審計部管理規范制度匯編?一、總則（一）目的為了加強公司內部審計工作，規范審計行為，提高審計質量，防范經營風險，促進公司健康發展，特制定本管理規范制度匯編。（二）適用范圍本制度適用于公司審計部及公司各部門、下屬子公司、分公司。（三）審計原則1.獨立性原則：審計部獨立于被審計單位，不受其他部門和個人的干涉，依法獨立行使審計監督權。2.客觀性原則：審計人員應基于客觀事實，以公正、嚴謹的態度開展審計工作，確保審計結論真實可靠。3.公正性原則：審計工作應秉持公平、公正的原則，對待所有被審計對象，不偏袒任何一方。4.專業性原則：審計人員應具備專業的知識和技能，熟練掌握審計程序和方法，保證審計工作的質量和效率。二、審計機構與人員（一）審計部設置公司設立獨立的審計部，負責公司內部審計工作的組織與實施。審計部在公司董事會的領導下開展工作，向董事會報告工作。（二）人員配備審計部配備具有相應專業知識和技能的審計人員，包括審計經理、審計主管和審計專員等。審計人員應具備審計、財務、經濟、法律等相關專業背景，并通過相關專業資格考試。（三）人員職責1.審計經理職責負責審計部的日常管理工作，制定審計計劃和審計方案，組織實施審計項目。對審計人員進行業務指導和培訓，監督審計工作質量，審核審計報告。協調與公司其他部門及外部審計機構的關系，及時匯報審計工作進展和發現的重大問題。參與公司內部控制制度的制定和完善，提出改進建議。2.審計主管職責協助審計經理制定審計計劃和審計方案，具體負責審計項目的現場實施。收集、整理審計證據，編寫審計工作底稿，對審計發現的問題進行初步分析和判斷。與被審計單位溝通協調，核實審計情況，督促被審計單位整改問題。協助審計經理審核審計報告，完成審計資料的歸檔工作。3.審計專員職責在審計主管的指導下，參與具體審計項目的實施，負責部分審計工作的執行。對審計事項進行詳細調查和記錄，協助編寫審計工作底稿。收集、整理相關審計資料，為審計報告的撰寫提供基礎數據和信息支持。三、審計工作流程（一）審計計劃制定1.年度審計計劃審計部應于每年年末制定下一年度的審計計劃，報公司董事會批準后實施。年度審計計劃應根據公司戰略目標、經營狀況、風險狀況以及內部控制情況等因素，確定審計項目的范圍、重點和時間安排。2.項目審計計劃對于每個具體的審計項目，審計主管應根據年度審計計劃和項目特點，制定項目審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計方法、審計步驟和人員分工等內容。項目審計計劃應報審計經理審核批準后實施。（二）審計準備1.組建審計組：根據項目審計計劃，審計經理確定審計組成員，并指定審計組長。審計組成員應具備與審計項目相關的專業知識和技能。2.收集資料：審計組應收集與審計項目相關的法律法規、政策文件、公司制度、財務報表、業務數據等資料，了解被審計單位的基本情況和業務流程。3.編制審計方案：審計組長根據收集到的資料，組織審計組成員編制審計方案，明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計方法和審計步驟等內容。審計方案應報審計經理審核批準后實施。（三）審計實施1.下達審計通知書：審計組在實施審計前，應向被審計單位下達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間安排和審計組成員等事項。2.開展審計工作：審計組按照審計方案的要求，通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，檢查實物資產，向有關單位和個人調查等方式，收集審計證據，開展審計工作。審計人員應認真編寫審計工作底稿，詳細記錄審計過程和發現的問題。3.審計溝通：審計組在審計過程中應與被審計單位保持密切溝通，及時了解被審計單位的情況，核實審計證據，聽取被審計單位的意見和建議。對于審計發現的問題，審計組應與被審計單位相關人員進行溝通，要求其作出解釋和說明。（四）審計報告1.編寫審計報告：審計組在完成審計工作后，應及時編寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計依據、審計發現的問題、審計結論和審計建議等內容。審計報告應客觀、公正、準確地反映審計工作的情況和結果。2.征求意見：審計組應將審計報告征求意見稿送達被審計單位，征求其意見。被審計單位應在規定的時間內提出書面意見，如無異議，應在審計報告征求意見書上簽字蓋章。3.審核報告：審計經理對審計報告進行審核，重點審核審計證據是否充分、審計結論是否準確、審計建議是否合理等內容。審核通過后的審計報告報公司董事會審批。4.出具正式報告：經公司董事會審批后的審計報告，由審計部出具正式報告，并送達被審計單位和公司相關部門。（五）審計整改1.制定整改方案：被審計單位應根據審計報告提出的問題和建議，制定整改方案，明確整改措施、整改責任人、整改期限等內容。整改方案應報審計部備案。2.實施整改：被審計單位按照整改方案組織實施整改工作，整改責任人應認真履行職責，確保整改工作按時完成。審計部應對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，督促其落實整改措施。3.整改反饋：被審計單位在整改完成后，應向審計部提交整改報告，說明整改情況和整改結果。審計部對整改報告進行審核，如整改未達到要求，應要求被審計單位繼續整改。四、審計工作內容（一）財務審計1.財務報表審計：對公司年度財務報表、中期財務報表等進行審計，檢查財務報表是否真實、準確、完整，是否符合會計準則和相關法律法規的要求。2.財務收支審計：對公司及下屬子公司、分公司的財務收支情況進行審計，檢查財務收支是否合規、合法，是否存在違反財經紀律的行為。3.預算執行審計：對公司年度預算的執行情況進行審計，檢查預算編制是否科學合理，預算執行是否嚴格，預算調整是否合規等。（二）內部控制審計1.內部控制制度審計：對公司內部控制制度的建立健全情況進行審計，檢查內部控制制度是否涵蓋公司各個業務環節，是否存在內部控制漏洞和風險點。2.內部控制執行審計：對公司內部控制制度的執行情況進行審計，檢查各部門和人員是否按照內部控制制度的要求開展工作，內部控制措施是否有效執行。（三）經濟責任審計1.領導干部經濟責任審計：對公司各部門負責人、下屬子公司、分公司負責人等領導干部任職期間的經濟責任履行情況進行審計，評價其在任職期間的經營業績、財務管理、內部控制等方面的情況。2.專項經濟責任審計：根據公司管理需要，對特定項目或事項的負責人進行專項經濟責任審計，如重大投資項目、重大采購項目等。（四）工程項目審計1.工程項目預算審計：對工程項目的預算編制情況進行審計，檢查預算編制是否合理、準確，是否符合相關規定和標準。2.工程項目結算審計：對工程項目的結算情況進行審計，檢查結算金額是否真實、準確，是否存在高估冒算、虛報工程量等問題。3.工程項目全過程跟蹤審計：對工程項目從立項、設計、施工到竣工驗收的全過程進行跟蹤審計，及時發現和解決工程項目建設過程中存在的問題，確保工程項目順利實施。（五）風險管理審計1.風險識別與評估：對公司面臨的各類風險進行識別和評估，包括市場風險、信用風險、操作風險等，分析風險產生的原因和可能帶來的影響。2.風險應對措施審計：對公司制定的風險應對措施進行審計，檢查風險應對措施是否有效，是否能夠降低風險水平。3.風險管理體系審計：對公司風險管理體系的建立健全情況進行審計，檢查風險管理組織架構是否合理，風險管理流程是否完善，風險管理制度是否健全等。五、審計檔案管理（一）檔案收集審計項目結束后，審計組應及時將審計過程中形成的各種資料收集整理，包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據、審計報告、被審計單位反饋意見及整改報告等。（二）檔案整理審計人員對收集到的審計資料進行分類整理，按照審計項目的不同階段和資料的性質進行編號、裝訂，確保檔案資料的完整性和規范性。（三）檔案保管審計檔案應妥善保管，存放于專門的檔案柜中，并指定專人負責管理。檔案管理人員應定期對檔案進行檢查和維護，防止檔案損壞、丟失。（四）檔案查閱公司內部人員因工作需要查閱審計檔案，應填寫檔案查閱申請表，經審計部負責人批準后，方可查閱。查閱檔案時，應在檔案管理人員的陪同下進行，不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。（五）檔案銷毀審計檔案保管期限屆滿后，由審計部提出銷毀申請，報公司董事會批準后，按照相關規定進行銷毀。銷毀檔案時，應指定專人負責監銷，并做好銷毀記錄。六、審計工作考核與獎懲（一）考核1.審計部對審計人員的工作進行定期考核，考核內容包括工作業績、工作態度、專業能力等方面。2.考核結果作為審計人員薪酬調整、晉升、獎勵等的重要依據。（二）獎懲1.對在審計工作中表現突出、成績顯