財務管理制度_2?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范公司財務管理行為，加強財務內部控制，確保公司財務工作合法、合規、有序進行，保護公司資產安全，提高資金使用效益，為公司的穩定發展提供有力的財務支持。2.適用范圍本制度適用于公司及下屬各部門、各分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財務制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。規范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規范財務核算、資金管理、資產管理等各項工作。效益性原則：合理配置資源，優化資金使用，提高公司經濟效益。內部控制原則：強化內部監督和制約機制，防范財務風險。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門下設財務經理、會計、出納等崗位，明確各崗位的職責和權限。2.人員職責財務經理負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務管理制度和工作計劃，并組織實施。審核重要財務事項，參與公司重大決策，提供財務支持和建議。協調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系，維護公司良好的財務環境。定期向公司管理層匯報財務狀況和經營成果，提出改進措施和建議。會計負責公司的會計核算工作，按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，進行賬務處理、編制財務報表等。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保會計信息準確無誤。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負責公司現金收付、銀行結算等資金管理工作，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票等重要財務票據。三、財務核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統一會計制度的規定，結合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持其一致性和穩定性。如有變更，應經公司管理層批準，并按照規定進行披露。2.會計憑證與賬簿會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、完整，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄正確、摘要清晰。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬等。應按照規定的會計科目設置賬簿，進行序時、分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。3.財務報表編制公司定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定編制，做到數字真實、內容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應經財務經理審核、公司管理層審批后對外報送。四、資金管理1.資金預算管理公司實行資金預算管理制度，各部門應根據年度經營計劃和業務需求，編制本部門的資金預算，經財務部門審核、公司管理層批準后納入公司年度資金預算。資金預算應包括現金收入預算、現金支出預算、資金籌集預算等。各部門應嚴格按照資金預算執行，不得擅自調整預算。如有特殊情況需要調整，應按照規定的程序進行審批。2.資金籌集管理公司根據經營發展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發行債券、股權融資等。資金籌集應遵循合法、合理、經濟的原則，確保資金來源可靠、成本合理。公司在進行資金籌集時，應按照國家法律法規和相關監管要求，履行必要的審批手續和信息披露義務。3.資金使用管理公司資金使用應嚴格按照預算執行，實行審批制度。各項資金支出應填寫資金使用審批表，注明用途、金額、支付方式等，經相關部門負責人審核、財務經理復核、公司管理層審批后，方可辦理支付手續。公司應加強對資金使用的監督和控制，確保資金使用合法、合規、合理，提高資金使用效益。嚴禁挪用、擠占資金，嚴禁未經批準擅自對外投資、借款等。4.現金與銀行存款管理公司應加強現金管理，嚴格遵守現金使用范圍和庫存現金限額規定。現金收付應及時入賬，做到日清月結，確保現金賬實相符。公司應加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。五、資產管理1.流動資產貨幣資金：包括現金、銀行存款、其他貨幣資金等。應按照上述資金管理規定進行核算和管理，確保貨幣資金安全。應收款項：包括應收賬款、應收票據、其他應收款等。應加強對應收款項的管理，建立健全信用管理制度，定期進行賬齡分析，及時催收款項，降低壞賬風險。存貨：包括原材料、庫存商品、在產品等。應建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產固定資產購置：公司購置固定資產應按照規定的程序進行審批，確保購置資產符合公司經營發展需要。固定資產購置應進行充分的市場調研和性價比分析，選擇合適的供應商和采購方式。固定資產折舊：公司按照國家統一會計制度的規定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，并進行計提折舊。固定資產折舊應計入相關成本費用，不得隨意變更折舊政策。固定資產清查：公司定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。清查盤點中發現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規定進行處理。3.無形資產無形資產購置：公司購置無形資產應按照規定的程序進行審批，確保購置資產符合公司經營發展需要。無形資產購置應進行充分的市場調研和價值評估，確定合理的購置價格。無形資產攤銷：公司按照國家統一會計制度的規定，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限，并進行計提攤銷。無形資產攤銷應計入相關成本費用，不得隨意變更攤銷政策。無形資產清查：公司定期對無形資產進行清查盤點，確保無形資產賬實相符。清查盤點中發現的無形資產減值等情況，應及時查明原因，按照規定進行處理。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發生制原則和配比原則進行成本費用核算，正確劃分收益性支出與資本性支出的界限，合理歸集和分配成本費用，確保成本費用核算真實、準確。2.成本費用控制公司建立健全成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制中的職責和權限，制定成本費用控制目標和措施。各部門應加強對成本費用的管理，嚴格控制各項費用支出，確保成本費用不超過預算指標。對于超預算的費用支出，應按照規定的程序進行審批。3.成本費用分析公司定期進行成本費用分析，查找成本費用管理中存在的問題和原因，提出改進措施和建議。成本費用分析應包括成本費用結構分析、成本費用變動趨勢分析、成本費用與預算對比分析等。七、收入管理1.收入確認原則公司按照國家統一會計制度的規定，根據商品或勞務的銷售方式、銷售合同條款等，合理確定收入確認的時點和金額。收入確認應遵循權責發生制原則和實質重于形式原則，確保收入真實、準確、完整。2.收入核算與管理公司應加強對銷售收入的核算和管理，建立健全銷售合同管理制度，明確銷售業務流程和審批權限。銷售合同應明確銷售價格、數量、交貨方式、付款方式等條款，確保銷售業務合法、合規。公司應加強對銷售收款的管理，及時催收款項，確保銷售款項及時足額收回。對于逾期未收回的款項，應及時查明原因，采取有效措施進行催收。八、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循以下原則：依法分配原則：嚴格按照國家法律法規和公司章程的規定進行利潤分配。兼顧各方利益原則：充分考慮股東、公司和員工等各方利益，合理分配利潤。可持續發展原則：在保證公司可持續發展的前提下，進行利潤分配。2.利潤分配程序公司年度利潤分配方案由財務部門根據當年實現的凈利潤和公司章程的規定提出，經公司管理層審議通過后，提交公司股東會或股東大會審議批準。利潤分配方案經批準后，由財務部門負責組織實施。九、財務監督與審計1.內部財務監督公司建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督和檢查。財務部門應定期對公司財務狀況進行自查，及時發現和糾正財務管理中存在的問題。公司設立內部審計機構或配備內部審計人員，對公司財務收支、經濟活動等進行內部審計監督。內部審計機構應定期向公司管理層匯報審計工作情況，提出審計意見和建議。2.外部審計監督公司應按照國家法律法規和相關監管要求，聘請具有資質的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。審計報告應報送公司股東會或股東大會、公司管理層等相關部門，并按照規定進行披露。十、財務信息化管理1.財務信息化建設目標公司建立財務信息化管理系統，實現財務核算、資金管理、資產管理、成本費用管理、預算管理等各項財務工作的信息化處理，提高財務工作效率和管理水平。2.財務信息化系統管理公司應加強對財務信息化系統的管理，建立健全系統管理制度和操作規程，確保系統安全、穩定運行。財務人員應嚴格按照系統操作規程進行操作，不得擅自修改系統數據和程序。如發現系統故障或異常情況，應及時報告并采取措施進行處理。3.財務數據安全管理公司應加強對財務數據的安全管理，采取數據備份、加密存儲、訪問控制等措施，確保財務數據的安全和保密。財務人員應妥善保管個人賬號和密碼，不得將賬號和密碼泄露給他人。如發現賬號被盜用或密碼泄露，應及時報告并采取措施進行處理。十一、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、銀行對賬單、發票等與公司財務活動相關的各類文件和資料。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應按照規定的時間和要求，對財務檔案進行整理、裝訂和歸檔。財務檔案應分類存放，標識清晰，便于查閱和保管。3.財務檔案保管期限財務檔案的保管期限按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定執行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。保管期限屆滿后，應按照規定的程序進行銷毀。4.財務檔案查閱與借閱公司內部人員查閱財務檔案應填寫查閱申請表，經財務部門負責人批準后，在指