財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，合理控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司全體員工。3.基本原則真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況。合理性原則：報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)符合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，具有合理性和必要性。合法性原則：報(bào)銷行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。及時(shí)性原則：?jiǎn)T工應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得拖延。二、報(bào)銷流程1.費(fèi)用申請(qǐng)員工因工作需要發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)提前填寫(xiě)《費(fèi)用申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、用途、預(yù)計(jì)發(fā)生時(shí)間等信息，并按照公司規(guī)定的審批流程提交審批。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用申請(qǐng)，由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；對(duì)于預(yù)算外的費(fèi)用申請(qǐng)，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。2.費(fèi)用報(bào)銷費(fèi)用發(fā)生后，員工應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)報(bào)銷憑證，并按照公司財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行整理、粘貼。報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、審批單等，發(fā)票必須是正規(guī)稅務(wù)發(fā)票，且內(nèi)容完整、清晰，加蓋發(fā)票專用章。員工將整理好的報(bào)銷憑證及《費(fèi)用報(bào)銷單》一并提交給部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、必要性以及是否符合公司相關(guān)規(guī)定，審核通過(guò)后簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門收到報(bào)銷憑證后，對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)審核的內(nèi)容包括：報(bào)銷憑證是否真實(shí)、有效；費(fèi)用是否符合公司規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)；審批流程是否完整、合規(guī)等。對(duì)于不符合要求的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)要求報(bào)銷人補(bǔ)充或更正；對(duì)于不合理、不必要的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。4.審批支付經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)的報(bào)銷憑證，按照公司規(guī)定的審批流程提交審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)報(bào)銷金額和公司資金狀況安排支付。報(bào)銷金額在規(guī)定額度以內(nèi)的，由財(cái)務(wù)部門直接支付；報(bào)銷金額超過(guò)規(guī)定額度的，需經(jīng)總經(jīng)理審批后支付。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在報(bào)銷手續(xù)辦理完畢后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成支付，將款項(xiàng)支付到報(bào)銷人指定的銀行賬戶。三、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費(fèi)交通費(fèi)用員工乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定的級(jí)別選擇相應(yīng)的艙位或席別。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：公司高層管理人員：可乘坐頭等艙、一等座、一等艙位等。中層管理人員：可乘坐經(jīng)濟(jì)艙、二等座、二等艙位等。一般員工：根據(jù)實(shí)際工作需要，經(jīng)審批后乘坐相應(yīng)的交通工具。員工因特殊情況需要乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙以上艙位的，需提前報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。市內(nèi)交通費(fèi)用：?jiǎn)T工因工作需要在市內(nèi)乘坐出租車、公交車等交通工具的，應(yīng)保存好相應(yīng)的票據(jù)。市內(nèi)交通費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，但應(yīng)本著節(jié)約的原則合理使用。住宿費(fèi)用員工出差期間的住宿費(fèi)用根據(jù)出差地區(qū)的不同分為不同標(biāo)準(zhǔn)。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：一線城市（如北京、上海、廣州、深圳等）：[X]元/天。二線城市（如杭州、南京、成都、武漢等）：[X]元/天。三線城市及以下：[X]元/天。同性員工兩人以上（含兩人）一同出差的，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況安排住宿，原則上應(yīng)合住標(biāo)準(zhǔn)間，住宿費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。餐飲補(bǔ)貼員工出差期間享受餐飲補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天。餐飲補(bǔ)貼包含在出差期間的正常餐飲費(fèi)用中，不再另行報(bào)銷餐飲發(fā)票。員工因參加會(huì)議、培訓(xùn)等活動(dòng)，由主辦方統(tǒng)一安排食宿的，不再享受餐飲補(bǔ)貼。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在公司規(guī)定的預(yù)算范圍內(nèi)，用于公司與客戶、合作伙伴等進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談、交流等活動(dòng)的必要支出。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)提供詳細(xì)的招待事由、招待對(duì)象、招待時(shí)間、招待地點(diǎn)等信息，并附上相應(yīng)的發(fā)票和消費(fèi)清單。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下：?jiǎn)未握写M(fèi)用在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；單次招待費(fèi)用在[X]元以上（含[X]元）的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單次招待費(fèi)用在[X]元以上（含[X]元）的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。招待費(fèi)用應(yīng)本著適度、合理的原則支出，不得鋪張浪費(fèi)。嚴(yán)禁將業(yè)務(wù)招待費(fèi)用于個(gè)人消費(fèi)或其他非業(yè)務(wù)用途。3.辦公用品及低值易耗品辦公用品及低值易耗品的采購(gòu)應(yīng)按照公司的采購(gòu)流程進(jìn)行，由行政部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)。各部門因工作需要領(lǐng)用辦公用品及低值易耗品時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《辦公用品領(lǐng)用申請(qǐng)表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后到行政部門領(lǐng)取。辦公用品及低值易耗品的報(bào)銷應(yīng)提供發(fā)票、采購(gòu)清單等憑證，報(bào)銷金額應(yīng)與實(shí)際采購(gòu)金額相符。對(duì)于價(jià)值較低、使用期限較短的辦公用品及低值易耗品，可一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；對(duì)于價(jià)值較高、使用期限較長(zhǎng)的辦公用品及低值易耗品，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理，分期攤銷。4.通訊費(fèi)公司根據(jù)員工的工作需要，為員工提供一定額度的通訊費(fèi)用補(bǔ)貼。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)如下：公司高層管理人員：[X]元/月。中層管理人員：[X]元/月。一般員工：[X]元/月。員工憑通訊費(fèi)發(fā)票在補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。通訊費(fèi)發(fā)票的抬頭應(yīng)為公司名稱或員工個(gè)人姓名。員工因工作需要使用個(gè)人手機(jī)產(chǎn)生的額外通訊費(fèi)用，需提前報(bào)部門負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)批準(zhǔn)后可在公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷。5.車輛費(fèi)用公司為員工配備公務(wù)車輛的，車輛的購(gòu)置、保險(xiǎn)、維修、保養(yǎng)等費(fèi)用由公司統(tǒng)一承擔(dān)。員工因工作需要使用公務(wù)車輛產(chǎn)生的加油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)等費(fèi)用，憑有效發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷。員工私人車輛因工作需要用于公司業(yè)務(wù)的，公司給予一定的車輛補(bǔ)貼。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)車型和行駛里程等因素確定，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：[車型1]：[X]元/公里。[車型2]：[X]元/公里。員工私人車輛用于公司業(yè)務(wù)的，應(yīng)保存好加油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)等相關(guān)發(fā)票，并填寫(xiě)《車輛使用情況登記表》，詳細(xì)記錄使用時(shí)間、行駛里程、用途等信息。車輛補(bǔ)貼在報(bào)銷時(shí)按照實(shí)際使用情況計(jì)算發(fā)放。四、報(bào)銷憑證要求1.發(fā)票發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票的開(kāi)具日期應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間相符，不得提前或滯后開(kāi)具。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，報(bào)銷人應(yīng)確保發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)完整、清晰，并在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。2.收據(jù)除發(fā)票外，部分業(yè)務(wù)可以使用財(cái)政部門監(jiān)制的收據(jù)作為報(bào)銷憑證。收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。對(duì)于行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等非稅收入，應(yīng)取得財(cái)政部門統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù)。3.報(bào)銷單員工應(yīng)使用公司統(tǒng)一印制的《費(fèi)用報(bào)銷單》進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷單應(yīng)填寫(xiě)工整、清晰，注明報(bào)銷部門、報(bào)銷日期、費(fèi)用項(xiàng)目、金額、用途等信息，并簽字確認(rèn)。對(duì)于多張發(fā)票報(bào)銷的情況，應(yīng)在報(bào)銷單上分別注明每張發(fā)票的金額和用途，并將發(fā)票按照金額大小順序粘貼在報(bào)銷單后面。4.審批單費(fèi)用申請(qǐng)和報(bào)銷過(guò)程中涉及的審批單應(yīng)按照公司規(guī)定的格式填寫(xiě)，包括申請(qǐng)部門、申請(qǐng)人、申請(qǐng)日期、費(fèi)用項(xiàng)目、金額、用途、審批意見(jiàn)等內(nèi)容。審批單應(yīng)經(jīng)各級(jí)審批人簽字確認(rèn)，確保審批流程完整、合規(guī)。五、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1.員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。特殊情況需要延期報(bào)銷的，應(yīng)提前向部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門說(shuō)明原因，并經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到報(bào)銷憑證后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核。對(duì)于審核通過(guò)的報(bào)銷憑證，應(yīng)在審核后的[X]個(gè)工作日內(nèi)安排支付。3.每月的[X]日為財(cái)務(wù)結(jié)賬日，結(jié)賬日后不再受理當(dāng)月的費(fèi)用報(bào)銷。如有特殊情況需要報(bào)銷的，應(yīng)作為次月的費(fèi)用處理。六、違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的報(bào)銷行為，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.對(duì)于虛報(bào)、冒領(lǐng)費(fèi)用的員工，公司將追回虛報(bào)、冒領(lǐng)的款項(xiàng)，并按照公司規(guī)定給予警告、罰款、降職、辭退等處罰。情節(jié)嚴(yán)重的，將依法追究其法律責(zé)任。3.對(duì)于因?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)導(dǎo)致違規(guī)報(bào)銷的審批人，公司將視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、罰款、降職等處罰