企業全面預算管理辦法?一、總則1.目的為了加強企業管理，提高經濟效益，實現企業戰略目標，規范企業全面預算管理行為，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各子公司。3.定義全面預算是指企業對一定期間的經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排，包括業務預算、專門決策預算和財務預算。業務預算是指與企業日常經營活動直接相關的經營業務的各種預算。專門決策預算是指企業不經常發生的、一次性的重要決策預算。財務預算是指企業在計劃期內反映有關預計現金收支、財務狀況和經營成果的預算。二、全面預算管理的組織體系1.預算管理委員會預算管理委員會是企業全面預算管理的決策機構，由企業負責人及各部門負責人組成。其主要職責包括：審議通過有關預算管理的制度、規定等；審議企業預算方案、預算調整方案等；協調解決預算編制和執行中的重大問題；對企業預算執行情況進行考核評價。2.預算管理工作機構預算管理工作機構一般設在財務部門，負責全面預算管理的日常工作。其主要職責包括：擬訂預算管理制度、規定等草案；組織和指導企業各部門編制預算草案；審核各部門預算草案，匯總編制企業年度預算草案；跟蹤、監控預算執行情況，定期進行預算分析；提出預算調整建議；組織開展預算考核評價工作。3.各部門各部門是本部門預算的編制、執行、控制和分析的責任主體，負責本部門業務預算的編制，并配合預算管理工作機構做好企業預算的綜合平衡、執行監控、分析和考核等工作。三、全面預算的編制1.編制原則戰略導向原則。預算編制應與企業戰略目標緊密結合，體現戰略意圖。全員參與原則。全體員工共同參與預算編制，確保預算的科學性和可行性。實事求是原則。根據企業實際情況，合理預測各項收入、成本和費用。綜合平衡原則。統籌兼顧，確保預算的各項指標之間相互協調、平衡。2.編制依據國家法律法規、政策方針。企業戰略規劃、年度經營目標。企業歷史數據、同行業先進水平。企業內外部經營環境變化等因素。3.編制流程下達預算編制通知：預算管理工作機構根據企業年度經營目標，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門的業務情況，編制本部門的預算草案，并報送預算管理工作機構。審核與匯總：預算管理工作機構對各部門報送的預算草案進行審核，提出修改意見，各部門根據意見進行修改后，預算管理工作機構匯總編制企業年度預算草案。審議與批準：預算管理委員會審議企業年度預算草案，報企業負責人批準后下達執行。四、全面預算的執行與控制1.預算執行責任各部門負責人是本部門預算執行的第一責任人，負責組織本部門人員按照預算執行，并對預算執行結果負責。2.預算執行控制措施授權審批控制：明確預算執行的審批權限，嚴格執行審批程序，確保預算執行的合規性。預算指標分解：將企業年度預算指標分解到各部門、各崗位，明確責任人和時間進度，確保預算執行的可操作性。預算執行監控：預算管理工作機構定期跟蹤、監控預算執行情況，及時發現問題并采取措施解決。預算調整：在預算執行過程中，如因市場環境、政策變化等原因導致預算無法執行或需要調整的，應按照規定的程序進行預算調整。五、全面預算的分析與考核1.預算分析定期分析：預算管理工作機構定期對預算執行情況進行分析，撰寫預算分析報告，為企業決策提供依據。專項分析：針對預算執行中的重大差異或問題，進行專項分析，深入查找原因，提出改進措施。2.預算考核考核原則：堅持公平、公正、公開的原則，以預算執行結果為依據，對各部門進行考核評價。考核指標：包括預算完成率、預算執行偏差率、成本費用控制率等。考核方式：采用定量考核與定性考核相結合的方式，定期對各部門進行考核評價，并將考核結果與績效掛鉤。六、附則1.本辦法由財務部門負責解釋。2.本辦法自發布之日起施行。全面預算管理的實施細則（一）預算編制具體方法1.固定預算法對于業務相對穩定、變化較小的項目，采用固定預算法。即根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。例如，企業的固定資產折舊、管理人員基本工資等項目，可采用固定預算法。2.彈性預算法對于與業務量有直接關系的成本費用項目，采用彈性預算法。根據業務量、成本和利潤之間的依存關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制的有伸縮性的預算。如生產成本中的直接材料、直接人工等項目，可根據不同產量水平編制彈性預算。3.滾動預算法采用滾動預算法，使預算期始終保持為一個固定長度。每過一個固定期間（如一個月或一個季度），便根據新的情況對后續預算進行調整和補充，逐期向后滾動。這樣可以及時反映企業經營環境的變化，增強預算的適應性。（二）預算執行監控要點1.建立預算執行臺賬各部門要建立預算執行臺賬，詳細記錄預算執行情況，包括預算項目、預算金額、實際發生金額、差異金額等信息，以便及時掌握預算執行進度。2.資金收支監控財務部門要加強對資金收支的監控，嚴格按照預算安排資金，確保資金的合理使用。對于預算外支出，必須按照規定的審批程序進行審批。3.定期召開預算執行分析會議預算管理委員會定期召開預算執行分析會議，由各部門匯報預算執行情況，分析存在的問題及原因，提出改進措施。會議紀要要明確責任人和時間節點，確保問題得到及時解決。（三）預算調整的條件與程序1.調整條件國家政策法規發生重大變化，對企業經營產生重大影響。市場環境發生重大變化，如市場需求、價格波動等，導致原預算無法執行。企業戰略調整、經營計劃改變，需要對預算進行調整。其他不可預見的重大因素影響預算執行。2.調整程序各部門提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容、金額等。預算管理工作機構對調整申請進行審核，提出審核意見。預算管理委員會審議調整申請，根據審議結果決定是否批準調整。經批準的預算調整方案，由預算管理工作機構下達給各部門執行，并相應調整企業年度預算。（四）預算考核的具體指標與計分方法1.預算完成率（40分）預算完成率=實際完成數/預算數×100%實際完成數超過預算數為完成或超額完成預算，得滿分40分；實際完成數低于預算數，按完成率比例計分。2.預算執行偏差率（30分）預算執行偏差率=（實際執行數預算數）/預算數×100%偏差率控制在±5%以內得30分，每超過±1%，扣減3分。3.成本費用控制率（30分）成本費用控制率=實際成本費用/預算成本費用×100%成本費用控制率達到或低于預