某企業全面預算管理暫行辦法?一、總則（一）目的為了加強企業全面預算管理，優化資源配置，提高經濟效益，實現企業戰略目標，特制定本暫行辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本企業及所屬各部門、各子公司。（三）基本原則1.戰略導向原則：全面預算應緊密圍繞企業戰略目標展開，確保各項預算指標與戰略方向一致。2.全員參與原則：全體員工共同參與預算編制、執行、控制和評價等過程，充分發揮各部門和員工的積極性和主動性。3.全面覆蓋原則：涵蓋企業生產經營活動的全過程，包括業務預算、專門決策預算和財務預算等各個方面。4.剛性與柔性相結合原則：預算一經確定，一般應嚴格執行，但在市場環境發生重大變化等特殊情況下，可進行適當調整，確保預算的科學性和適應性。二、組織機構及職責（一）預算管理委員會1.組成：由企業高層管理人員組成，主任由企業總經理擔任。2.職責審議確定預算目標和政策。審議預算調整方案。協調解決預算編制和執行中的重大問題。對預算執行情況進行考核和評價。（二）預算管理辦公室1.組成：設在企業財務部門，成員包括財務及相關部門人員。2.職責負責預算管理的日常工作，組織預算編制、審核、匯總等工作。監控預算執行情況，定期進行預算分析，提出改進建議。組織預算調整的具體工作。協調各部門之間的預算工作關系。（三）各部門及子公司1.職責負責本部門、本子公司預算的編制、執行、控制和分析等工作。配合預算管理辦公室完成企業整體預算的相關工作。根據企業下達的預算指標，制定具體的實施措施，確保預算目標的實現。三、預算編制（一）編制依據1.企業戰略規劃和年度經營目標。2.歷史數據和財務狀況。3.市場預測和行業發展趨勢。4.國家法律法規和政策要求。（二）編制流程1.下達預算編制通知：預算管理辦公室根據企業戰略目標和年度經營計劃，在每年[具體時間]前向各部門及子公司下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門及子公司編制預算草案：各部門及子公司按照預算編制通知的要求，結合本部門、本子公司的實際情況，編制本部門、本子公司的預算草案，并于[規定時間]前報送預算管理辦公室。3.預算管理辦公室審核匯總：預算管理辦公室對各部門及子公司報送的預算草案進行審核，提出修改意見，各部門及子公司根據審核意見進行修改后，預算管理辦公室進行匯總，形成企業年度預算草案。4.提交預算管理委員會審議：預算管理辦公室將企業年度預算草案提交預算管理委員會審議，預算管理委員會根據企業戰略目標和經營情況，對預算草案進行審議，提出修改意見。5.下達正式預算：預算管理辦公室根據預算管理委員會的審議意見，對預算草案進行修改完善后，報企業總經理批準，下達正式預算。（三）編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量比較穩定的企業或項目。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制的系列預算方法。適用于與業務量有直接關系的成本、利潤等預算項目。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定長度，隨著預算的執行不斷補充預算，逐期向后滾動，使預算期永遠保持為一個固定長度的一種預算編制方法。能使企業各級管理人員對未來始終保持整整12個月時間的考慮和規劃，從而保證企業的經營管理工作能夠穩定而有序地進行。四、預算執行與控制（一）預算執行1.各部門及子公司應嚴格按照下達的預算執行，將預算指標層層分解，落實到具體崗位和個人。2.企業建立預算執行臺賬，對預算執行情況進行實時記錄，包括預算執行進度、實際發生額、差異情況等。（二）預算控制1.授權審批控制：明確各項預算支出的審批權限和審批流程，嚴格按照規定進行審批。2.預算指標控制：對各項預算指標進行監控，及時發現和糾正預算執行中的偏差，確保預算指標的完成。3.過程監控：預算管理辦公室定期對預算執行情況進行檢查和分析，及時掌握預算執行動態，發現問題及時采取措施解決。五、預算調整（一）調整條件1.國家法律法規、政策發生重大變化，導致企業預算編制基礎不成立。2.市場環境發生重大變化，企業經營戰略進行調整，原預算已不適應新的形勢。3.企業內部發生重大調整，如機構重組、業務整合等，影響預算的執行。4.其他不可預見的重大因素，導致預算執行結果與預算目標出現較大偏差。（二）調整流程1.提出申請：各部門及子公司根據預算調整條件，向預算管理辦公室提出預算調整申請，說明調整的原因、內容、金額等。2.審核：預算管理辦公室對預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，提出審核意見。3.審議：預算管理辦公室將審核后的預算調整申請提交預算管理委員會審議，預算管理委員會根據企業實際情況，對調整申請進行審議，做出是否調整的決定。4.批準：經預算管理委員會審議通過的預算調整申請，報企業總經理批準后執行。六、預算分析與考核（一）預算分析1.預算管理辦公室定期組織預算分析會議，對預算執行情況進行分析，找出預算執行中的偏差及其原因，提出改進措施和建議。2.預算分析的內容包括預算執行情況、預算差異分析、預算執行趨勢分析等。3.各部門及子公司應定期向預算管理辦公室報送預算分析報告，對本部門、本子公司的預算執行情況進行分析總結。（二）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門及子公司的預算執行情況進行考核評價。2.預算考核的指標包括預算完成率、預算偏差率、預算執行準確率等。3.預算考核結果與各部門及子公司的績效掛鉤，作為績效獎勵、薪酬調整、職務晉升等的重要依據。七、附則（