失的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。六、帳款核銷(xiāo)管理1.核銷(xiāo)條件符合下列條件之一的應(yīng)收帳款，可申請(qǐng)核銷(xiāo)：因客戶(hù)破產(chǎn)、倒閉、注銷(xiāo)等原因，確實(shí)無(wú)法收回的帳款；因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素，導(dǎo)致帳款無(wú)法收回的；經(jīng)法律訴訟或仲裁，勝訴后仍無(wú)法執(zhí)行到位的帳款。2.核銷(xiāo)流程由銷(xiāo)售部門(mén)提出帳款核銷(xiāo)申請(qǐng)，填寫(xiě)《帳款核銷(xiāo)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明帳款形成原因、催收過(guò)程、無(wú)法收回的證據(jù)等情況。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)帳款情況，并提出審核意見(jiàn)。審核通過(guò)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行帳款核銷(xiāo)帳務(wù)處理。3.核銷(xiāo)后管理已核銷(xiāo)的帳款仍需保留追索權(quán)，如日后發(fā)現(xiàn)客戶(hù)有償還能力，應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行催收，并及時(shí)恢復(fù)已核銷(xiāo)的帳款。定期對(duì)已核銷(xiāo)帳款進(jìn)行清理和檢查，確保帳款核銷(xiāo)工作的合規(guī)性。七、預(yù)收帳款管理1.預(yù)收帳款收取銷(xiāo)售部門(mén)在簽訂銷(xiāo)售合同并收到客戶(hù)預(yù)付款時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)收到的預(yù)付款金額，開(kāi)具收款收據(jù)，并進(jìn)行預(yù)收帳款的帳務(wù)處理。2.預(yù)收帳款使用預(yù)收帳款應(yīng)按照銷(xiāo)售合同約定的用途使用，不得挪作他用。在產(chǎn)品交付或服務(wù)提供后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將預(yù)收帳款轉(zhuǎn)為銷(xiāo)售收入。3.預(yù)收帳款清理定期對(duì)預(yù)收帳款進(jìn)行清理，核對(duì)預(yù)收帳款余額與銷(xiāo)售合同執(zhí)行情況是否相符。對(duì)于超過(guò)合同約定交付期限仍未使用的預(yù)收帳款，應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)溝通，協(xié)商處理方式。八、帳款管理考核與獎(jiǎng)懲1.考核指標(biāo)帳款回收率：考核銷(xiāo)售部門(mén)帳款回收情況，計(jì)算公式為：帳款回收率=實(shí)際收回帳款金額/應(yīng)收帳款余額×100%。逾期帳款率：考核逾期帳款占應(yīng)收帳款余額的比例，計(jì)算公式為：逾期帳款率=逾期帳款金額/應(yīng)收帳款余額×100%。帳齡結(jié)構(gòu)：考核應(yīng)收帳款的帳齡分布情況，分析帳款的逾期風(fēng)險(xiǎn)。2.獎(jiǎng)懲措施對(duì)于帳款回收率高、逾期帳款率低的銷(xiāo)售部門(mén)和相關(guān)責(zé)任人，給予獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)方式包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書(shū)等。對(duì)于帳款回收率低、逾期帳款率高的銷(xiāo)售部門(mén)和相關(guān)責(zé)任人，進(jìn)行處罰，處罰方式包括扣發(fā)獎(jiǎng)金、績(jī)效