股份有限公司財務管理制度?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范股份有限公司（以下簡稱"公司"）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司資產的安全完整，提高公司經濟效益，保護股東的合法權益。2.適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、各分支機構。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、系統性、規范性、科學性、效益性原則，嚴格執行國家有關法律法規和財務規章制度，確保財務工作有序進行。二、財務機構與人員1.財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據公司業務發展和管理需要，合理設置內部崗位，明確各崗位的職責權限。2.財務人員配備公司配備具有專業資格的財務人員，財務人員應具備良好的職業道德和專業素養，熟悉國家財務法規和公司財務管理制度。財務人員應定期參加培訓，不斷提高業務水平。3.財務人員職責財務負責人職責：全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和財務計劃，組織財務核算和財務分析，監督財務制度的執行，協調與其他部門的關系，參與公司重大決策。會計人員職責：按照國家統一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，登記會計賬簿，保管會計檔案，辦理稅務申報和繳納等工作。出納人員職責：負責公司現金收付、銀行結算及貨幣資金的保管，登記現金和銀行存款日記賬，定期盤點庫存現金，保證貨幣資金的安全。三、會計核算1.會計政策與會計估計公司應根據國家統一的會計制度，結合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持會計政策和會計估計的一致性和連續性。會計政策和會計估計的變更應符合相關法律法規的規定，并履行必要的審批程序。2.會計憑證與賬簿會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、完整，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制。公司應按照國家統一的會計制度設置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應定期核對，保證賬賬相符、賬實相符。3.財務報表編制公司應按照國家統一的會計制度和相關法律法規的規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等。財務報表應真實、準確、完整，反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務報表編制完成后，應經財務負責人審核，公司負責人審批后對外報送。四、資金管理1.資金預算管理公司應建立資金預算管理制度，加強資金的計劃管理。各部門應根據公司年度經營計劃和業務發展需要，編制本部門的資金預算，經財務部門審核后，報公司管理層審批。財務部門應根據公司資金預算，合理安排資金，確保公司生產經營活動的正常進行。資金預算應定期進行分析和調整，根據實際執行情況及時發現問題并采取措施加以解決。2.貨幣資金管理公司應嚴格遵守貨幣資金管理規定，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。現金管理應嚴格執行國家現金管理制度，控制現金庫存限額，確保現金收付的合規性和準確性。現金收支應及時入賬，做到日清月結。銀行存款管理應加強銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。其他貨幣資金管理應嚴格按照相關規定進行核算和管理，確保資金的安全和有效使用。3.資金籌集管理公司籌集資金應根據公司發展戰略和經營需要，合理確定籌資規模、籌資方式和籌資結構。籌資方式包括股權籌資、債務籌資等。公司應嚴格按照國家法律法規的規定，履行籌資審批程序，確保籌資活動的合法合規。在籌資過程中，應充分考慮籌資成本和籌資風險，選擇最優的籌資方案。公司應加強對籌資資金的管理，確保資金及時到位，并按照規定用途使用。同時，應定期對籌資資金的使用情況進行監督和檢查，防止資金挪用和浪費。五、資產管理1.流動資產貨幣資金：參照資金管理相關規定執行。應收款項：公司應加強應收款項的管理，建立健全應收款項管理制度，明確責任部門和責任人，定期對應收款項進行清理和催收。財務部門應定期對應收款項進行賬齡分析，對逾期應收款項應及時采取措施進行催收，必要時可通過法律手段維護公司的合法權益。存貨：公司應建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發出和盤點等環節的管理。存貨采購應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合格的供應商，確保存貨質量。存貨應定期盤點，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規定進行處理。2.固定資產固定資產購置：公司應根據生產經營需要，合理確定固定資產購置計劃。固定資產購置應履行審批程序，確保購置行為的合法合規。固定資產購置成本應包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。固定資產折舊：公司應按照國家統一的會計制度規定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。固定資產清查：公司應定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查結果應形成書面報告，對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定進行處理。3.無形資產無形資產取得：公司取得的無形資產應按照實際成本計量。外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。自行開發的無形資產，其成本包括自滿足無形資產確認條件后至達到預定用途前所發生的支出總額，但是對于以前期間已經費用化的支出不再調整。無形資產攤銷：公司應按照國家統一的會計制度規定，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限。無形資產攤銷方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。無形資產處置：公司處置無形資產時，應按照規定的程序進行審批。處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司應按照權責發生制原則和配比原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，正確劃分不同產品、不同項目的成本費用界限。2.成本費用控制公司應建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、定額管理和成本分析。各部門應根據公司成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制措施，確保成本費用控制目標的實現。財務部門應定期對公司成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環節，提出改進措施和建議，為公司管理層決策提供依據。3.成本費用報銷公司應制定成本費用報銷制度，明確成本費用報銷的范圍、標準和審批程序。成本費用報銷應取得合法有效的原始憑證，按照規定的審批程序進行審批后報銷。對于超范圍、超標準的成本費用支出，財務部門有權拒絕報銷。對于違反公司財務制度的成本費用支出，應追究相關責任人的責任。七、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.利潤分配順序公司按照國家法律法規和公司章程的規定，在彌補以前年度虧損、提取法定公積金和任意公積金后，可向股東分配利潤。3.利潤分配方案公司年度利潤分配方案由董事會提出，經股東大會審議通過后實施。利潤分配方案應明確分配的方式、金額、時間等內容。八、財務內部控制1.內部控制目標公司建立健全財務內部控制制度，確保財務信息真實、準確、完整，保護公司資產的安全完整，提高公司經營效率和效果，保證公司經營活動符合法律法規的規定。2.內部控制原則合法性原則：財務內部控制制度應符合國家法律法規的規定。全面性原則：財務內部控制制度應涵蓋公司財務管理的各個方面。重要性原則：財務內部控制制度應關注重要業務事項和高風險領域。制衡性原則：財務內部控制制度應確保各部門和崗位之間相互制約、相互監督。適應性原則：財務內部控制制度應根據公司內外部環境的變化及時進行修訂和完善。3.內部控制措施不相容職務分離控制：明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約。授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批權限和審批程序，確保各項業務活動經過適當的授權審批。會計系統控制：按照國家統一的會計制度進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。財產保護控制：加強對公司資產的保護，定期進行資產清查，確保資產的安全完整。預算控制：建立預算管理制度，加強對預算編制、執行、分析和考核的控制，確保預算目標的實現。運營分析控制：定期對公司經營活動進行分析，及時發現問題并采取措施加以解決。績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的工作業績進行考核評價，激勵員工提高工作效率和效果。九、財務監督與審計1.財務監督公司財務部門應定期對公司財務狀況和經營成果進行檢查和分析，及時發現和糾正財務工作中存在的問題。公司內部審計部門應定期對公司財務收支、財務制度執