建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各項(xiàng)目部、分公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。各項(xiàng)目部、分公司根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系。會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等工作，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確及時(shí)。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理、資金日記賬登記等工作，保證資金安全。3.財(cái)務(wù)人員任職要求具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和稅收政策，遵守職業(yè)道德規(guī)范。具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神。4.財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，對(duì)工作業(yè)績(jī)、職業(yè)道德等方面進(jìn)行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、資金管理1.資金預(yù)算管理各部門應(yīng)于每年末根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制下一年度資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后報(bào)公司管理層審批。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結(jié)余等項(xiàng)目，確保資金收支平衡。嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，如有重大資金需求或預(yù)算調(diào)整，需按規(guī)定程序重新審批。2.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，應(yīng)按銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款審批順利通過。加強(qiáng)對(duì)資金籌集成本的控制，降低融資成本。3.資金使用管理資金使用應(yīng)遵循審批制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用資金。支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)人員審批后辦理支付手續(xù)。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析，確保資金安全和合理使用。4.資金結(jié)算管理規(guī)范資金結(jié)算方式，主要采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，減少現(xiàn)金交易。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)格票據(jù)管理，妥善保管支票、匯票等票據(jù)，防止丟失和被盜用。四、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確反映各項(xiàng)目成本費(fèi)用情況。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、合理性等原則，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.成本費(fèi)用分類與核算工程成本：包括直接成本和間接成本。直接成本如人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本如項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。按項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門和項(xiàng)目，定期進(jìn)行考核。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的開支，提高成本費(fèi)用效益。4.成本費(fèi)用報(bào)銷管理制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。報(bào)銷人員應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，經(jīng)相關(guān)人員審批后到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷范圍和額度，杜絕不合理的費(fèi)用支出。五、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置管理各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層審批后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)購(gòu)置。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間等條款。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由使用部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，確保資產(chǎn)符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊管理按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。4.固定資產(chǎn)清查與處置管理定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。六、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款管理1.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)客戶信用評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限。及時(shí)跟蹤應(yīng)收賬款回收情況，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)付賬款管理嚴(yán)格控制應(yīng)付賬款支付時(shí)間，合理利用供應(yīng)商信用。與供應(yīng)商保持良好溝通，及時(shí)解決付款過程中出現(xiàn)的問題。定期核對(duì)應(yīng)付賬款賬目，確保賬實(shí)相符。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，準(zhǔn)確申報(bào)納稅。每月按時(shí)申報(bào)繳納增值稅、企業(yè)所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加等各項(xiàng)稅費(fèi)。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)字清晰，勾稽關(guān)系正確。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性原則，確保審計(jì)工作質(zhì)量。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見，督促相關(guān)部門及時(shí)整改。2.外部審計(jì)按照國(guó)家規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。配合外部