廣東某公司會(huì)計(jì)管理制度基礎(chǔ)?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本會(huì)計(jì)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于廣東某公司及其下屬各部門(mén)、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)計(jì)算和記錄無(wú)誤。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，滿足公司內(nèi)部管理和外部監(jiān)管需求。5.明晰性原則：會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)清晰明了，便于理解和使用。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部下設(shè)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、稅務(wù)管理等崗位。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財(cái)務(wù)管理要求，配備足夠數(shù)量的專業(yè)會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度和流程。組織會(huì)計(jì)核算工作，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事務(wù)。2.會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的填制、審核和記賬。負(fù)責(zé)各類(lèi)賬簿的登記和管理，定期進(jìn)行賬目核對(duì)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.財(cái)務(wù)預(yù)算崗位職責(zé)組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，分解預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)變化，調(diào)整預(yù)算方案，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。4.資金管理崗位職責(zé)制定資金管理制度，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和使用，監(jiān)控資金流向，提高資金使用效率。編制資金收支計(jì)劃，分析資金使用效果，提出優(yōu)化資金配置的建議。與銀行等金融機(jī)構(gòu)保持良好溝通，辦理相關(guān)資金業(yè)務(wù)。5.稅務(wù)管理崗位職責(zé)熟悉國(guó)家稅收法律法規(guī)，負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作。審核各類(lèi)涉稅事項(xiàng)，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整公司稅務(wù)策略，合理減輕稅負(fù)。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和解釋。三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需求，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。2.會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)和損益類(lèi)。各科目應(yīng)明確核算內(nèi)容和使用方法，確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和一致性。（二）記賬方法采用借貸記賬法，以"有借必有貸，借貸必相等"為記賬規(guī)則，對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。（三）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書(shū)面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，包括日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保會(huì)計(jì)分錄正確、摘要清晰、附件齊全。（四）會(huì)計(jì)賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬是根據(jù)總分類(lèi)科目開(kāi)設(shè)的賬簿，用于分類(lèi)登記公司全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供總括核算資料；明細(xì)賬是根據(jù)明細(xì)分類(lèi)科目開(kāi)設(shè)的賬簿，用于分類(lèi)登記某一類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供詳細(xì)核算資料；日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記的賬簿，包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；其他輔助性賬簿是為滿足公司管理需要而設(shè)置的備查賬簿，如固定資產(chǎn)備查簿、應(yīng)收應(yīng)付賬款備查簿等。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。記賬人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記賬簿，并在記賬憑證上簽名或蓋章。3.賬簿記錄應(yīng)定期核對(duì)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。每月末，應(yīng)對(duì)總賬與明細(xì)賬、日記賬進(jìn)行核對(duì)；定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；隨時(shí)核對(duì)記賬憑證與賬簿記錄，保證賬證相符。如發(fā)現(xiàn)賬賬不符、賬實(shí)不符等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.資產(chǎn)負(fù)債表反映公司在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況；利潤(rùn)表反映公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的情況；現(xiàn)金流量表反映公司在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況；所有者權(quán)益變動(dòng)表反映公司在一定會(huì)計(jì)期間所有者權(quán)益各項(xiàng)目的增減變動(dòng)情況；附注是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的補(bǔ)充說(shuō)明，包括重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的明細(xì)資料、或有事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司預(yù)計(jì)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面預(yù)算原則：涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購(gòu)、費(fèi)用等各個(gè)方面。3.科學(xué)合理原則：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)結(jié)合公司歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)情況和發(fā)展戰(zhàn)略，進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)和合理編制。4.彈性預(yù)算原則：考慮到市場(chǎng)變化和公司經(jīng)營(yíng)的不確定性，預(yù)算應(yīng)具有一定的彈性，便于調(diào)整和執(zhí)行。（二）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年末，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定下一年度預(yù)算編制方案，下達(dá)各部門(mén)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門(mén)編制預(yù)算草案：各部門(mén)根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等，并報(bào)送財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部審核與匯總：財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見(jiàn)，返回各部門(mén)重新編制。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議與批準(zhǔn)：公司預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部匯總的預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)情況，提出調(diào)整意見(jiàn)，形成公司年度預(yù)算方案。預(yù)算方案經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預(yù)算指標(biāo)：預(yù)算方案批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各季度、各月份，并下達(dá)給各部門(mén)。各部門(mén)應(yīng)將分解后的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步落實(shí)到具體責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.預(yù)算執(zhí)行跟蹤：財(cái)務(wù)部定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，及時(shí)掌握各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因。每月末，各部門(mén)應(yīng)向財(cái)務(wù)部報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)時(shí)，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（四）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：財(cái)務(wù)部定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。預(yù)算分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析、改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.預(yù)算考核：公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、費(fèi)用控制率等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行懲罰。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.申請(qǐng)銀行借款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理借款手續(xù)。借款合同應(yīng)明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款，并確保借款資金按照合同約定使用。3.如需發(fā)行債券或進(jìn)行股權(quán)融資，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，履行審批程序，制定融資方案，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過(guò)審批，未經(jīng)審批不得支付。2.資金支出應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用開(kāi)支。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù)應(yīng)齊全。3.對(duì)于重大資金支出，如投資項(xiàng)目、大額采購(gòu)等，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，經(jīng)公司管理層或董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。（三）資金結(jié)算1.加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金收付安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范支票、匯票、本票等結(jié)算票據(jù)的使用和管理。2.建立銀行賬戶管理制度，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。加強(qiáng)對(duì)銀行預(yù)留印鑒的管理，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3.對(duì)于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全。（四）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行監(jiān)控，分析資金流量、資金結(jié)構(gòu)和資金使用效率，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。2.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)閾值，當(dāng)指標(biāo)超過(guò)閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒公司管理層采取措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.每月按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)內(nèi)容包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等各項(xiàng)稅費(fèi)。納稅申報(bào)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保稅款及時(shí)足額繳納。（二）稅務(wù)核算與繳納1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，正確進(jìn)行稅務(wù)核算，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額。稅務(wù)核算應(yīng)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算相銜接，確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.及時(shí)繳納各項(xiàng)稅款，不得拖欠或偷逃稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定辦理申請(qǐng)手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方可延期繳納。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策變化，制定合理的稅務(wù)策略。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策調(diào)整，及時(shí)調(diào)整公司稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性和可持續(xù)性。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別和評(píng)估公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括政策風(fēng)險(xiǎn)、核算風(fēng)險(xiǎn)、申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、繳納風(fēng)險(xiǎn)等。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化和稅務(wù)征管要求，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)工作，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算文件、財(cái)務(wù)管理制度等各類(lèi)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)的資料。（二）會(huì)計(jì)檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理要求，定期對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理、分類(lèi)和裝訂。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年度整理歸檔，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按年度裝訂成冊(cè)，其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)分類(lèi)整理，編號(hào)歸檔。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜。會(huì)計(jì)檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行檢查，確保檔案的完整性和安全性。（三）會(huì)計(jì)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱人員不得在會(huì)計(jì)檔案上涂改、標(biāo)記、拆封或抽換。2.外部單位因?qū)徲?jì)、稅務(wù)檢查等原因需要查閱公司會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持單位介紹信和相關(guān)證明文件，經(jīng)公司法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱過(guò)程中，應(yīng)有專人陪同，并對(duì)查閱情況進(jìn)行記錄。3.會(huì)計(jì)檔案原則上不得外借，如有特殊情況需要外借時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù)。借閱期限不得超過(guò)規(guī)定時(shí)間，借閱人員應(yīng)按時(shí)歸還會(huì)計(jì)檔案，確保檔案的安全和完整。（四）會(huì)計(jì)檔案保管期限與銷(xiāo)毀1.會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限一般分為10年和30年。各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案的保管期限按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部提出銷(xiāo)毀申請(qǐng)，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、