財務管理制度88123373?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范公司財務管理行為，加強財務管理和監督，確保公司財務工作合法、合規、高效運行，保障公司資產安全，提高公司經濟效益，為公司的持續發展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財經制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、收入利潤管理等各個方面。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現公司價值最大化。二、財務組織與職責1.財務部門設置公司設立獨立的財務部門，配備專業的財務人員，負責公司財務管理工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。2.財務人員職責財務負責人全面負責公司財務管理工作，制定和完善財務管理制度，組織實施財務預算、核算、監督等工作。參與公司重大決策，提供財務分析和建議，為公司決策提供支持。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協調，維護公司良好的財務外部環境。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業務素質和工作能力。會計人員按照國家統一會計制度和公司財務管理制度的規定，進行財務核算，編制財務報表，確保財務信息真實、準確、完整。負責會計憑證的編制、審核和保管，登記賬簿，定期進行賬目核對，保證賬賬相符、賬實相符。協助財務負責人編制財務預算，監控預算執行情況，及時反饋預算執行差異。負責稅務申報和繳納，依法進行稅務籌劃，合理降低公司稅負。出納人員負責公司現金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。嚴格按照公司資金管理制度的規定，辦理資金收支業務，及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬。定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表，發現問題及時匯報并處理。負責保管公司財務印章、空白支票等重要票據，嚴格按照規定使用。三、財務預算管理1.預算編制原則以收定支原則：根據公司預計收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。全面性原則：涵蓋公司所有收入和支出項目，做到不重不漏。科學性原則：結合公司實際經營情況和發展戰略，運用合理的方法和模型進行預算編制。可行性原則：預算目標應具有可操作性，經過努力能夠實現。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門根據公司戰略規劃和年度經營目標，下達年度預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等，并提交給財務部門。財務部門審核匯總：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，返回各部門重新編制。審核通過后，財務部門將各部門預算草案進行匯總，編制公司年度預算草案。預算審批：公司年度預算草案經財務負責人審核后，提交公司管理層審批。經公司管理層批準后的預算即為公司正式年度預算。3.預算執行與監控分解下達預算指標：公司將年度預算指標分解到各部門、各月份，明確各部門、各月份的預算執行目標。預算執行監控：財務部門定期對預算執行情況進行監控，對比實際執行數據與預算指標，及時發現預算執行差異。對于預算執行差異較大的項目，分析原因，提出改進措施，并及時向公司管理層匯報。預算調整：在預算執行過程中，如因市場環境變化、公司戰略調整等原因導致預算無法執行或需要調整的，各部門應及時提出預算調整申請，說明調整原因、調整內容和調整后的預算指標。財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。經公司管理層批準后的預算調整申請作為預算執行的依據。四、資金管理1.資金籌集管理制定資金籌集計劃：根據公司經營發展需要和資金狀況，財務部門制定年度資金籌集計劃，明確資金籌集的方式、規模、時間等。選擇合適的籌資方式：公司可通過銀行貸款、發行債券、股權融資等方式籌集資金。在選擇籌資方式時，應綜合考慮資金成本、籌資風險、資金使用期限等因素，選擇最優的籌資方案。規范籌資程序：按照國家法律法規和公司相關規定，辦理籌資手續，簽訂籌資合同或協議，明確雙方的權利和義務。加強對籌資資金的管理，確保資金及時足額到位，合理使用籌資資金，降低籌資成本。2.資金使用管理資金審批制度：建立嚴格的資金審批制度，明確資金審批的流程、權限和責任。所有資金支出必須經過審批，未經審批不得支付。資金支付流程：資金支付申請由經辦人填寫資金支付申請表，注明支付事由、金額、支付對象等，經部門負責人審核后，報財務負責人審批。財務負責人根據公司資金狀況和審批權限進行審批，同意支付的，交由出納人員辦理資金支付手續。資金使用范圍：公司資金主要用于生產經營活動、投資活動、償還債務等方面。嚴禁將資金用于非法活動或與公司經營無關的支出。資金安全管理：加強資金安全管理，確保資金安全。出納人員應嚴格遵守現金管理和銀行存款管理制度，妥善保管現金和銀行存款憑證。定期對資金進行盤點和核對，確保賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，定期與銀行進行對賬，發現問題及時處理。3.資金結算管理規范結算方式：公司應根據業務特點和風險控制要求，選擇合適的資金結算方式，如支票、匯票、本票、電匯、網銀支付等。對于大額資金結算，應采用安全可靠的結算方式。加強結算票據管理：財務部門應加強對結算票據的管理，建立票據登記制度，記錄票據的購買、使用、作廢等情況。嚴格按照規定使用票據，確保票據的真實性、合法性和完整性。及時清理往來款項：定期對公司往來款項進行清理，核對賬目，及時催收應收款項，支付應付款項。對于長期掛賬的往來款項，應查明原因，采取措施進行處理。五、資產管理1.固定資產管理固定資產購置：公司根據生產經營需要購置固定資產，由使用部門提出購置申請，經公司管理層審批后，由采購部門負責采購。采購部門應按照公司采購管理制度的規定，選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保固定資產的質量和價格合理。固定資產入賬：固定資產購置后，由財務部門按照國家統一會計制度的規定進行入賬核算，確定固定資產的入賬價值。固定資產入賬價值包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。固定資產折舊：財務部門按照公司固定資產折舊政策的規定，對固定資產計提折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。固定資產清查：定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括固定資產的數量、價值、使用狀況、存放地點等。對于清查中發現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規定進行處理。2.無形資產與其他資產管理無形資產：公司的無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產應按照國家統一會計制度的規定進行入賬核算，確定無形資產的入賬價值。無形資產在使用壽命內進行攤銷，攤銷方法一經確定，不得隨意變更。其他資產：公司的其他資產包括長期待攤費用、待攤費用、低值易耗品等。其他資產應按照國家統一會計制度的規定進行入賬核算和管理，合理攤銷或結轉相關費用。六、成本費用管理1.成本費用核算原則權責發生制原則：按照權責發生制原則進行成本費用核算，凡是本期已經發生的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為本期的收入和費用；凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應當作為本期的收入和費用。劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業周期）的，應當作為資本性支出。成本效益原則：在成本費用管理中，應遵循成本效益原則，合理控制成本費用，提高經濟效益。2.成本費用核算方法生產成本核算：根據公司生產特點和成本管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。生產成本包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料和直接人工應直接計入產品成本，制造費用應按照一定的分配方法分配計入產品成本。期間費用核算：期間費用包括管理費用、銷售費用和財務費用。期間費用應按照發生的期間直接計入當期損益，不計入產品成本。3.成本費用控制建立成本費用控制制度：制定成本費用控制目標和控制措施，明確各部門、各崗位在成本費用控制中的職責和權限。加強對成本費用支出的審核和監控，嚴格控制成本費用支出范圍和標準。成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議。建立成本費用考核制度，對各部門、各崗位的成本費用控制情況進行考核，將考核結果與績效掛鉤，激勵各部門、各崗位積極控制成本費用。七、收入利潤管理1.收入管理收入確認原則：按照國家統一會計制度的規定，確認收入的實現。公司銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。收入核算與管理：財務部門應按照規定對公司收入進行核算，確保收入核算的準確性和完整性。加強對收入的管理，建立收入臺賬，記錄收入的來源、金額、時間等信息。及時催收應收款項，確保收入及時足額入賬。2.利潤管理利潤核算：公司的利潤包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。營業利潤是指營業收入減去營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失，加上公允價值變動收益（減去公允價值變動損失）和投資收益（減去投資損失）后的金額。利潤總額是指營業利潤加上營業外收入，減去營業外支出后的金額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的金額。利潤分配：公司按照國家法律法規和公司章程的規定進行利潤分配。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損；提取法定盈余公積；提取任意盈余公積；向投資者分配利潤。八、財務報告與分析1.財務報告編制財務報表種類：公司應按照國家統一會計制度的規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和財務報表附注。編制要求：財務報表應真實、準確、完整、及時地反映公司財務狀況和經營成果。財務報表編制人員應嚴格按照國家統一會計制度和公司財務管理制度的規定進行編制，確保財務報表數據的一致性和連貫性。審核與報送：財務報表編制完成后，應經財務負責人審核簽字后，報公司管理層審批。經公司管理層批準后的財務報表按照規定的時間和方式報送相關部門和單位。2.財務分析分析內容：財務分析應包括公司財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等方面。通過對財務數據的分析，揭示公司財務狀況和經營成果的變化趨勢，發現存在的問題，為公司決策提供依據。分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對公司財務數據進行分析。同時，結合公司實際情況，運用定性分析方法，對公司財務狀況和經營成果進行綜合評價。分析報告：定期撰寫財務分析報告，向公司管理層匯報公司財務狀況和經營成果的分析情況，提出改進建議和措施。財務分析報告應語言簡潔、內容詳實、分析準確、建議可行。九、財務監督與檢查1.內部監督建立健全內部監督制度：公司應建立健全內部監督制度，明確內部監督的職責、權限和程序，確保內部監督工作的有效開展。財務部門內部監督：財務部門應定期對財務工作進行自查，檢查財務管理制度的執行情況、財務核算的準確性和合規性、資金管理的安全性等方面。對自查中發現的問題，應及時進行整改，確保財務工作規范運行。內部審計監督：公司設立內部審計部門，定期對公司財務收支、經濟活動等進行審計監督。內部審計部門應獨立開展工作，不受其他部門和個人的干涉。對審計中發現的問題，應及時提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改。2.外部監督接受稅務機關監督：依法接受稅務機關的監督檢查，按時申報納稅，如實提供納稅資料，繳納稅款。積極配合稅務機關的工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。接受其