固定資產(chǎn)管理細則?一、總則1.目的為了加強公司固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，特制定本細則。2.適用范圍本細則適用于公司總部及各分支機構的固定資產(chǎn)管理。3.定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。二、固定資產(chǎn)管理職責分工1.資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)的預算編制、采購申請、驗收、入賬、登記、調(diào)撥、處置等日常管理工作。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的基本信息、增減變動情況等。2.使用部門負責本部門固定資產(chǎn)的日常使用、維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運行。配合資產(chǎn)管理部門進行固定資產(chǎn)清查盤點工作，及時反饋資產(chǎn)使用狀況。提出固定資產(chǎn)的維修、改造、報廢等申請。3.財務部門負責固定資產(chǎn)的賬務核算，按照會計準則正確計提折舊。參與固定資產(chǎn)的采購、驗收、清查盤點等工作，對固定資產(chǎn)的價值管理進行監(jiān)督。根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的固定資產(chǎn)處置資料，進行賬務處理。三、固定資產(chǎn)預算管理1.預算編制各部門應根據(jù)本部門業(yè)務發(fā)展需要，結合現(xiàn)有固定資產(chǎn)狀況，于每年[具體時間]前編制下一年度固定資產(chǎn)預算。固定資產(chǎn)預算應包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、預算金額等詳細信息。資產(chǎn)管理部門對各部門提交的固定資產(chǎn)預算進行匯總審核，結合公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃和資金狀況，編制公司年度固定資產(chǎn)預算草案，報公司管理層審批。2.預算執(zhí)行經(jīng)批準的固定資產(chǎn)預算是控制固定資產(chǎn)購置支出的依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。因特殊原因需要調(diào)整預算的，由使用部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和金額，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后，報公司管理層審批。四、固定資產(chǎn)采購管理1.采購申請使用部門根據(jù)業(yè)務需要和固定資產(chǎn)預算，填寫固定資產(chǎn)采購申請表，詳細說明采購資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預計采購時間等信息。采購申請表經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交至資產(chǎn)管理部門。2.采購審批資產(chǎn)管理部門對采購申請表進行審核，重點審核采購的必要性、預算執(zhí)行情況等。對于金額較大的固定資產(chǎn)采購項目（具體金額標準由公司另行規(guī)定），需報公司管理層審批。3.采購實施經(jīng)審批后的采購申請表交至采購部門，由采購部門按照公司采購管理制度進行采購。采購過程中，采購人員應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合格的供應商，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。4.驗收固定資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門會同使用部門、采購部門等相關人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術參數(shù)等是否與采購合同一致。驗收合格后，由驗收人員在驗收報告上簽字確認。五、固定資產(chǎn)入賬與登記1.入賬依據(jù)固定資產(chǎn)驗收合格后，資產(chǎn)管理部門應及時將相關資料移交財務部門，財務部門根據(jù)發(fā)票、驗收報告等憑證進行賬務處理，確認為固定資產(chǎn)并入賬。2.登記管理資產(chǎn)管理部門按照固定資產(chǎn)類別和使用部門，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬。固定資產(chǎn)卡片應詳細記錄固定資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格型號、購置日期、原值、折舊年限、折舊方法、使用部門等信息。臺賬應定期更新，反映固定資產(chǎn)的增減變動情況。六、固定資產(chǎn)折舊管理1.折舊政策公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限和預計凈殘值。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。2.折舊計提財務部門按照確定的折舊政策，按月計提固定資產(chǎn)折舊。折舊計提的會計分錄應準確無誤，確保財務報表的真實性和準確性。七、固定資產(chǎn)日常使用與維護管理1.使用管理使用部門應指定專人負責本部門固定資產(chǎn)的日常使用管理，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。固定資產(chǎn)使用人員應嚴格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自更改設備性能和用途。因工作需要，固定資產(chǎn)在部門之間轉(zhuǎn)移使用的，應填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，經(jīng)調(diào)出部門和調(diào)入部門負責人簽字后，交資產(chǎn)管理部門辦理調(diào)撥手續(xù)。2.維護保養(yǎng)使用部門應定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)處于良好的運行狀態(tài)。對于大型設備、關鍵設備等，應制定詳細的維護保養(yǎng)計劃，并按計劃進行維護保養(yǎng)工作。固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障時，使用部門應及時通知資產(chǎn)管理部門，由資產(chǎn)管理部門組織維修或聯(lián)系專業(yè)維修單位進行維修。八、固定資產(chǎn)清查盤點管理1.清查盤點計劃資產(chǎn)管理部門應制定年度固定資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員分工等。清查盤點計劃應報公司管理層審批后實施。2.清查盤點實施清查盤點人員應按照清查盤點計劃，對固定資產(chǎn)進行逐一清查盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等。清查盤點過程中，應填寫固定資產(chǎn)清查盤點表，詳細記錄資產(chǎn)的清查情況。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應查明原因，及時報告資產(chǎn)管理部門和財務部門。3.清查盤點結果處理資產(chǎn)管理部門根據(jù)清查盤點結果，編制固定資產(chǎn)清查盤點報告，說明清查盤點情況、盤盈盤虧原因及處理建議。財務部門根據(jù)清查盤點報告進行賬務處理，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值，確保賬實相符。對于盤盈的固定資產(chǎn)，應按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬；對于盤虧的固定資產(chǎn)，應查明責任，追究相關人員的責任，并按照規(guī)定進行核銷。九、固定資產(chǎn)處置管理1.處置申請固定資產(chǎn)因報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、對外投資等原因需要處置的，由使用部門提出書面申請，說明處置原因、資產(chǎn)狀況等。處置申請經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交至資產(chǎn)管理部門。2.處置審批資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，評估資產(chǎn)的處置價值和處置方式的合理性。對于金額較大的固定資產(chǎn)處置項目（具體金額標準由公司另行規(guī)定），需報公司管理層審批。3.處置實施經(jīng)審批后的處置申請交至資產(chǎn)管理部門，由資產(chǎn)管理部門組織實施固定資產(chǎn)處置工作。固定資產(chǎn)處置應遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行，確保資產(chǎn)處置價值最大化。處置過程中，應妥善保管相關資料，如處置合同、評估報告、收款憑證等。4.賬務處理財務部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的固定資產(chǎn)處置資料，進行賬務處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價值，并將處置收入及時入賬。十、固定資產(chǎn)信息化管理1.建立固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)公司應建立固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)固定資產(chǎn)的信息化管理。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)應涵蓋固定資產(chǎn)的預算、采購、驗收、入賬、登記、折舊、清查盤點、處置等全過程管理功能。2.數(shù)據(jù)錄入與維護資產(chǎn)管理部門應及時將固定資產(chǎn)的相關信息錄入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應定期進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。3.系統(tǒng)應用各部門應通過固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)查詢和使用固定資產(chǎn)信息，實現(xiàn)信息共享。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)應具備預警功能，如資產(chǎn)折舊到期提醒、資產(chǎn)清查盤點提醒等，提高固定資產(chǎn)管理效率。十一、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查公司內(nèi)部審計部門應定期對固定資產(chǎn)管理情況進行監(jiān)督檢查，重點檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全與完整情況、賬務處理的準確性等。對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，督促相關部門進行整改。2.考核評價公司應建立固定資產(chǎn)管理考核評價機制，對各部門固定資產(chǎn)管理工作進行考核評價。考核評價指標包括固定資產(chǎn)預算執(zhí)行情況、資產(chǎn)完好率、資產(chǎn)