新奧集團會計管理制度?第一章總則1.目的為了加強新奧集團（以下簡稱"集團"）的會計管理，規范會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，根據國家有關法律法規及集團實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各成員企業。3.基本原則會計核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量；應當遵循可比性原則、一致性原則、及時性原則、明晰性原則、權責發生制原則、配比原則、謹慎性原則、重要性原則等基本原則，確保會計信息的質量。第二章會計機構與會計人員1.會計機構設置集團總部設立獨立的會計部門，負責集團整體的會計核算、財務管理等工作。各成員企業應根據業務規模和管理要求，設置相應的會計機構或配備專職會計人員，并在財務負責人的領導下開展工作。2.會計人員配備會計人員應具備相應的專業知識和技能，取得會計從業資格證書，并按照規定參加繼續教育。會計機構負責人或會計主管人員應具備中級以上會計專業技術資格，熟悉國家財經法律、法規、規章和方針、政策，有較強的組織能力和管理能力。3.會計人員職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。實行會計監督，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充；發現賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規定進行處理；無權自行處理的，應當立即向本單位行政領導人報告，請求查明原因，作出處理。負責編制財務預算、財務分析報告等，為企業決策提供財務支持。負責財務檔案的整理、保管和移交工作。參與企業的經濟活動分析和內部控制建設，提出改進建議。第三章會計核算基礎工作1.會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等基本內容。記賬憑證應當根據經過審核的原始憑證及有關資料編制。會計憑證的填制、審核、傳遞和保管應符合國家有關規定和集團內部要求。記賬憑證應連續編號，附件齊全，摘要清楚，會計分錄正確，有關人員簽字蓋章。2.會計賬簿企業應按照國家統一的會計制度設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。賬簿的啟用、登記、結賬、更正等應符合規定。現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，逐日逐筆順序登記，做到日清月結。總賬應按照會計科目設置，根據記賬憑證匯總表或科目匯總表登記。明細賬應根據記賬憑證和原始憑證逐筆登記，或定期匯總登記。企業應定期對賬簿記錄進行核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。發現賬簿記錄有錯誤時，應按照規定的方法進行更正。3.財務會計報告企業應按照國家統一的會計制度規定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法編制財務會計報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附注等。財務會計報告應經單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。企業應按照規定的時間和要求向有關部門報送財務會計報告，并保證其真實、完整。財務會計報告應及時整理歸檔，妥善保管。第四章貨幣資金管理1.現金管理企業應按照國家有關現金管理的規定，辦理現金收支業務。現金收入應及時存入銀行，不得坐支。現金支出應符合規定的范圍和審批程序。企業應設置現金日記賬，由出納人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到賬款相符。企業應定期對現金進行清查，發現現金短缺或溢余時，應及時查明原因，作出處理。2.銀行存款管理企業應按照國家有關銀行賬戶管理的規定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶應按用途分類管理，不得出租、出借銀行賬戶。企業應定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，如發現未達賬項，應及時查明原因，進行處理。銀行存款日記賬應按照業務發生順序逐筆登記，每日終了，應結出余額。銀行存款余額調節表應定期歸檔保管。3.其他貨幣資金管理企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等其他貨幣資金，應按照規定進行管理和核算。其他貨幣資金應設置明細賬，進行明細核算。收到款項時，應及時入賬；使用款項時，應按照規定的程序辦理審批手續，并進行相應的賬務處理。第五章應收及預付款項管理1.應收賬款管理企業應建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理部門和職責，加強對應收賬款的核算和監督。銷售部門應負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時發現和解決應收賬款管理中存在的問題。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，提供應收賬款賬齡分析表，為企業決策提供依據。企業應根據客戶的信用狀況，合理確定信用額度和信用期限。對于信用狀況惡化的客戶，應及時采取措施，減少應收賬款的風險。企業應按照規定計提壞賬準備，對于確實無法收回的應收賬款，應按照規定的程序進行核銷。2.預付賬款管理企業應建立預付賬款審批制度，加強對預付賬款的管理。預付賬款的支付應按照規定的程序進行審批，確保預付賬款的合理性和必要性。財務部門應定期對預付賬款進行清理，對于超過合同約定付款期限的預付賬款，應及時與對方聯系，督促對方履行合同義務。對于確實無法收回的預付賬款，應按照規定的程序進行核銷。第六章存貨管理1.存貨的分類與計價企業的存貨包括原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料等。存貨應按照實際成本計價。原材料的采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。自制存貨的成本包括直接材料、直接人工和制造費用等。委托加工存貨的成本包括實際耗用的原材料或者半成品成本、加工費、運輸費、裝卸費和保險費等。2.存貨的收發與保管企業應建立健全存貨收發制度，嚴格存貨出入庫手續。存貨的收發應按照規定的程序進行審批，確保存貨收發的真實性和準確性。倉庫管理部門應負責存貨的保管工作，建立存貨臺賬，定期對存貨進行清查盤點，保證存貨的安全完整。財務部門應定期與倉庫管理部門核對存貨賬目，做到賬賬相符、賬實相符。企業應定期對存貨進行清查盤點，清查盤點結果應編制存貨盤點報告表。對于盤盈、盤虧、毀損的存貨，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理。3.存貨跌價準備企業應按照謹慎性原則，對存貨進行全面清查，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本高于可變現凈值的，應按可變現凈值低于存貨成本部分，計提存貨跌價準備。存貨跌價準備應按照單個存貨項目計提，對于數量繁多、單價較低的存貨，可以按照存貨類別計提存貨跌價準備。第七章固定資產管理1.固定資產的定義與分類固定資產是指企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。企業應根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的使用壽命和預計凈殘值，并按照規定計提折舊。2.固定資產的購置與驗收企業應建立固定資產購置審批制度，加強對固定資產購置的管理。固定資產的購置應按照規定的程序進行審批，確保固定資產購置的合理性和必要性。固定資產購置后，應及時辦理驗收手續。驗收合格的固定資產，應及時入賬，并按照規定進行管理。3.固定資產的折舊與減值企業應按照規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應在會計報表附注中予以說明。企業應定期對固定資產進行清查盤點，如發現固定資產存在減值跡象，應按照規定計提固定資產減值準備。4.固定資產的處置企業應建立固定資產處置審批制度，加強對固定資產處置的管理。固定資產的處置應按照規定的程序進行審批，確保固定資產處置的合法性和合理性。固定資產處置后，應及時進行賬務處理，并按照規定辦理相關手續。第八章無形資產及其他資產1.無形資產無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。企業應按照實際成本對無形資產進行初始計量。無形資產應按照規定的使用壽命進行攤銷，攤銷方法一經確定，不得隨意變更。企業應定期對無形資產進行減值測試，如發現無形資產存在減值跡象，應按照規定計提無形資產減值準備。2.其他資產其他資產包括長期待攤費用、遞延所得稅資產等。長期待攤費用是指企業已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用。遞延所得稅資產是指按照稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損和稅款抵減所形成的可抵扣暫時性差異。企業應按照規定對其他資產進行核算和管理，確保其他資產的真實性和準確性。第九章負債管理1.流動負債流動負債是指預計在一個正常營業周期中清償、或者主要為交易目的而持有、或者自資產負債表日起一年內（含一年）到期應予以清償、或者企業無權自主地將清償推遲至資產負債表日后一年以上的負債。包括短期借款、應付賬款、應付票據、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利等。企業應按照規定的程序和方法對流動負債進行核算和管理，確保流動負債的真實性和準確性。對于短期借款，應按照借款合同的約定，及時償還本金和利息。對于應付賬款、應付票據等，應及時與供應商進行核對，確保賬款的及時支付。2.非流動負債非流動負債是指流動負債以外的負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等。企業應按照規定的程序和方法對非流動負債進行核算和管理，確保非流動負債的真實性和準確性。對于長期借款，應按照借款合同的約定，合理安排資金使用，按時償還本金和利息。對于應付債券，應按照債券發行合同的約定，支付債券利息和本金。第十章所有者權益管理1.實收資本實收資本是指企業按照章程規定或合同、協議約定，接受投資者投入企業的資本。投資者可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資。企業應按照規定的程序和方法對實收資本進行核算和管理，確保實收資本的真實性和準確性。企業收到投資者投入的資本，應及時辦理驗資手續，并按照規定進行賬務處理。2.資本公積資本公積是指企業收到投資者出資額超出其在注冊資本（或股本）中所占份額的部分，以及直接計入所有者權益的利得和損失等。資本公積包括資本溢價（或股本溢價）、其他資本公積等。企業應按照規定的程序和方法對資本公積進行核算和管理，確保資本公積的真實性和準確性。資本公積的用途主要是轉增資本（或股本）。3.盈余公積盈余公積是指企業按照規定從凈利潤中提取的各種積累資金。盈余公積包括法定盈余公積、任意盈余公積等。企業應按照規定的比例提取盈余公積，并按照規定的用途使用盈余公積。盈余公積的用途主要是彌補虧損、轉增資本（或股本）等。4.未分配利潤未分配利潤是指企業實現的凈利潤經過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業的、歷年結存的利潤。企業應按照規定的程序和方法對未分配利潤進行核算和管理，確保未分配利潤的真實性和準確性。未分配利潤可以用于企業的發展和再投資等。第十一章成本費用管理1.成本費用的分類與核算企業的成本費用包括生產成本、制造費用、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本是指企業為生產產品或提供勞務而發生的各項直接和間接費用。制造費用是指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用。銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用。財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。企業應按照規定的成本核算方法對成本費用進行核算，確保成本費用的真實性和準確性。成本核算方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應在會計報表附注中予以說明。2.成本費用的控制企業應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的管理和監督。成本費用控制應貫穿于企業生產經營活動的全過程，從成本費用的預算編制、執行、分析到考核等各個環節，都應采取有效的控制措施。企業應定期對成本費用進行分析，找出成本費用管理中存在的問題，采取相應的措施進行改進。成本費用分析應包括成本費用的構成分析、成本費用的變動分析、成本費用的效益分析等。3.成本費用的考核企業應建立成本費用考核制度，對各部門和各崗位的成本費用管理情況進行考核。成本費用考核應與企業的績效評價相結合，將成本費用指標作為績效評價的重要內容之一。成本費用考核應根據成本費用預算的完成情況、成本費用控制的效果等進行評價，對成本費用管理工作出色的部門和個人應給予獎勵，對成本費用管理不善的部門和個人應給予懲罰。第十二章財務預算管理1.財務預算的編制企業應建立財務預算管理制度，加強對財務預算的管理。財務預算的編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的原則，由企業總部統一組織，各成員企業具體實施。財務預算的編制應根據企業的戰略目標、經營計劃和市場環境等因素，綜合考慮各項收入、成本、費用和利潤等指標，確保財務預算的科學性和合理性。財務預算應包括年度預算和月度預算，年度預算應在每年年初編制，月度預算應根據年度預算進行分解和細化。2.財務預算的執行與控制企業應加強對財務預算執行情況的監控，及時發現和解決財務預算執行過程中存在的問題。財務部門應定期對財務預算的執行情況進行分析和評價，為企業決策提供依據。企業應建立財務預算調整制度，如因市場