華碩公司財務管理制度?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范華碩公司（以下簡稱"公司"）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作的規范化、制度化和科學化，保障公司資產的安全與完整，提高公司經濟效益，促進公司健康穩定發展。2.適用范圍本制度適用于華碩公司及其所屬各部門、分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。完整性原則：全面涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務管理無遺漏。準確性原則：財務數據準確無誤，財務報表清晰、真實、可靠。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：在確保財務安全的前提下，追求經濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。二、財務機構與人員1.財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據公司業務規模和管理需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。2.財務人員配備財務部門配備具備專業知識和技能的財務人員，包括財務經理、會計、出納等。財務人員應具備相應的從業資格證書，并定期參加培訓和學習，不斷提高業務水平和綜合素質。3.財務人員職責財務經理職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和財務計劃，組織實施并監督執行。建立健全公司財務管理制度和內部控制體系，確保財務工作規范、有序進行。組織編制公司年度財務預算和財務決算報告，進行財務分析和預測，為公司決策提供財務支持。負責公司資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全和高效運作。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，處理財務相關事宜。對財務人員進行培訓、考核和管理，提高財務團隊整體素質。會計職責按照國家統一會計制度和公司財務管理制度的規定，進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期進行財產清查，確保賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協助財務經理進行財務分析和財務預算編制工作。出納職責負責公司現金收付、銀行結算業務，確保資金收付準確無誤。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章，確保資金安全。協助會計進行財務核算工作，如核對賬目、編制報表等。三、財務預算管理1.預算編制原則以公司戰略目標為導向，結合公司年度經營計劃，科學合理地編制財務預算。堅持實事求是，充分考慮公司實際情況和市場變化，確保預算的可行性和可靠性。實行全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總的編制方法，確保預算編制的全面性和準確性。2.預算編制內容財務預算主要包括年度預算和月度預算。年度預算包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等；月度預算是在年度預算的基礎上，進一步細化各月的預算指標。3.預算編制程序每年第四季度，公司各部門根據公司年度經營計劃和本部門業務情況，編制下一年度本部門預算草案，并報送財務部門。財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，結合公司整體經營目標，提出調整建議，形成公司年度預算草案。公司年度預算草案經總經理辦公會審議通過后，報董事會審批。董事會審批通過后的年度預算，由財務部門分解下達至各部門執行，并作為各部門績效考核的重要依據。4.預算執行與控制各部門應嚴格按照下達的預算指標組織實施，確保預算的有效執行。財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期編制預算執行情況報告，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。如因市場環境、政策法規等因素發生重大變化，導致預算無法執行或需要調整的，各部門應及時提出預算調整申請，經財務部門審核、總經理辦公會審議、董事會審批后，對預算進行調整。四、收入管理1.收入確認原則公司收入的確認應遵循權責發生制原則和收入與成本配比原則，按照國家統一會計制度和公司財務管理制度的規定進行確認和計量。2.銷售收入管理銷售部門應根據銷售合同或訂單組織發貨，并及時開具發票。發票開具應真實、準確、完整，符合稅務法規要求。財務部門負責對銷售收入進行核算和管理，及時確認收入，并與銷售部門核對銷售數據，確保賬賬相符、賬實相符。對于銷售退回、銷售折扣和折讓等情況，銷售部門應及時辦理相關手續，財務部門應根據規定進行相應的賬務處理。3.其他收入管理公司的其他收入包括租金收入、利息收入、投資收益等。相關業務部門應及時收取各項收入，并交財務部門進行核算。財務部門應按照規定對其他收入進行分類核算和管理，確保收入及時足額入賬。五、成本費用管理1.成本費用核算原則公司成本費用的核算應遵循權責發生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則，準確核算各項成本費用，不得虛增或虛減成本費用。2.成本費用控制目標公司應建立成本費用控制體系，明確成本費用控制目標，采取有效措施降低成本費用，提高經濟效益。成本費用控制目標應根據公司年度經營計劃和預算確定，并分解到各部門和各產品或項目。3.成本費用核算內容生產成本：包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料是指構成產品實體的原材料及有助于產品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產品生產的工人的職工薪酬；制造費用是指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，如車間管理人員的職工薪酬、折舊費、水電費等。銷售費用：是指企業在銷售商品和材料、提供勞務過程中發生的各項費用，如包裝費、展覽費、廣告費、運輸費、裝卸費等，以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構（含銷售網點、售后服務網點等）的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。管理費用：是指企業為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，如行政管理部門職工薪酬、辦公費、差旅費、業務招待費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、技術轉讓費、礦產資源補償費、研究費用、排污費等。財務費用：是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，如利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續費、企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。4.成本費用控制措施采購環節：加強采購管理，建立供應商評估和選擇機制，通過招標、詢價等方式確定合理的采購價格，降低采購成本。同時，嚴格控制采購數量，避免積壓庫存。生產環節：優化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。加強生產過程中的質量控制，減少廢品損失和返工成本。合理安排生產計劃，均衡生產，避免設備閑置和資源浪費。銷售環節：制定合理的銷售政策，控制銷售費用支出。加強市場調研，提高銷售的針對性和有效性，降低銷售成本。管理環節：精簡管理機構，合理設置崗位，減少管理人員數量，降低管理費用。加強費用審批管理，嚴格控制各項費用支出標準，杜絕不合理開支。六、資金管理1.資金管理制度公司建立健全資金管理制度，加強資金管理，確保資金安全、高效運作。資金管理制度應包括資金預算管理、資金籌集管理、資金使用管理、資金結算管理、資金風險管理等方面的內容。2.資金預算管理財務部門應根據公司年度經營計劃和財務預算，編制年度資金預算，明確資金收支計劃和資金余缺情況。資金預算應經總經理辦公會審議通過后，作為公司資金管理的依據。財務部門應定期對資金預算執行情況進行分析和監控，及時發現和解決資金預算執行過程中存在的問題。3.資金籌集管理公司根據經營需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發行債券、股權融資等。資金籌集應遵循合法、合理、適度的原則，確保資金籌集的成本效益比最優。在資金籌集過程中，應嚴格按照相關法律法規和金融機構的要求辦理手續，確保資金籌集的合法性和合規性。財務部門負責對資金籌集情況進行核算和管理，及時記錄資金籌集的金額、來源、期限、利率等信息，并對資金籌集的效果進行分析和評價。4.資金使用管理公司資金使用應嚴格按照資金預算和審批程序進行，確保資金使用的合理性和安全性。各項資金支出應明確用途、金額、支付方式等，并經相關部門負責人和授權領導審批后，方可辦理支付手續。財務部門應加強對資金使用情況的監控和分析，定期編制資金使用情況報告，及時發現和糾正資金使用過程中存在的問題。5.資金結算管理公司應加強資金結算管理，規范資金結算流程，確保資金結算的準確、及時和安全。嚴格按照國家有關結算制度的規定，選擇合適的結算方式進行資金收付。對于大額資金支付，應采用銀行轉賬等安全可靠的結算方式。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，確保銀行存款余額與公司賬目一致。6.資金風險管理公司應建立資金風險預警機制，對資金風險進行實時監控和預警。加強對宏觀經濟形勢、金融市場動態等因素的分析和研究，及時發現和評估可能影響公司資金安全的風險因素。針對不同的資金風險，制定相應的風險應對措施，如調整資金結構、優化資金配置、加強資金流動性管理等，降低資金風險對公司的影響。七、資產管理1.資產管理制度公司建立健全資產管理制度，加強資產管理，確保資產的安全、完整和有效使用。資產管理制度應包括固定資產管理、流動資產管理、無形資產管理等方面的內容。2.固定資產管理固定資產是指企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。固定資產應進行分類核算和管理，設置固定資產卡片，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規格、購置日期、原值、折舊方法、折舊年限、凈值等信息。定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產，應及時查明原因，按照規定進行處理，并調整固定資產賬目。按照規定計提固定資產折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。折舊計提應符合國家統一會計制度和公司財務管理制度的規定。3.流動資產管理流動資產包括貨幣資金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、存貨等。加強貨幣資金管理，確保資金安全。嚴格控制庫存現金限額，定期進行現金盤點，確保賬實相符。加強銀行存款管理，定期核對銀行賬目，防范資金風險。對應收賬款、預付賬款等債權進行管理，建立客戶信用評估制度，加強應收賬款的催收工作，降低壞賬損失風險。加強存貨管理，合理確定存貨儲備量，避免積壓庫存。建立存貨盤點制度，定期進行存貨盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的存貨，應及時查明原因，按照規定進行處理，并調整存貨賬目。4.無形資產管理無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。無形資產應進行分類核算和管理，按照規定進行攤銷。攤銷方法一經確定，不得隨意變更。攤銷年限應符合國家統一會計制度和公司財務管理制度的規定。加強對無形資產的保護和管理，防止無形資產被盜用、侵權等情況發生。定期對無形資產進行評估，確保無形資產的價值真實、準確。八、財務報告與分析1.財務報告制度公司按照國家統一會計制度和公司財務管理制度的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務報告編制完成后，應經財務經理審核、總經理審批后對外報送。加強財務報告的分析和利用，為公司決策提供依據。財務部門應定期對財務報告進行分析，撰寫財務分析報告，揭示公司財務狀況和經營成果的變化趨勢，分析存在的問題及原因，并提出改進建議。2.財務分析內容償債能力分析：通過計算流動比率、速動比率、資產負債率等指標，分析公司償還債務的能力。營運能力分析：通過計算應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產周轉率等指標，分析公司資產的運營效率。盈利能力分析：通過計算毛利率、凈利率、凈資產收益率等指標，分析公司的盈利水平和盈利能力。發展能力分析：通過計算營業收入增長率、凈利潤增長率、總資產增長率等指標，分析公司的發展趨勢和發展潛力。3.財務分析報告財務分析報告應包括以下內容：基本情況：介紹公司的基本概況、財務狀況和經營成果。主要財務指標分析：對償債能力、營運能力、盈利能力、發展能力等主要財務指標進行分析和評價。財務狀況和經營成果分析：結合主要財務指標分析，對公司的財務狀況和經營成果進行全面、深入的分析，揭示存在的問題及原因。建議和措施：針對公司財務狀況和經營成果存在的問題，提出相應的建議和措施，為公司決策提供參考。九、財務監督與審計1.財務監督制度公司建立健全財務監督制度，加強對財務活動的監督和檢查，確保財務工作規范、合法、有效。財務監督制度應包括內部監督、外部監督等方面的內容。2.內部監督財務部門應加強對自身財務工作的監督和檢查，定期進行財務自查，及時發現和糾正財務工作中存在的問題。公司內部審計部門應定期對公司財務收支、財務預算執行情況、內部控制制度執行情況等進行審計監督，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整