某大型集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及考核等工作，提高集團(tuán)資源配置效率和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱各單位）。3.基本原則戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)緊密圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)戰(zhàn)略意圖，為戰(zhàn)略實(shí)施提供支持。全面性原則：涵蓋集團(tuán)各部門、各業(yè)務(wù)領(lǐng)域及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，做到全方位、全過程預(yù)算管理。科學(xué)性原則：運(yùn)用合理的方法和模型進(jìn)行預(yù)算編制，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠。剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，一般應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但在市場環(huán)境等發(fā)生重大變化時(shí)，可按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。全員參與原則：充分調(diào)動各部門、各崗位員工的積極性，共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行與監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織體系1.預(yù)算管理委員會組成：由集團(tuán)總裁擔(dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，各職能部門負(fù)責(zé)人為成員。職責(zé)：審議批準(zhǔn)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度、政策；審議年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案；協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.預(yù)算管理辦公室設(shè)置：設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任主任。職責(zé)：負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體組織實(shí)施；組織年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案的編制、審核、匯總工作；跟蹤監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行分析和報(bào)告；提出預(yù)算調(diào)整建議；組織開展預(yù)算考核工作。3.各單位預(yù)算管理小組組成：各單位負(fù)責(zé)人為組長，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為副組長，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。職責(zé)：負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析；配合集團(tuán)預(yù)算管理辦公室做好相關(guān)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算編制1.編制依據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。國家有關(guān)法律法規(guī)和政策。集團(tuán)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營情況。市場預(yù)測和行業(yè)發(fā)展趨勢。2.編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室向各單位下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時(shí)間要求等。各單位編制預(yù)算草案：各單位預(yù)算管理小組按照通知要求，組織相關(guān)部門收集、分析基礎(chǔ)資料，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本單位年度預(yù)算草案，并上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室。審核與匯總：預(yù)算管理辦公室對各單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，各單位根據(jù)意見進(jìn)行調(diào)整后，預(yù)算管理辦公室進(jìn)行匯總，形成集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。審批：集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過后，報(bào)集團(tuán)董事會審批。經(jīng)董事會批準(zhǔn)后的預(yù)算即為集團(tuán)年度正式財(cái)務(wù)預(yù)算。3.編制方法固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算。彈性預(yù)算法：對于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本、費(fèi)用等項(xiàng)目，采用彈性預(yù)算法編制，即根據(jù)業(yè)務(wù)量的不同范圍，分別確定相應(yīng)的預(yù)算數(shù)額。滾動預(yù)算法：預(yù)算期與會計(jì)年度脫鉤，始終保持[具體時(shí)長]的預(yù)算期，每執(zhí)行完一個預(yù)算期，便及時(shí)補(bǔ)充下一個預(yù)算期，逐期向后滾動。四、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算分解與下達(dá)集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，預(yù)算管理辦公室應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各單位、各部門，并明確責(zé)任人和時(shí)間進(jìn)度要求。各單位應(yīng)將本單位的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解到內(nèi)部各部門、各崗位。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行臺賬：各單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算指標(biāo)、實(shí)際執(zhí)行數(shù)、差異及原因等。定期分析與報(bào)告：預(yù)算管理辦公室定期對集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，及時(shí)向預(yù)算管理委員會匯報(bào)。各單位應(yīng)定期對本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室。預(yù)警機(jī)制：設(shè)定預(yù)算執(zhí)行預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)偏差達(dá)到預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)單位和部門采取措施進(jìn)行糾正。3.預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有下列情況之一，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行；市場環(huán)境發(fā)生重大變化，對預(yù)算產(chǎn)生重大影響；集團(tuán)戰(zhàn)略調(diào)整，需要對預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整；不可抗力因素等。調(diào)整流程：由預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，經(jīng)本單位預(yù)算管理小組審核后，報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會審議通過后，報(bào)集團(tuán)董事會審批。經(jīng)董事會批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)各單位執(zhí)行。五、財(cái)務(wù)預(yù)算分析1.分析內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行情況分析：對比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)，分析差異原因，評價(jià)預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效果。財(cái)務(wù)狀況分析：對集團(tuán)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，評估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營成果分析：分析集團(tuán)的收入、成本、利潤等經(jīng)營成果指標(biāo)，評價(jià)經(jīng)營效益。預(yù)算執(zhí)行差異分析：重點(diǎn)分析預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異，找出原因，提出改進(jìn)措施。2.分析方法比較分析法：將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)、上年同期數(shù)等進(jìn)行比較，找出差異。比率分析法：計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率，如償債能力比率、盈利能力比率、營運(yùn)能力比率等，分析集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。因素分析法：確定影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的各種因素，分析各因素對結(jié)果的影響程度。3.分析報(bào)告預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期撰寫財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告，內(nèi)容包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等。分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送預(yù)算管理委員會和各單位負(fù)責(zé)人，為決策提供依據(jù)。六、財(cái)務(wù)預(yù)算考核1.考核原則公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，考核過程公開透明，確保考核結(jié)果客觀公正。激勵約束原則：通過考核，對預(yù)算執(zhí)行情況好的單位和個人進(jìn)行獎勵，對執(zhí)行不力的進(jìn)行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵約束作用。責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各單位、各部門在預(yù)算管理中的責(zé)任，將考核結(jié)果與責(zé)任人的利益掛鉤。2.考核指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行率：考核各單位預(yù)算指標(biāo)的實(shí)際執(zhí)行情況，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際執(zhí)行數(shù)/預(yù)算數(shù)×100%。預(yù)算差異率：反映預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)的差異程度，計(jì)算公式為：預(yù)算差異率=（實(shí)際執(zhí)行數(shù)預(yù)算數(shù)）/預(yù)算數(shù)×100%。重點(diǎn)項(xiàng)目完成情況：對集團(tuán)確定的重點(diǎn)項(xiàng)目，考核其完成進(jìn)度、質(zhì)量等情況。3.考核周期與方式考核周期：分為月度考核、季度考核和年度考核。月度考核主要對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行考核，季度考核在月度考核基礎(chǔ)上，增加對預(yù)算執(zhí)行效果的考核，年度考核全面評價(jià)各單位預(yù)算管理工作。考核方式：采用定量考核與定性考核相結(jié)合的方式。定量考核以各項(xiàng)考核指標(biāo)數(shù)據(jù)為依據(jù)，定性考核主要評價(jià)預(yù)算管理工作的規(guī)范性、創(chuàng)新性等方面。4.考核結(jié)果應(yīng)用與績效掛鉤：將考核結(jié)果與各單位、各部門及員工的績效獎金、薪酬調(diào)整等掛鉤，激勵員工積極參與預(yù)算管理工作。作為評價(jià)依據(jù)：考核結(jié)果作為對各單位、各部門負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績評價(jià)的重要依據(jù)，為集團(tuán)選拔任